Таможенные пошлины,налоги как инструмент экономической безопасности

Таким образом, в ходе проведения исследования мы можем сделать следующие выводы, что стратегической целью таможенной службы Российской Федерации является повышение уровня экономической безопасности Российской Федерации, через создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в российскую экономику, полного поступления доходов в федеральный бюджет, защиты отечественных производителей, охраны объектов интеллектуальной собственности и максимального содействия внешнеторговой деятельности на основе повышения качества и результативности таможенного администрирования.
Рост экономики в результате расширения и модернизации предприятий, расположенных в Российской Федерации, будет сопровождаться увеличением доли товаров российского производства на внутреннем рынке, что повлечёт за собой сокр ...

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ТАМОЖЕННЫХ ПОШЛИН И НАЛОГОВ КАК ИНСТРУМЕНТА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА 6
1.1 Понятие и виды таможенных пошлин и налогов 6
1.2 Сущность и значение экономической безопасности государства, инструменты ее обеспечения 20
1.3 Основные пути обеспечения экономической безопасности с помощью налогов и пошлин 25
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ПРОВОДИМОЙ ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ НА ТЕКУЩУЮ ЭКОНОМИЧЕСКУЮ БЕЗОПАСНОСТЬ РФ 32
2.1 Основные угрозы экономической безопасности РФ 32
2.2 Анализ и оценка современной таможенно-тарифной политики РФ 38
2.3 Опыт России и зарубежных стран в использовании таможенных пошлин и налогов как инструментов экономической безопасности 45
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РФ НА ОСНОВЕ ОПТИМИЗАЦИИ РАБОТЫ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ 57
3.1 Совершенствование таможенно-тарифной политики РФ с целью повышения экономической безопасности 57
3.2 Перспективы повышения собираемости таможенных пошлин и налогов 64
3.3 Использование специальных мер (тарифные преференции) для укрепления экономической безопасности 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 81
ПРИЛОЖЕНИЯ 85

Актуальность темы исследования. Важнейшая роль в деле обеспечения экономических интересов государства, напрямую связанных с обеспечением экономической безопасностью, принадлежит таможенным пошлинам, налогам и сборам. Участвуя в регулировании внешнеторгового оборота, и осуществляя фискальную функцию, таможенная служба России регулярно пополняет за счет таможенных пошлин и налогов государственный бюджет и тем самым способствует решению экономических проблем. Как показывает мировой опыт, обеспечение экономической безопасности – это гарантия независимости страны, условие стабильности и эффективной жизнедеятельности общества, достижения успеха.
Для участников внешнеэкономической деятельности 2014-2016 годов–это тяжёлое время, но в тоже время это и момент великих свершений в политической жизни Р оссии. Страна находитсяв условиях взаимных санкций и в условиях внешних и внутренних угроз экономической безопасности России от агрессии США и стран Запада, в условиях удорожания импорта за счёт снижения курса рубля по отношению к евро и доллару. Государству приходится жить в абсолютно новой реальности, в условиях импортозамещения целой линейки продовольственных товаров.
Коллегия ФТС России, рассмотрев итоги работы таможенных органов Российской Федерации, отмечает, что основные усилия в 2014 году и в 2015 году были направлены на обеспечение собираемости таможенных платежей и налогов, совершенствование таможенного администрирования, создание благоприятных условий для развития внешнеторговой деятельности. Федеральная таможенная служба России за 2015 год перечислила в бюджет России 4,433 трлн. руб., что на 29,2% меньше, чем за 2014 год (6,259 трлн. руб.).
Проблемы внешних и внутренних угрозах экономической безопасности России исследованы такими учеными, как:Андреева. Л.А.,Глазьев С.Ю.,Сердюк Р.С.,Ракша В.Д., Хазин М.Л., Николаев В.А. и др.Таможенный аспектыповышения сборов таможенных платежей и налогов и их значение для бюджета страны, исследовали такие ученые, как: Алехина О.В., Игнатьева Г.В.,Левченко О.А., Игнатьева Г.В.,Кащеев В.В., Порошин Ю.Б.,Селезнев В.И.
В современных условиях ухудшение макроэкономической конъюнктуры, обострения геополитических проблем диктуют необходимость повышения экономической безопасности страны. В Указе Президента РФ от 31.12.2015 683 «О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации» среди главных стратегических угроз национальной безопасности в области экономики выделены её низкая конкурентоспособность, сохранение экспортно-сырьевой модели развития и высокая зависимость от внешнеэкономической конъюнктуры, отставание в разработке и внедрении перспективных технологий.Одной из стратегических целей российской таможенной службы в настоящее время является повышение уровня экономической безопасности, а также создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в российскую экономику, полного поступления доходов в федеральный бюджет, повышения качества и результативности таможенного администрирования.
Обозначенные проблемы определили цель исследования:Целью исследования является определение влияния таможенных пошлин и налоговв качестве инструмента экономической безопасности.
Поставленная цель исследования предопределила решение следующих задач:
охарактеризовать понятия и виды таможенных пошлин и налогов и исследовать сущность и значение экономической безопасности государства, а также основные инструменты ее обеспечения;
проанализировать основные пути обеспечения экономической безопасности с помощью налогов и пошлин;
определить оценку влияния проводимой в современных условиях таможенно-тарифной политики на текущую экономическую безопасность РФ и обозначить основные угрозы экономической безопасности РФ;
изучить опыт России и зарубежных стран в использовании таможенных пошлин и налогов как инструментов экономической безопасности;
определить направления совершенствования механизма обеспечения экономической безопасности РФ на основе оптимизации работы таможенных органов и совершенствования таможенно-тарифной политики РФ с целью повышения экономической безопасности;
проанализировать перспективы повышения собираемости таможенных пошлин и налогов и влияние использования специальных мер (тарифные преференции) для укрепления экономической безопасности.
Объектом исследования являются:таможенные пошлины и налоги в системе таможенных платежей.
Предметом исследования являются таможенные пошлины и налоги в качестве инструмента экономической безопасности.
Методами исследования являлись: Общенаучныеметоды исследования,анализ и синтез, обобщение, исторический и логический методы.
Информационную основу исследования составили: Законодательные и нормативные акты РФ, работы различных авторов, посвященные проблемамроссийской таможенной службы, связанным с обеспечением экономической безопасности на основе полного поступления доходов в федеральный бюджет, за счет высоких экономических показателей собираемости таможенных пошлин и налогов, также использовалась информация, опубликованная в публичных открытых изданиях и Интернет источниках.

При этом кардинально снижается привлекательность российской экономики для российских и иностранных инвестиций.Таким образом, если прямые угрозы ограничивают непосредственно внешние источники заимствования, то косвенные угрозы касаются сокращения инвестиций остальных эмитентов, а также возможность увеличения оттока российского капитала. В условиях экономических санкций и изолирования российских заёмщиков от мировых рынков капитала происходит повышение процентной ставки в результате чего, удорожание кредита, в свою очередь приводит к риску возникновения дефолта российских заёмщиков, сталкивающихся с невозможностью рефинансирования свих обязательств. Повышение процентных ставок способствует снижению конкурентоспособности российской банковской системы по сравнению с банками стран ОЭСР, которые располагают более дешёвыми и долгосрочными кредитными ресурсами. При этом повышенные процентные ставки являются сдерживающим фактором стимулирования притока капитала. Некоторые угрозы, негативно влияющие на экономическую безопасность России, возникли в результате применения продовольственного эмбарго, поскольку в ответ на санкции Россия была вынуждена в качестве мер применить продовольственное эмбарго к странам, выдвинувшим данные санкции. При этом продовольственное эмбарго повлияло также на экономическую безопасность страны и вызвало некоторые угрозы, негативно влияющие на экономическую стабильность в стране. К негативным последствиям можно отнести: повышение уровня цен. Резкий рост уровня цен связан с двумя факторами: девальвационные колебания курса рубля и введённое продовольственное эмбарго. В результат чего, за 2014-2016г. продовольствие подорожало примерно на 25%. Кроме того, резкое повышение цен некоторыми отечественными производителями произошло в результате отсутствия иностранных конкурентов.Контрабандные перевозки. Для стран СНГ и западных стран, не попавших под запрет, продовольственное эмбарго стало причиной реэкспорта, в результате чего Россия вынуждена уничтожать сельхозпродукцию, которую запрещено ввозить в страну, с целью обеспечения экономических интересов граждан, безопасности и законности. Таким образом, согласно стратегии национальной безопасности, основными угрозами для экономической безопасности страны являются неблагоприятная динамика развития экономики, в том числе введение ограничительных экономических мер против Российской Федерации, которое способствует отставанию в технологическом развитии, а также снижению качества и уровня жизни населения. Деятельность государства по обеспечению экономической безопасности Российской Федерации осуществляется по следующим основным направлениям, см. рис. 16.Рис. 16. Механизм обеспечения экономической безопасностиНеобходимыми направлениями таможенного регулирования с целью обеспечения экономической безопасности в условиях интегрированных экономик и вступления России в ВТО являются: надлежащее правовое обеспечение таможенных операций и сделок, установление ответственности для таможенных органов, осуществление контрольно-надзорных полномочий вышестоящими организациями, эффективное взаимодействие таможенных органов с другими органами, уполномоченными на регулирование деятельности рынка перемещения капитала. 2.2 Анализ и оценка современной таможенно-тарифной политики РФЭффективно действующая система таможенно-тарифного регулирования является основным условием для проведения Российской Федерацией действенной и целостной таможенной политики, а также решения таможенными органами задач по обеспечению экономической безопасности Российской Федерации. Таможенно-тарифное регулирование является одним из важнейших экономических методов управления. Вступление в силу1 июля 1993 г. Закона Российской Федерации «О таможенном тарифе» усилило значение таможенно-тарифного регулирования, его элементов, см. Приложение 4.Таможенно-тарифное регулирование – это совокупность методов государственного регулирования внешнеторговой деятельности, основанных на применении таможенных пошлин, таможенных процедур, правил, в том числе наложение запретов и ограничений на ввоз товаров на территорию Российской Федерации и на вывоз товаров за пределы Российской Федерации.На территории Российской Федерации таможенно-тарифное регулирование осуществляется в рамках таможенного законодательства ЕАЭС с учётом законодательства Российской Федерации. Таможенное регулирование фактически заключается в формировании порядка и правил регулирования таможенного дела на территории Российской Федерации в рамках Таможенного союза.В настоящее время таможенно-тарифное регулирование служит не только инструментом общей экономической политики на национальном уровне, но и объектом регулирующей деятельности экономических организаций, в первую очередь Всемирной торговой организации. Деятельность Всемирной торговой организации направлена на создание общих принципов, методов, правил таможенно-тарифного регулирования с целью предотвращения препятствий для развития международной внешней торговли. В основе таможенно-тарифного регулирования лежит решение значимых задач и стремление к достижению интересов личности, общества и государства.Система таможенно-тарифного регулирования включает использование таможенных пошлин и иных таможенных платежей, уплата которых является неотъемлемым условием ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации и вывоза с этой территории, то есть таможенно-тарифные меры основаны на использовании ценового фактора влияния на внешнеторговый оборот. Главным принципом таможенно-тарифного регулирования является принцип установления таможенных пошлин, запрещающих участникам таможенно-тарифных отношений заключать какие-либо соглашения по вопросам размера, оснований, сроков уплаты пошлины.Осуществление тарифного регулирования заключается в применении адекватного внутреннего механизма подготовки и аргументации решений в интересах отечественной экономики. Для успешного осуществления системы таможенно-тарифного регулирования страны в целях обеспечения её экономической безопасности можно определить следующие направления таможенного администрирования, см. рис.17. Рис.17. Направления таможенного администрированияТаможенные тарифы применяют почти все страны, импортные пошлины охватывают большую часть товарной номенклатуры и являются наиболее транспарентным видом торговых ограничений.С позиций анализа и оценки современной таможенно-тарифной политики РФ в целях повышения конкурентоспособности российских производителей, защиты их национальных интересов российская политика в области таможенно-тарифного регулирования, на наш взгляд должна быть направлена, см. Приложение 5.Методы таможенно-тарифного регулирования плодотворно выполняют свои функции только при качественной организации таможенного дела: достоверного статистического учёта и строгого контроля, направленного на обеспечение уплаты полагающихся платежей, борьбу с контрабандой и ввозом некачественной и подделанной продукции.В последнее время в Российской Федерации наблюдаются существенные изменения в области таможенного дела. Таможенно-тарифное регулирование выступает, с одной стороны, как действенный регулятор, способствующий большей открытости рынка, с другой – как наиболее распространенный внешнеторговый инструмент протекционизма. Поэтому совершенствование проблем таможенно-тарифного регулирования в современных условиях просто необходимо для преодоления кризисных явлений в отечественной экономике и обеспечения экономической безопасности государства. Ведь для этого необходимо определение предельного уровня тарифных ставок импортных пошлин, который при нормальном функционировании экономики не будет повышаться и в дальнейшем может быть снижен. Это связано с рядом проблем в системе таможенно-тарифного регулирования, см. рис. 18.Рис.18. Основные проблемы в системе таможенно-тарифного регулированияПри решении проблем совершенствования механизма таможенно-тарифного регулирования с позиций анализа и оценки современной таможенно-тарифной политики РФ необходимо учитывать, см. рис. 19.Рис. 19. Условия для решения проблем в системе таможенно-тарифного регулированияТаможенно-тарифное регулирование – это важный и трудоёмкий процесс, который включает в себя несколько взаимосвязанных операций: определение страны прохождения товара; определение таможенной стоимости товара; уплату таможенных платежей. В настоящее время конкурентоспособность отечественных товаров и услуг стала комплексным показателем, определяющим наше будущее.Качественное изменение условий осуществления таможенно-тарифного регулирования с позиций анализа и оценки современной таможенно-тарифной политики РФ вызывает необходимость принятия институциональных и организационно процедурных управленческих решений, см. Приложение 6.Конкретные предложения по совершенствованию таможенно-тарифного регулирования, которое выполняет в основном фискальные функции, а таможенный тариф выступает дополнительным налогом, с позиций анализа и оценки современной таможенно-тарифной политики РФ заключаются в следующем, см. Приложение 7.Таким образом, система таможенно-тарифного регулирования показала, что, несмотря на возможность использования различных мер государственного воздействия на финансово-экономическую сферу страны, таможенно-тарифный механизм продолжает играть чрезвычайно значимую роль в экономике современного российского государства.2.3 Опыт России и зарубежных стран в использовании таможенных пошлин и налогов как инструментов экономической безопасностиТаможенно-тарифное регулирование различных групп стран имеет свою специфику, что отражает объективно имеющиеся различия в национальных интересах. В отличие от низкого уровня таможенного обложения в развитых странах, большинство развивающихся государств применяют среднюю ставку пошлин в диапазоне 15–20%. Высокий уровень таможенного обложения позволяет разнообразить структуру экономики, создавать собственную промышленность, а также значительно пополнять доходную часть бюджета. Вступив во Всемирную торговую организацию, многие развивающиеся страны установили ставки пошлин на очень высоком уровне, но фактически применяют более низкие ставки, сохранив возможность существенного повышения импортных пошлин. В условиях неопределенности развития мирового финансового рынка важно выработать сбалансированную последовательную политику по смягчению финансовых, экономических и социальных последствий наступившего геополитического кризиса, выработать рекомендации по преодолению с наименьшими потерями возможной очередной глобальной экономической рецессии. Нетарифные протекционистские меры. Среди них преобладают меры по ограничению импорта с целью сохранения объемов национального производства, уровня занятости в стране и пр. Отдельные страны предпринимали меры в части экспортных ограничений:введение ограничений на вывоз видов экспортных товаров;снятие запретов на экспорт.Финансовая поддержка экспорта. Большое внимание было уделено финансовой поддержке экспорта с увеличением объемов гарантирования, выделению дополнительных экспортных кредитов и субсидирования. Анализ в использовании таможенных пошлин и налогов как инструментов экономической безопасности показывает, что антикризисные меры в основном касаются, см. рис.20.Рис. 20. Антикризисные мерыЭто характерно и для внутриэкономической ситуации в отдельных государствах, включая и Россию. В целом в условиях кризиса таможенно-тарифная политика характеризуется следующим: большинство государств повышают ввозные таможенные пошлины и снижают вывозные.Повышение ввозных таможенных пошлин. Данная мера осуществляется государствами в отношении товаров, импорт которых является существенным для экономики. Основная мотивация: расширение возможностей пополнения доходной части бюджета без ущерба для экономики, так как инфляционное давление импорта в условиях падения мировых цен ослабевает, и повышение уровня защиты внутренних производителей от дешевого импорта усиливается см. Приложение 8.Снижение или отмена импортных пошлин. Для развития отдельных отраслей, обеспечения промышленности недостающим сырьем ряд стран используя таможенные пошлины и налоги как инструменты экономической безопасности снижает или отменяет импортные пошлины, см. Приложение 9.Снижение вывозных таможенных пошлин. Одновременно страны снижают уровень налоговой нагрузки на экспорт, обнуляя или снижая вывозные таможенные пошлины. Эти меры объясняются необходимостью увеличения рентабельности поставок за рубеж в условиях падения мировых цен и сужения внутреннего спроса. При этом стимулирование вывоза применяется главным образом в отношении основных экспортных статей, см. Приложение 10.Основы институционализации государственного управления таможенным делом с позиций опыта зарубежных стран в использовании таможенных пошлин и налогов как инструментов экономической безопасности формируются при определении таможенной политики государства и реализуются через разработку и внедрение соответствующих законодательно-нормативных актов, научно-обоснованных концепций и стратегий развития. И потому, работая в направлении интеграции экономики России в мировое хозяйство, следует учитывать уже приобретенный опыт других стран и национальные особенности, чтобы осуществлять экономически грамотные шаги по усовершенствованию и реализации таможенно-тарифной политики государства, принимать взвешенные управленческие решения на уровнях законодательной и исполнительной власти, см. рис.21.Рис.21. Специфика функционирования таможенной службы с позиций использования таможенных пошлин и налогов как инструментов экономической безопасностиАнализ динамики показателей работы таможенных служб других стран позволит определить приоритеты трансформации таможенного дела с позиций использования таможенных пошлин и налогов как инструментов экономической безопасности, их путь модернизации в управлении таможенной системой согласно международным стандартам. Особого внимания заслуживает практика таможенного регулирования в США. Именно Таможенная служба США была признана наиболее развитой, согласно классификации Всемирной таможенной организации. Рассмотрим возможности имплементации опыта США в процесс модернизации таможенной службы с позиций использования таможенных пошлин и налогов как инструментов экономической безопасности. Рис.22. Таможенная служба США, задачи и целиРегиональные подразделения обслуживают 7 регионов, 45 районов и около 300 портов въезда. Региональные службы отвечают за внедрение политики, программ и процедур, установленных штаб-квартирой, осуществление региональных программ, координацию и контроль всей деятельности таможенной службы в своих регионах. Рис.23. Структура Таможенная служба СШАТаможенная служба США включает около 17 тысяч сотрудников. Еще в 1993 году в США был принят закон о модернизации таможенной службы и разработана программа, рассчитанная на пятилетний срок реализации, в которой было определено главное направление совершенствования Таможенной службы США — передача ей функций системы обслуживания клиентов и контроль за с использованием таможенных пошлин и налогов как инструментов экономической безопасности. В процессе достижения поставленной цели были использованы следующие стратегии, см. рис.24.Рис.24. Передача ей функций системы обслуживания клиентов и контроль за с использованием таможенных пошлин и налоговГлавные задачи заключаются в изменениях в сферах законодательства, управления, таможенных технологий и процедур информационно-технического обеспечения, отвечающих за учет по сбору таможенных пошлин и налогов. менеджмент и сбор налога на добавленную стоимость и акцизный сбор.Рис.25. Главные задачи Таможенная служба СШАРезультатами модернизации стали: увеличение денежных поступлений в бюджет, от сбора таможенных платежей, акцизов и налогов. Выводы по главе: Таким образом, мы можем сделать вывод, что если прямые угрозы ограничивают непосредственно внешние источники заимствования, то косвенные угрозы касаются сокращения инвестиций остальных эмитентов, а также возможность увеличения оттока российского капитала. В условиях экономических санкций и изолирования российских заёмщиков от мировых рынков капитала происходит повышение процентной ставки в результате чего, удорожание кредита, в свою очередь приводит к риску возникновения дефолта российских заёмщиков, сталкивающихся с невозможностью рефинансирования свих обязательств. Повышение процентных ставок способствует снижению конкурентоспособности российской банковской системы по сравнению с банками стран ОЭСР, которые располагают более дешёвыми и долгосрочными кредитными ресурсами. При этом повышенные процентные ставки являются сдерживающим фактором стимулирования притока капитала. Некоторые угрозы, негативно влияющие на экономическую безопасность России, возникли в результате применения продовольственного эмбарго, поскольку в ответ на санкции Россия была вынуждена в качестве мер применить продовольственное эмбарго к странам, выдвинувшим данные санкции. При этом продовольственное эмбарго повлияло также на экономическую безопасность страны и вызвало некоторые угрозы, негативно влияющие на экономическую стабильность в стране. ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РФ НА ОСНОВЕ ОПТИМИЗАЦИИ РАБОТЫ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ3.1 Совершенствование таможенно-тарифной политики РФ с целью повышения экономической безопасностиОбеспечение экономической безопасности страны является одной из основных задач, и приоритетом государственной политики Российской Федерации. Государство должно создавать в стране такие условия хозяйствования, которые способствовали бы развитию предпринимательской инициативы, чтобы субъекты хозяйствования всех форм собственности могли бы эффективно осуществлять свою предпринимательскую деятельность. Это может дать свой результат в обеспечении экономической безопасности. Для этого целесообразно провести изменения прежде всего в налоговой, валютно-кредитной, банковской системе и т.д.При рассмотрении системы таможенно-тарифного регулирования можно отметить, что таможенная пошлина всегда играет важную роль среди инструментов государственного регулирования. Она участвует в проведении как протекционистской политики, так и фритредерской. Это обусловлено тем, что повышение ставок импортных таможенных пошлин на одни товары обычно сопровождается беспошлинным ввозом других. Таможенный тариф, применяемый в Российской Федерации, показывает, что экономическая природа таможенной пошлины сводится к обеспечению поступлений в бюджет финансовых средств, которые в дальнейшем направляются на решение важных государственных задач, на финансовое обеспечение таможенных органов и условий расширенного производства. Можно утверждать, что от приоритетности той или иной функции таможенной пошлины зависит и направление работы по повышению эффективности таможенно-тарифного регулирования. В настоящее время Российская Федерация старается обеспечить экономическую безопасность страны путем применения таможенно-тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности. В государстве преобладает фискальная направленность таможенного тарифа. Российская Федерация такими действиями пытается снизить ввоз импортируемых товаров на таможенную территорию Таможенного союза или, по крайней мере, увеличить конечную стоимость этих товаров на внутреннем рынке, что позволит снизить конкуренцию с отечественными производителями аналогичных товаров.Однако необходимо отметить, что такое развитие таможенного тарифа скорее всего не сможет способствовать созданию условий для экономического роста страны, поэтому, прежде всего для повышения эффективности механизма необходима смена стратегических ориентиров в развитии. В соответствии с главой 2 ст.10 ФЗ №311 «О таможенном регулировании в РФ» от 27.11.2010 в систему таможенных органов России входят, см. рис.26. Рис. 26. Система таможенных органовВ соответствии со ст.