Налоговое право, 5 задач: Акт выездной налоговой проверки; Объекты налогообложения и налоговый период; Повышение ставок транспортного и земельного налогов; Определение ставки налога; Обжалование действий налоговой инспекции.

Задача 1

Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя подписать акт?

Ответ

Как следует из анализа статьи ... Налогового кодекса РФ, порядок подписания и вручения акта проверки должен быть следующим.

Акт налоговой проверки, подписанный ... предъявляется ... Налогоплательщик вправе ... В этом случае проверяющий делает ... Факт подписания акта ... однако, указывает только на то, что ... не может расцениваться ... Согласно пункту ... анализируемой статьи Кодекса налогоплательщик, не согласный с ... может ...

...

По результатам рассмотрения материалов проверки ... согласно статье ... НК РФ в течение ... выносит ...

Задача 2

На семинаре, посвященном налоговому праву, студент Л. заявил, что в качестве объектов налогообложения выступают доходы и имущество налогоплательщика, а налоговым периодом называется время, в течение которого должна быть определена налоговая база и уплачен налог.

Оцените верность суждений студента Л., и, если они неверны, поясните почему. Как бы вы ответили на вопрос, что такое объект налогообложения и налоговый период? Какие еще элементы налогообложения вы знаете?

Ответ

Ответ студента ... Понятие «объект налогообложения» определено статьёй ... Налогового кодекса РФ. В зависимости от типа налога объектами налогообложения могут являться: ... Под имуществом в целях налогообложения понимаются ...

...

Под налоговым периодом понимается ... применительно к отдельным ... по окончании которого определяется ... и исчисляется ... Налоговый период может состоять из ... по итогам которых ...

Дополнить ответ можно следующими элементами налогообложения:

- Налоговая ставка

...

- Налоговая ...

...

Задача 3

Законодательное собрание Н-ского края приняло решение о повышении ставок транспортного и земельного налогов на территории края. Администрация города X оспорила это решение.

Какое решение следует принять по данному спору?

Ответ

В соответствии со статьёй ... НК РФ транспортный налог является ... а земельный - ...

В соответствии со статьёй ... НК РФ ... вводятся в действие и прекращают действовать на территориях ... в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

...

В части установления ставок транспортного налога решение законодательного собрания является ... в части земельного налога решение является ...

Задача 4

Дайте определение ставки налога. Какие виды налоговых ставок вам известны?

К каким видам относятся ставки, установленные налогом на доходы физических лиц, транспортным налогом, единым социальным налогом, земельным налогом, налогом на прибыль организация, налогом на добычу полезных ископаемых, налогом на имущество организаций?

Ответ

Налоговая ставка - суммарная размер (величина) ... Налоговые ставки делятся на два основных вида:

...

Задача 5

Гражданин А. — индивидуальный предприниматель обжаловал в арбитражный суд привлечение его к налоговой ответственности за неуплату им налога на имущество физических лиц по результатам проведенной у него налоговой проверки. Судья отказал в принятии иска, сославшись на то, что, поскольку отношения возникли по поводу налога, уплачиваемого физическим лицом, жалобу следует подавать в суд общей юрисдикции.

Правомерен ли отказ судьи?

Ответ

Судья ... Поскольку налог на имущество физических лиц уплачивается ... то и обжаловать действия налоговой инспекции ...