Налоговая система Польши

В результате проведенной работе, была изучена налоговая система Польши, выявлены ее особенности, связь с политической и экономической жизнью страны. Основным является то, что Польша как член ЕС должна четко подчиняться законам и требованиям данного объединения и где-то теряя прибыль, но с другой стороны с вступлением в ЕС страна либерализовала свою систему налогообложения.
Система налогообложения Польши является довольно привлекательной для инвесторов, хотя уровень налогов там достаточно высокий, но как мы отметили, все же сбор налогов производится ниже, чем в среднем по странам ЕС.
Конечно же, в данной системе есть как положительные стороны, так и негативные. В связи с тем, что основной доход страна получает именно с налогов, то роль косвенных и процентная ставка по ним достаточно высока ...

Введение 2
1. Характеристика совокупности налогов 3
1. Общее описание налогов 4
2. История налоговой системы Польши 5
3. Объем сбора налогов 6
4. Оценка налогового бремени на индивида 8
Заключение 11
Список литературы 12

Одним из важнейших факторов экономической политики была налоговая система, которая регулировала процессы экономического развития, отражала уровень экономического и социального развития общества. Особенно отчетливо данная система стала проявляться с странах влияния СССР, в том числе и Польши после распада коммунистической системы и переходу в рыночной экономике.
Актуальность работы связана с поиском наиболее эффективной системы налогообложения, какой видится налоговая система Польши. Проблема наиболее эффективной политики налогообложения среди стран бывшего влияния СССР наиболее успешно реализуется на практике польской системы налогообложения.
В своей работе мы сможем более подробно ознакомиться с системой налогообложения и, возможно, выявить некоторые ее особенности, которые могу применять ся в нашей стране. Россия и Польша связаны вековыми традициями, в том числе и торговыми связями, но стоит отметить, что с 2014 г. торговые отношения России и Польши значительно снизились, однако, это только подстегнуло РФ к проведению реформ, в том числе предлагается ввести новую систему налогообложения, т.к. действующая система признана неэффективной.
Цель работы – рассмотреть особенности налоговой системы Польши.
Задачи работы:
1. Рассмотреть особенности совокупности налогов на жителя Польши;
2. Описать общую систему налогообложения;
3. Изучить историю изменения налогообложения в Польше;
4. Рассмотреть роль налогов в бюджетной системе;
5. Оценить налоговое бремя каждого гражданина.
 

Не облагаются налогом услуги здравоохранения и товар образования и культуры. Предприятия должны зарегистрироваться в качестве налогоплательщика лишь при доходе свыше 10 000 евро в год. Туристы имеют право не оплачивать НДС на товары свыше 200 евро в случае, если товар не поврежден и вывозится из страны в течение 3 месяцев со дня приобретения.Акциз. Около 200 товаров дополнительно облагаются акцизным сбором, это товары энергетического сектора, нефтяной промышленности, табачной и алкогольной продукции и т.д. Здесь стоит отметить, что акциз всегда выше для товаров иностранного происхождения.Налог на дивиденды. Все лица, получаю прибыль от ценных бумаг и имеющие другие виды дохода облагаются дополнительным налогом в 15%, лишь в случае двойного налогообложения ставка будет пересмотрена в соответствии с конвенцией.Налоги для физических лиц. Они уплачивают налоги в зависимости от дохода по прогрессивной шкале, действуют ставки – 19, 30 и 40%. Стоит отметить, что ставки достаточно высоки, но являются средними для стран ЕС.Налоги на дарение и наследство. Также регулируются в соответствии с законами Польши и подчиняются прогрессивной шкале. Стоит отметить, что также учитывается и характер взаимоотношений между тем, кто дарит и тем, кто получает в дар.Налоги на гражданские и юридические акты. Как и в любой стране в Польше также есть такой вид налогообложения, но в Польше гражданин самостоятельно должен рассчитать стоимость налоги и оплатить в течении 14 дней банковским переводом.Гербовый сбор. Взимается с официальных заявлений, документов и т.д.Местные налоги. В Польше также есть и местные отличия налоговых ставок и различные типы налогов в зависимости от территориальной принадлежности.Налог на гражданско-правовые действия. Этим налогом облагаются любые юридические действия лиц, как например, продажи, ипотеки и т.д.Налог на недвижимое имущество. Этим налогом облагаются все имущество, его стоимость рассчитывается ежегодно и публикуется министром финансов.История налоговой системы ПольшиСтоит отметить, что современная система налогообложения появилась в Польше в результате референдума в 1997 г. с принятием Конституции – основного закона страны. В Конституции указывалось на привилегированное положение свободного предпринимательства в стране. Налоговая система с тех пор претерпевала изменения в сторону либерализации, т.к. многие исследователи отмечали, что система налогообложения и сама процентная ставка являются достаточно высокими, что препятствует развитию предпринимательства в стране. Стоит отметить, что налоговая система не зря является столь неизменной, ведь наполняемость бюджета напрямую зависит от налогов, которые были получены, в первую очередь страна наполняет бюджет за счет косвенных налогов, налогов от предприятий и физических лиц. Приведя эти данные можно понять, почему правительство не стремится либерализовать налоговую систему страны, ведь тогда она может потерять часть бюджета, но с вступлением в ЕС 1 мая 2004 г. в стране начались реформы, которые были необходимы стране бывшего соцлагеря. Рассмотрим на диаграмме уровень налоговой нагрузки на предпринимателей. Рис. 1. Уровень налоговой нагрузкиКак мы видим, по данным за последние годы в Польше наблюдается положительная динамика относительно налогового бремени малого предпринимательства, хотя как отмечается, оно все еще остается достаточно высоким.Объем сбора налоговОбъем налогов – совокупная величина налогов, которые оплачивают предприятия. Рассмотрим статистические данные объема сбора налогов для Польши за 2010-2015 г.Рис. 2. Объем сбора налогов, %Таким образом, из диаграммы видно, что % налогов, уплаченных преприятиями в Польше даже ниже, чем в среднем по странам ЕС, что несомненно характеризует Польшу как выгодную для развития малого и среднего бизнеса.Как уже отмечалось ранее система налогообложения является основной для наполнения бюджета страны. Основным налогом является налог на прибыль, основной источник наполнения бюджета – прибыль корпораций, положительным моментом является то, что затраты любого рода в Польше вычитаются из налоговой базы.Еще одним очень важным наполнителем бюджета являются косвенные налоги, которые составляют примерно 42% от бюджета (НДС) и акцизы 22%, при математический обработке получаем, что страна получает 64% доходов от этих двух видов налогообложения. Как уже отмечалось ранее ставка НДС для разных товаров разная, не облагаются НДС социально значимые товары и если выручка не превышает 10 000 евро в год. Ставка НДС в 23% была введена еще 1 января 2011 г. чтобы снизить дефицит бюджета.Говоря об акцизах, стоит отметить, что они были применены приблизительно к 200 товаров, к ним относятся – духи, автомобили, табачные изделия, алкоголь и др. Ставки варьируются в зависимости от товара и страны производителя. Касаемо таможенных сборов, то с вступлением в ЕС со странами-членами все сборы были отменены, остальные продукты облагаются сбором от 0 до 25% и опять же зависят от товара и страны-производителя.Система сбора налогов дл социального страхования достаточно сложная, она состоит из налогов в Пенсионный фонд, страхование инвалидности, труда, гарантий, страхования от несчастных случаев, страхование временной нетрудоспособности, а также на услуги здравоохранения. Большая часть данных налоговых отчислений не учитывается в налоговой базе.Оценка налогового бремени на индивидаНалоговое бремя, наложенное на граждан Польши соответствует требованиям ЕС. В странах ЕС плательщики сами обязаны нести это бремя уплаты налогов. Система налогообложения Польши занимается не только администрированием, но и консультированием граждан по оплате налогов, производит аудит и обрабатывает данные налогоплательщиков. Стоит отметить, что система становится более удобной, а общение с налогоплательщиками переводится в электронный вид.Ля налогоплательщиков, которые еще не до конца разобрались в данной системе существуют бэк-офисы, куда может обратиться каждый гражданин и получить разъяснения по поводу заполнения налоговой декларации, подать заявление и решить другие вопросы.Следует отметить, что сами бэк-офисы тоже создают удобные условии для граждан, они расположены так, чтобы было удобно добраться, возле них освобождаются парковочные места для инвалидов, а также они оборудованы для принятия лиц, с маленькими детьми, а также для людей с ограниченными возможностями.Итак, рассмотрим налоговую систему Польши с точки зрения индивида, который проживает в стране и платит налоги. В первую очередь мы сталкиваемся с подоходным налогом, его платит гражданин Польши и не рецензент, который проживает более 183 дней. Для граждан налоги предусмотрены на все прибыли и имущество, для не рецензентов предусмотрены налоги лишь на доходы, полученные в данной стране.Стоит отметить, что граждане других стран могут не беспокоиться о двойном налогообложении, т.к. Польша подписала договора, в том числе и со странами СНГ о исключении двойного налогообложения.Также каждому налогоплательщику присваивают свой специальный номер, по которому производится расчет с налоговой службой. По данному номеру регистрируются все данные человека.Теперь рассмотрим основные особенности подоходного налога Польши:Как и в большинстве стран ЕС налоговая система Польши носит прогрессивный характер. Итак, при заработке ниже 3091 злотых налоги не взимаются, если доходы не превосходят 85 525 злотых – налог составляет 18%, при превышении данной суммы – налог взимается в размере 32%. С юридических лиц – стабильные 19%.Налоги также взимаются с сельскохозяйственных угодий, которые пригодны для земледелия, здесь же местная власть рассчитывает сумму налога, она зависит от возможности проводить здесь сельскохозяйственные работы (качество почвы), если она не пригодна (кустарники, леса) – налог не взимается. При хорошем качестве почвы процент налога увеличивается, также применяется прогрессивная шкала. Налоги выплачиваются 4 раза в год.Налоги на дарение и куплю-продажу.