Задачи по налогам

С 1 января организация перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся в основном средства сроком полезного использования: три года – первоначальная стоимость 180 000 руб., остаточная стоимость – 150 000 руб.; девять лет – первоначальная стоимость – 730 000 руб., остаточная стоимость – 540 000 руб.; 20 лет – первоначальная стоимость – 2 830 000 руб., остаточная стоимость – 2 540 000 руб.
Имеются данные по трем организациям, занимающихся торгово-сбытовой деятельностью: ООО «Опт» закупил сотовые телефоны в количестве 100 шт. по цене 1550 руб. (без НДС) и перепродал всю партию ООО «Розница» по цене 1850 руб. (без НДС). ООО «Салон» закупил у ООО «Розница» всю партию телефонов по цене 2050 руб. за штуку. Вся партия телефонов была куплена физическими лицами у ООО ...

СОДЕРЖАНИЕ

Задача 1…………………………………………………………………………….3
Задача 2………………………………………………………………………….…6
Задача 3…………………………………………………………………………….8
Список используемой литературы……………………………………………...10

Организация осуществляет деятельность в г. Барнауле. Сведения о транспортных средствах, находящихся в собственности, приведены в таблице (льгот нет):
№ Вид транспорта Кол-во Мощн., л.с. Примечание
1 Автобусы 4 180 2 ед. – сняты с учета 15 марта и 10 июля
2 Автобусы 3 220 1 ед. на учет поставлен 15 июня
3 Легковые автомобили 3 150 2 ед. - сняты с учета 30 апреля, 8 ноября соответственно
4 Легковые автомобили 2 200 1ед. - угнан 15 ноября, заявление подано в этот же день
5 Грузовые автомобили 1 250 С 01 марта на учете

(в расходы включается 10% стоимости основных средств в течение 10 лет применения упрощенной системы налогообложения).Таким образом, сумма расходов равна:8 200 000 +150 000 + 270 000 + 254 000 = 8 874 000 руб.3. Рассчитаем налоговую базу:9 820 000 - 8 874 000 = 946 000 руб.4. Сумма налога составит (статьи 346.20, 346.21 НК РФ):(946 000*15%)/100% = 141 900 руб.5. В соответствии с п. 6 статьи 346.18 НК РФ налогоплательщик, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, должен сравнить исчисленную сумму налога с минимальным налогом; в бюджет уплачивается большая из сравниваемых величин. Минимальный налог рассчитывается в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы. Исходя из условий и решения задачи, доходы равны 9 820 000 руб. Минимальный налог 98 200 руб., что меньше исчисленной суммы налога. Следовательно, организация должна уплатить в бюджет 141 900 руб.Ответ: Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, если в качестве объекта налогообложения приняты доходы составит 569 200 руб., при выборе в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, сумма налога на прибыль составит 141 900 руб. В данном случае для налогоплательщика в качестве объекта налогообложения оптимальным является выбор доходов, уменьшенных на сумму расходов.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, будет на 427 300 руб. меньше, чем в случае выбора в качестве объекта налогообложения доходов (569 200141 900). У организации появится финансовая возможность увеличить объем производства продукции, улучшить ее качество.Задача 2.Имеются данные по трем организациям, занимающихся торгово-сбытовой деятельностью: ООО «Опт» закупил сотовые телефоны в количестве 100 шт. по цене 1550 руб. (без НДС) и перепродал всю партию ООО «Розница» по цене 1850 руб. (без НДС). ООО «Салон» закупил у ООО «Розница» всю партию телефонов по цене 2050 руб. за штуку. Вся партия телефонов была куплена физическими лицами у ООО «Салон» по цене 2537 руб. за штуку.Определить сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет. Решение оформить в таблицеОрганизацияСтоимость покупных товаровСтоимость покупных товаров (без НДС)НДС к вычету (НДС купленных товаров)Добавленная стоимостьСтоимость готовой продукции (без НДС)НДС к уплатеСтоимость готовой продукции с НДСНДС к уплате в бюджетООО «Опт»18290015500027 90030 000185 00033 300218 3005 400ООО«Розница»21830018500033 30020 000205 00036 900241 900 3 600ООО «Салон»24190020500036 90010 000215 00038 700253 7001 800ИтогоХХХ60 000ХХХ10800Решение.ООО «Опт» сделал закупку телефонов в количестве 100 шт. на общую сумму (1550*100) + 27 900 = 182 900 руб., включая НДС – 1550*100*18% = 27 900 руб.При перепродаже ООО «Опт» сделало наценку на единицу товара — 300 руб., при этом общая сумма наценки составила 30 000 руб. Стоимость продукции при продаже ООО «Розница» составила: (1850*100) + 33 300 = 218 300 руб., включая НДС – 1850*100*18% = 33 300 руб. Так, сумма НДС к уплате в бюджет ООО «Опт» равна 5 400 рублей. (33 300 – 27 900).ООО «Розница» продала всю партию телефон ООО «Салон» с наценкой в размере 200 рублей за единицу товара, общая сумма наценки при этом — 20 000 рублей. Для ООО «Салон» закупка телефонов обошлась (2050*100) + 36 900 = 241 900 руб., в том числе НДС – 2050*100*18% = 36 900 руб.Так, НДС к уплате в бюджет ООО «Розница» составил 3 600 рублей (36 900 – 33 300).Вся партия телефонов была куплена физическими лицами у ООО «Салон» по цене 2537 руб. за штуку, включая НДС, т. е. на общую сумму2537 *100 = 253 700, в т.ч. НДС ( 38 700 рублей). Надбавка к покупной цене при этом составила 10 000 рублей. НДС к уплате ООО «Салон» равен 1 800 рублей (38 700 – 36 900).Задача 3.