Анализ состава, структуры и динамики доходов бюджета Кировской области. Выявление факторов, повлиявших на изменение анализируемых показателей.

Анализ состава, структуры и динамики доходов бюджета Кировской области. Выявление факторов, повлиявших на изменение анализируемых показателей.
Анализ проведен за периоды 2015 - 2020 года, акцент сделан на 2016 год.
Построены графики, диаграммы для анализа ...

.

Анализ доходной части бюджета Кировской области, составление таблиц, динамики, диаграмм был проведен самостоятельно на основании:
• основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов
• бюджетном послании Губернатора Кировской области Законодательному Собранию Кировской области
• прогнозе социально-экономического развития Кировской области
• бюджетном прогнозе (проекте бюджетного прогноза, проекте изменений бюджетного прогноза) Кировской области
• исполнения областного бюджета Кировской области за 2015 и 2016 года
• бюджета для граждан к Закону Кировской области «Об областном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и проекту Закона Кировской области «Об областном бюджете на 2018 год и на плановый п ериод 2019 и 2020 годов»

Низкое исполнение налога на прибыль организаций в большей степени обусловлено отсутствием перечислений налога от крупнейшего налогоплательщика области в связи с его реорганизацией, а также снижением поступлений от обособленных подразделений (филиалов) организаций, осуществляющих деятельность на территории области.Недостаточный уровень поступления налога на доходы физических лиц обусловлен более низким темпом роста фонда оплаты труда (в январе-июне 2016 года – 102,6%), чем это было предусмотрено прогнозом социально-экономического развития области (106,8%) при формировании областного бюджета на 2016 год.Сумма выпадающих доходов областного бюджета в 2016 году, в связи с предоставлением налоговых льгот, по налогу на прибыль и имущество организаций для частных инвесторов составляет 450,0 млн. рублей. В условиях недостаточного объема доходов областного бюджета, рекомендуется продолжить процесс оптимизации льгот.Существенным резервов пополнения доходной части областного бюджета остается недоимка, объем которой на 1 октября 2016 года составляет 1160,0 млн. рублей. Наибольший удельный вес в структуре недоимки занимает задолженность по налогу на имущество организаций и транспортному налогу (399,7 млн. рублей), а также по налогу на доходы физических лиц (353,3 млн. рублей).Налоговые доходы на 2017 год спрогнозированы в объеме 25712,7 млн. рублей, что выше ожидаемой оценки текущего года на 636,4 млн. рублей, или на 2,5%. Рост налоговых доходов к ожидаемой оценке 2016 года планируется за счет увеличения налога на доходы физических лиц – на 3,7%, акцизов – на 1,1%, налога на имущество организаций – на 13,6% и транспортного налога – на 9,9%.Налоговые доходы в 2018-2020 годах предусмотрены с ежегодным ростом от 4,1% до 5,9%. В 2018 году налоговые доходы составят 28050,8 млн. рублей. По сравнению с ожидаемым исполнением в 2017 году, на 2018 год предусмотрен рост налоговых доходов по всем доходным источникам (за исключением доходов по акцизам), в том числе по налогу на прибыль организаций (на 3%), на доходы физических лиц (на 7,2%), на имущество организаций (на 20,7%) и т.д.Рисунок 4 – Объем и структура Неналоговых доходов 2016 год, %Всего неналоговых доходов в 2016 году было в объеме 1 236,3 млн. рублей. В структуре неналоговых доходов большую долю занимают штрафы, санкции, возмещение ущерба – 34% или 423,1 млн. рублей, платежи при пользовании природными ресурсами занимают вторую долю по объему – 30% или 367,5 млн. рублей, далее доход от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства – 26% или 318,0 млн. рублей. Рисунок 5 – Неналоговые доходы в разрезе структуры за период 2016 – 2020 годы, млн. рублейОбъем неналоговых доходов (доходов от использования имущества, платы за использование лесов и пр.) на 2017 год прогнозируется в сумме 1480,9 млн. рублей, что выше оценки поступлений текущего года на 325,9 млн. рублей, или на 28,2%.Объем неналоговых доходов (доходов от использования имущества, приватизации, оказания платных услуг, платы за использование лесов и пр.) на 2018 год прогнозируется в сумме 1245,7 млн. рублей. В 2019 и 2020 годах неналоговые доходы прогнозируются с незначительным ростом к прогнозу соответствующих предшествующих лет на 2,9% (на 36 млн. рублей) и 0,4% (на 5,3 млн. рублей) соответственно.По сравнению с ожидаемым поступлением неналоговых доходов по итогам 2017 года (1504,7 млн. рублей) их объем в 2018 году прогнозируется ниже на 259,0 млн. рублей (на 17,2%) в основном в связи со снижением поступлений части чистой прибыли унитарных предприятий со 181,4 млн. рублей в 2017 году до 25 млн. рублей, 26,3 млн. рублей и 14,8 млн. рублей в 2018-2020 годах соответственно. Основная причина – ухудшение результатов финансово-хозяйственной деятельности областных унитарных предприятий.Рисунок 6 – Объем и структура Безвозмездных поступлений 2016 год, млн. рублейВсего безвозмездных поступлений в 2016 году было в объеме 15 566,1 млн. рублей. В структуре безвозмездных поступлений основную часть занимают дотации 6 980,3 млн. рублей 46%. Субсидии и субвенции составляют практически одинаковую долю 20 и 19% соответственно или в 3 182,7 и 3 030,8 млн. рублей.Таблица 1 – Доходы областного бюджета – Объем и структура за период 2015 – 2020 годы, млн. рублей2015 (факт)2016 (факт)2017 (план)2018(план)2019(план)2020(план)Налоговые доходы – сумма налоговых доходов и удельный вес налоговых доходов в объем объеме налоговых и неналоговых доходов. Неналоговые доходы – сумма неналоговых доходов и удельный вес неналоговых доходов в объем объеме налоговых и неналоговых доходов.Безвозмездные Поступления – сумма безвозмездных поступлений и удельный вес безвозмездных поступлений в общем объеме доходов Общий объем доходов областного бюджета на 2018 год прогнозируется в размере 47478,0 млн. рублей, что на 3% больше ожидаемого исполнения в 2017 году. В 2019 году доходы планируются в сумме 47413,8 млн. рублей, в 2020 году – 47652,7 млн. рублей.Налоговые доходы в 2018-2020 годах предусмотрены с ежегодным ростом от 4,1% до 5,9%. В 2018 году налоговые доходы составят 28050,8 млн. рублей. По сравнению с ожидаемым исполнением в 2017 году, на 2018 год предусмотрен рост налоговых доходов по всем доходным источникам (за исключением доходов по акцизам), в том числе по налогу на прибыль организаций (на 3%), на доходы физических лиц (на 7,2%), на имущество организаций (на 20,7%) и т.д.Законопроектом на 2018 год учтены дополнительные поступления в областной бюджет в виде неисполненных обязательств налогоплательщиков (недоимка) в общей сумме 449 млн. рублей.