Учет в коммерческом банке, 4 задачи: Открытие покрытого аккредитива акционерным обществом «Юлия»; Депонированный и гарантированный аккредитивы; Бухгалтерские проводки по расчетам чеками; Платежные требования, которые будут оплачены в безакцепном порядке

Коммерческий банк №1 отправил извещение в коммерческий банк № 2 об открытии покрытого аккредитива акционерным обществом «Юлия» в адрес акционерного общества «Мастер»

Коммерческий банк отправил извещение в адрес банка - поставщика об открытии гарантированного аккредитива своему клиенту; Различие в порядке использования депонированного и гарантированного аккредитивов

Коммерческий банк выдал по заявлению клиента - предпринимателя без образования юридического лица чековую книжку ... Основные реквизиты расчетного чека; Бухгалтерские проводки по расчетам чеками

В АКБ «Новатор» 22.04. (пятница) в адрес его клиентов поступили платежные требования от взыскателей. Платежные требования, которые будут оплачены в безакцепном порядке

Задача 1

Коммерческий банк №1 отправил извещение в коммерческий банк № 2 об открытии покрытого аккредитива акционерным обществом «Юлия» в адрес акционерного общества «Мастер» на сумму 525 тыс. руб., в счет которого была произведена отгрузка продукции на сумму 519 тыс. руб.

Требуется:

1. Охарактеризовать порядок использования покрытого аккредитива.
2. Указать обязательные реквизиты заявления на аккредитив.
3. Составить проводки по перечислению банком № 1 суммы аккредитива, его использованию и возврату неиспользованных средств в банке-эмитенте и исполняющем банке.

Решение

При открытии покрытого аккредитива банк открывает специальный счет, на который переводит средства с расчетного счета организации (п. 5.2 Положения, утвержденного Банком России 3 октября 2002 г. № 2-П).

...

Задача 2

Коммерческий банк отправил извещение в адрес банка - поставщика об открытии гарантированного аккредитива своему клиенту в сумме 700 тыс. руб., в счет которого произведена отгрузка продукции на сумму открытого аккредитива.

Требуется:

1. Указать различие в порядке использования депонированного и гарантированного аккредитивов.
2. Составить проводки по открытию и использованию аккредитива.

Решение

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента, по договору, по которому банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве.

...

Задача 3

Коммерческий банк выдал по заявлению клиента - предпринимателя без образования юридического лица чековую книжку на сумму 150 тыс. руб. для расчетов за услуги автотранспорта, из которой чеком на 50 тыс. руб. был произведен расчет за оказанные услуги с клиентом банка и 100 тыс. руб. с клиентами другого банка.

Требуется:

1. Назвать основные реквизиты расчетного чека.
2. Составить бухгалтерские проводки по расчетам чеками.

Решение

В российской практике используются виды аккредитивов: покрытый (депонированный), непокрытый (гарантированный). Они также могут быть отзывными и безотзывными.

В учете используются пассивные балансовые счета № 40901 ... «Аккредитивы к оплате», по кредиту проводятся суммы открытых (поступивших) аккредитивов в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентскими счетами, по дебету - суммы, выплаченные за счет аккредитивов, перечисляемые покупателю вследствие неиспользования, уменьшения, аннулирования в корреспонденции со счетами поставщиков, корреспондентскими счетами.

...

Таблица 1 – Корреспонденция счетов при расчетах аккредитивами

...

Задача 4

В АКБ «Новатор» 22.04. (пятница) в адрес его клиентов поступили платежные требования от взыскателей.

Требуется:

1. Определить платежные требования, которые будут оплачены в безакцепном порядке.
2. Составить бухгалтерские проводки, отразив их в таблице в колонках 6 и 7.

Решение

Таблица