Налоговый учет задачи

Задача 1.
На основе следующих данных рассчитайте величину постоянных и временных разниц, постоянного налогового обязательства и отложенных налоговых активов. Внесите эти данные в виде отдельного фрагмента в форму «Отчет о финансовых результатах».
№ п/п Наименование показателя По данным бухгалтерского учета По данным налогового учета
1 Начисление амортизации основных средств 657000 800500
2 Признание коммерческих расходов в себестоимости проданной продукции 49863 45000
3 Признание управленческих расходов в себестоимости проданной продукции 269000 257000
4 Излишне уплаченный налог на прибыль, принятый к зачету 67000 67000
5 Разница между текущей рыночной стоимостью облигаций и их первоначальной стоимостью 30000 30000
6 Остаточная стоимость проданных основных средств 95000 96000
7 Признание с ...

Задача 1.
На основе следующих данных рассчитайте величину постоянных и временных разниц, постоянного налогового обязательства и отложенных налоговых активов. Внесите эти данные в виде отдельного фрагмента в форму «Отчет о финансовых результатах».
№ п/п Наименование показателя По данным бухгалтерского учета По данным налогового учета
1 Начисление амортизации основных средств 657000 800500
2 Признание коммерческих расходов в себестоимости проданной продукции 49863 45000
3 Признание управленческих расходов в себестоимости проданной продукции 269000 257000
4 Излишне уплаченный налог на прибыль, принятый к зачету 67000 67000
5 Разница между текущей рыночной стоимостью облигаций и их первоначальной стоимостью 30000 30000
6 Остаточная стоимость проданных основных средств 95000 96000
7 Признание суммы расходов, связанных с продажей основных средств 10700 9500
Задача № 3.
Организация по договору товарного кредита передала взаймы товаров на 100000 руб. с условием возврата через 60 дней и уплатой процентов из расчета 0,2% за каждый день. Ставка рефинансирования в этот период составляла 12% годовых. Определите сумму НДС по этой сделке.

Разница между коммерческими расходами для целей бухгалтерского и налогового учета:45000 – 49863 = - 4863 руб.Согласно ПБУ 18/02 возникает постоянное налоговое обязательство:4863 * 20% = 972,60 руб.Д 99 К 68 – 972,60 – отражено постоянное налоговое обязательство.3. Разница между управленческими расходами для целей бухгалтерского и налогового учета:257000 – 269000 = - 12000 руб.Согласно ПБУ 18/02 возникает постоянное налоговое обязательство:12000 * 20% = 2400 руб.Д 99 К 68 – 2400 руб. – отражено постоянное налоговое обязательство.4. Разница между остаточной стоимостью проданных основных средств:96000 – 95000 = 10 000 руб.Согласно ПБУ 18/02 возник отложенный налоговый актив:10 000 * 20% = 2000 руб.Д 09 К К 68 – 2000 руб. – отражен постоянный налоговый актив.5. Разница между суммой расходов между, связанных м продажей основных средств:9500 – 10700 = -1200 руб.Согласно ПБУ 18/02 возникает постоянное налоговое обязательство:1200 * 20% = 240 руб.Д 99 К 68 – 240 руб. – отражено постоянное налоговое обязательство.6. Излишне уплаченный налог на прибыль, принятый к зачету отражается записью:Д 68 К 09– 67000 руб. – погашен отложенный налоговый актив при зачете суммы излишне уплаченного налога на прибыль.Разница между текущей рыночной стоимостью облигаций и их первоначальной стоимостью отражается как постоянная разница:30000*20% = 6000 руб.Д 68 К 99 – 6000 руб. – отраден постоянный налоговый актив.