Организация операционной деятельности

В работе ответы на вопросы:
1. Раскрыть определение операционная деятельность банка.
2. Из скольких частей состоит операционный день, дайте краткую их характеристику.
3. Функции работников фронт-офиса
4. Что надо учитывать при составлении правил документооборота.
5. Функции работников бек-офиса.
6. На какие части подразделяется внутренний банковский контроль. Дайте их краткую характеристику.
7. Какие документы относятся к кассовым банковским документам.
8. Какие виды согласно классификации банковских документов «по назначению» вы знаете. Кратко охарактеризуйте их.
9. Напишите формулы и раскройте экономический смысл по определению сальдо на конец отчётного периода по активным и пассивным счетам.
...

Документооборот по банковским операциям представляет собой последовательное движение денежно-расчетных документов от момента их составления до завершения операций за рабочий день.

Система внутреннего контроля предусматривает проведение контрольных процедур, охватывающих все сферы деятельности банка, а также позволяет учитывать риски при принятии управленческих решений и осуществлении банковской деятельности, предупреждать системные банковские кризисы, минимизировать потери, связанные с ними, что в целом направлено на обеспечение защиты интересов акционеров, инвесторов и клиентов банка.

Ск = Сн + Об.К – Об.Д (формула для пассивного счета).
При записях хозяйственных операций на пассивных счетах могут возникнуть только две ситуации.

Операционная деятельность банка - это совокупность технологических процессов, связанных с документированием информации по операциям банка, проведением их регистрации в соответствующих регистрах, проверкой, выверкой и осуществлением контроля за операционными рисками, которые могут возникать вследствие как внешних причин, так и ошибок работников банк.
При организации операционной деятельности необходимо обеспечивать:
• распределение обязанностей и полномочий по осуществлению операций;
• надлежащее документирование всех операций;
• своевременное, полное и достоверное отражение операций в регистрах бухгалтерского учета;

д.4. Что надо учитывать при составлении правил документооборота.Документооборот по банковским операциям представляет собой последовательное движение денежно-расчетных документов от момента их составления до завершения операций за рабочий день. От правильности и четкости организации документооборота зависит своевременность отражения банковских операций по счетам банка в бухгалтерском учете предприятий. С этой целью в учреждениях банка составляются графики документооборота, предусматривающие движение во времени различных видов документов от одного структурного подразделения к другому.Документооборот прохождения документов можно представить следующей схемой:Порядок прохождения документов по структурным подразделениям учреждений банка устанавливается главным бухгалтером в соответствии с основными Правилами документооборота и контроля.Для своевременного выполнения банковских операций предусмотрены следующие правила:все документы, принятые от клиентов в течение операционного времени (3,5-4ч.), должны быть в тот же день отражены на счетах баланса банка. На оплату обращаются остатки средств на начало дня и новые поступления;поступающие документы передаются на ЭВМ в течение всего дня в соответствии с графиком сдачи документов. Передачи переводов на телетайпные установки и телеграф предусмотрены в графике по мере оформления расчетных документов к проведению по счетам клиентов и составления по ним телеграмм преимущественно в первой половине рабочего дня;все денежно-расчетные документы, подлежащие отправке другим учреждениям банков, в тот же день передаются представителю учреждения.Для ускорения документооборота и обеспечения равномерной операционной нагрузки устанавливается ступенчатый график рабочего времени банковских работников разных подразделений. Работники экспедиции, групп инкассо начинают работу раньше ответственных исполнителей, чтобы к началу рабочего дня последних подготовить документы, поступившие от предприятий связи. Также используются различные средства оргтехники, применяются механизированные способы передачи документов с использованием пневматических и электромеханических транспортеров разных конструкций.Функции работников бек-офисаБэк-офис - подразделения банка или отдельные ответственные лица, которые в зависимости от их функций обеспечивают регистрацию, проверки, сверки, учет операций и контроль за ними. Бэк-офис осуществляет регистрацию кредитных и других договоров, ввод информации в автоматизированную систему, проверку, учет и контроль за кредитными операциями банка. Бэк-офис взаимодействует с подразделениями фронт-офиса, налоговыми, правоохранительными органами, контрагентами и тому подобное.Работники банковского учреждения, на которых возложены функции бэк-офиса банка, отвечают за:- проверку полученных от фронт-офиса документов на бумажных или электронных носителях относительно достоверности предоставленной информации;- регистрацию операций и введения нужных данных автоматизированной системы банка;- проверку подтверждений о совершении сделок, поступивших от контрагентов, и отправку подтверждения клиенту о поступлении средств;- проведение проверки лимитов за заемщиками;- выверку остатков по счетам клиентов;- подготовку соответствующих распоряжений для осуществления расчетов;- проверку правильности отражения операций;- хранение информации об операциях;- начисление процентов по кредитам, комиссионных и тому подобное;- контроль за обработкой данных, выполнением расчетов, выполнением договоров.Во время осуществления контроля за выполнением заключенных кредитных договоров работники бэк-офиса проверяют:- наличие всех документов по соответствующей кредитной операции и своевременность их представления кредитного подразделения банка;- соответствие кредитной операции требованиям законодательных и нормативно-правовых актов государства, а также принятым банком операционным процедурам, установленным лимитам кредитования (любые отклонения от установленных процедур и лимитов должны быть дополнительно согласованы с руководством банка).Если выявлены нарушения, результаты проверки должны быть оформлены соответствующим документом (актом, протоколом и тому подобное).Для минимизации риска осуществления кредитных операций и с целью предупреждения ошибок, которые могут быть допущены специалистами банка в процессе анализа кредитоспособности клиента и экспертизы кредитных проектов, в банке могут создаваться подразделения мидл-офиса, которые будут контролировать кредитные предложения, представленные фронт-офисом. Такое разграничение функций в кредитном процессе повысит эффективность осуществления кредитной деятельности банка.6. На какие части подразделяется внутренний банковский контроль. Дайте их краткую характеристику.Система внутреннего контроля предусматривает проведение контрольных процедур, охватывающих все сферы деятельности банка, а также позволяет учитывать риски при принятии управленческих решений и осуществлении банковской деятельности, предупреждать системные банковские кризисы, минимизировать потери, связанные с ними, что в целом направлено на обеспечение защиты интересов акционеров, инвесторов и клиентов банка.Система внутреннего контроля состоит из следующих составляющих элементов:Административный контроль, который базируется на плане организации работ, процедурах и ведении документации, связанной с предоставлением персоналу полномочий на совершение сделок и других операций с активами;Контроль за денежными потоками, отражающими состояние ликвидности, концентрацию рисков банковской деятельности;Финансовый контроль, который базируется на ведении документации, связанной с функцией защиты активов и обеспечения достоверности финансовой отчетности;Контроль за результатами деятельности, который базируется на ведении документации, связанной с контролем за плановыми и фактическими показателями себестоимости банковских продуктов и их рентабельностью.Функциями системы внутреннего контроля являются:- слежение за четким разграничением полномочий и обязанностей;- отделение функций контроля от структур, имеющих отношение к управлению банком, распределению его средств, составлению финансовой отчетности по активам и пассивам;- мониторинг банковских рисков и управление ими;- слежение за согласованием контрольных процедур, системой охраны активов.7. Какие документы относятся к кассовым банковским документам. Наличие документа, на основании которого выполняется соответствующая операция – есть главным принципом банковского учёта.Документ — слово латинское. Оно означает доказательство, свидетельство.Банковской документацией называется совокупность документов, содержащих необходимые данные для оформления и учета отдельных операций, а также подтверждающих их законность.Документ, используемый банком, является:основанием для выполнения определенной операции, подтверждением ее законности;содержит все необходимые данные, информацию о характере содержания операции.Денежно-расчетные документы по характеру отражаемых операций подразделяются на три группы:кассовые;мемориальные;внебалансовые.К кассовым относятся такие документы, которыми оформляются движения наличных денег, т.е. их прием или выдача из кассы банка. Эти документы подразделяются на приходные и расходные.Приходные кассовые документы - это:объявления на взнос наличными в кассы банка;приходные кассовые ордера.Расходные кассовые документы - это:денежные чеки;расходные кассовые ордера.Основным расходным кассовым документом является денежный чек.Денежный чек — это письменный приказ предприятия или организации, т.е. владельца счета в банке о выплате указанной в чеке суммы чекодержателю, иными словами предъявителю чека. Чеки выписываются на специальных бланках, которые являются бланками строгой отчетности.Кассовые расходные ордера применяются при выплате пенсий, переводов, выдаче денег на заработную плату работникам банка, сумм на командировочные расходы и т.д.Кассовые документы формирует кассир. 8. Какие виды согласно классификации банковских документов «по назначению» вы знаете. Кратко охарактеризуйте их.Распорядительные документы содержат приказ, распоряжение на совершение хозяйственной операции. Они разрешают произвести операцию, но не удостоверяют ее совершение. Например, приказы, доверенности, накладные, наряды на работу, чек на получение наличных денег с расчетного или валютного счета, платежное поручение банку на перечисление денежных сумм поставщику и т. д. Распорядительные документы подписывают работники организации, имеющие право давать указания на совершение отраженных в документах операций.Исполнительные (оправдательные) документы только подтверждают факт совершения операции, служат оправданием бухгалтерских записей и свидетельствуют о получении, выдаче, расходовании материальных и денежных средств. Например, акты приема-передачи основных средств, квитанции, счета, подтверждающие произведенные расходы, отчеты материально ответственных лиц, счета-фактуры на проданную продукцию, приходные и расходные кассовые ордера и т. д.Документы бухгалтерского оформления составляются работниками бухгалтерии в тех случаях, когда для записи хозяйственной операции других документов нет, или с целью подготовки распорядительных и оправдательных документов для отражения в бухгалтерском учете. Например, ведомости распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, ведомости начисления и распределения амортизационных отчислений, накопительные ведомости, калькуляции фактической себестоимости продукции, расчеты отклонений от нормативной себестоимости, разные виды справок и расчетов, составляемых бухгалтерией и т. п.Комбинированные документы одновременно выполняют функции распорядительных и оправдательных, оправдательных и бухгалтерского оформления. Например, расходный кассовый ордер в первой части содержит распоряжение о выдаче денег, а во второй оформляется выдача денег, подтвержденная подписями получателя и кассира; накладная на отпуск материальных ценностей содержит в себе распоряжение отпустить материалы со склада в цех, а также оформление фактической выдачи и т. д.9. Напишите формулы и раскройте экономический смысл по определению сальдо на конец отчётного периода по активным и пассивным счетам Активные счетаАктивные счета – это бухгалтерские счета, на которых учитываются различные виды имущества и другие средства организации (активы), их наличие, состав, движение. Это те объекты учета, в которые организация вложила средства.К активным счетам, в частности, относятся счет 01 «Основные средства», счет 41 «Товары», счет 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и т.д.