Дорожное хозяйство РФ

Целью данной контрольной работы является исследование основ организации финансов предприятий дорожного хозяйства. ...

Дорожное хозяйство Российской Федерации на современном этапе является неотъемлемой частью единой транспортной системы страны, управление этим внушительным по линейной протяженности, инженерной сложности и стоимости комплексом в настоящее время возложено на Федеральное дорожное агентство (Росавтодор) Министерства транспорта Российской Федерации.

Дорожное хозяйство относится к числу важнейших отраслей общественного производства, определяющих экономическое развитие страны.

Долгосрочные обязательства
(код строки – 590)
–
–
Запасы (код строки 210)
9413
11056
Краткосрочные обязательства – всего, в том числе
9821
12096
НДС (код строки 220)
262
162
Займы и кредиты (код строки – 610)
1207
1789
Дебиторская задолженность (код строки – 230+240), в том числе:
4044
5432
Кредиторская задолженность (код строки – 620)
8614
10307
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты (код строки 230)
1135
1397
Задолженность перед участниками по выплате доходов (код строки – 630)
–
–
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (код строки – 240)
2909
4035
Доходы будущих периодов (код строки – 640)
–
–
Краткосрочные финансовые вложения (код строки– 250)
–
–
Резервы предстоящих расходов (код строки – 650)
–
–
Денежные средства (код строки – 260)
213
296
Прочие краткосрочные обязательства (код строки – 660)
–
–
Итого актив
39028
41081
Итого пассив
39028
41081
Решение:
1) Общий коэффициент покрытия (коэффициент общей ликвидности) – обобщающий показатель платежеспособности, отражающий достаточность у фирмы оборотного капитала, который может быть использован ею для погашения своих краткосрочных обязательств. Расчет производится как отношение всего оборотного капитала фирмы к ее краткосрочным обязательствам по формуле:
Или
где Кол– коэффициент общей ликвидности.
1,39
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) – наиболее применяемый показатель платежеспособности, отражающий достаточность текущих активов предприятия для погашения им своих текущих пассивов (краткосрочных обязательств). Расчет производится по следующей формуле:
Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы / Текущие обязательства
или
1,27
Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности (Ккл) – коэффициент, отражающий возможность предприятия погасить свою краткосрочную задолженность при условии востребования с краткосрочных дебиторов всей суммы задолженности. Рассчитывается по следующей формуле:
Коэффициент критической ликвидности =
или
0,36
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) раскрывает отношение абсолютно ликвидной части оборотного капитала – денежных средств на счетах предприятия и краткосрочных финансовых вложений в части легкореализуемых ценных бумаг и банковских депозитов, к краткосрочным обязательствам:
или
0,02
Выводы: коэффициент общей ликвидности, а также коэффициент текущей ликвидности немного ниже нормального значения, следовательно, предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета; коэффициент критической ликвидности не соответствует норме. Это свидетельствует о неспособности торговой организации расплатиться по своим обязательствам полностью при условии своевременных расчетов с кредиторами и благоприятной продаже готовой продукции; коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует норме и является очень низким. Это свидетельствует о явной нехватке денежных средств организации для покрытия краткосрочных обязательств (абсолютная неликвидность).
2) Горизонтальный анализ имущества фирмы и его источников показывает, что практически все показатели по итогам года увеличились, исключение составляют внеоборотные активы, которые снизились на 4,2 %, капитал и резервы, которые снизились на 0,8 %, а также сумма НДС, которая снизилась на 38,2 %. Что же касается увеличения, то больше всего возросла дебиторская задолженность в целом (на 34,3 %), денежные средства (на 38,97%), а также краткосрочные обязательства, в частности, займы и кредиты (48,2%). Увеличение суммы кредиторской и дебиторской задолженности указывает на неплатежеспособность и ухудшение финансового состояния предприятия.
Теперь проведем вертикальный анализ имущества фирмы:
Актив
Начало года
Конец года
Вертикальный анализ
Начало года
Внеоборотные активы – всего: код строки – 190
25358
24297
65%
Оборотные активы – всего: (код строки – 290), в том числе:
13670
16784
35%
Запасы (код строки 210)
9413
11056
24%
НДС (код строки 220)
262
162
0,65%
Дебиторская задолженность (код строки – 230+240), в том числе:
4044
5432
10,35%
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты (код строки 230)
1135
1397
2,9%
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (код строки – 240)
2909
4035
7,45%
Денежные средства (код строки – 260)
213
296
0,55%
Итого актив
39028
41081
100%