Вход

Актуализация отчетной информации о денежных потоках, ее связь с показателями баланса, отчета о финансовых результатах

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 374549
Дата создания 09 января 2018
Страниц 107
Мы сможем обработать ваш заказ 28 октября в 16:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
350руб.
КУПИТЬ

Описание

Структуру работы смотрите в содержании.
Ссылки на литературу есть.
Оформление по ГОСТу.
Оригинальность 66% по антиплагат.ру ...

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ, ПОНЯТИЯ, ЦЕЛИ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1. Теоретические основы и характеристика денежных потоков 5
1.2. Характеристика финансовой отчетности. Место отчета о движении денежных средств в финансовой отчетности 15
1.3. Методики актуализации отчетной информации о денежных потоках 22
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ОТЧЕТНОЙ ИНФОРМАЦИИ О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ, ЕЕ СВЯЗЬ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ БАЛАНСА, ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ООО «СЛАВСТРОЙ» 35
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 35
ООО «Славстрой» 35
2.2 Анализ отчетной информации о денежных потоках 37
2.3. Анализ показателей баланса, отчета о финансовых результатах 42
ГЛАВА 3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕШЕНСТВОВАНИЮ ОТЧЕТНОЙ ИНФОРМАЦИИ О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ ООО «СЛАВСТРОЙ» 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 88
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ91
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 95
ПРИЛОЖЕНИЕ 3‬ 97

Введение

Анализ «финансово-хозяйственной деятельности предприятия является важнейшей текущей экономической характеристикой предприятия, а также оценкой его будущего потенциала. Прибыль является не только источником обеспечения внутрихозяйственных потребностей организации, но и приобретает все большее значение в формировании бюджетных ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов. Прибыль - важнейший показатель, характеризующий финансовый результат деятельности предприятия. Рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности» [13, С. 36].
Целью работы является исследование инструментов актуализации отчетной информации о денежных потоках, а так же связи с показателями баланса, отчета о финансовых результатах.
В соответствии с целью работы были определены следующие задачи:
1. Изучить теоретические основы управления финансово-хозяйственной политикой предприятия;
2. Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Славстрой»;
3. Разработать практические рекомендации по совершенствованию инструментов актуализации отчетной информации о денежных потоках, а так же связи с показателями баланса, отчета о финансовых результатах.
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность общества с ограниченной ответственностью «Славстрой».
Предметом исследования выступает система инструментариев актуализации отчетной информации о денежных потоках, а так же связи с показателями баланса, отчета о финансовых результатах общества с ограниченной ответственностью «Славстрой».
Информационной базой для выполнения всех поставленных задач являются:
 законодательство Российской Федерации в сфере бухгалтерского учета и анализа;
 международные стандарты финансовой отчетности;
 научные работы специалистов в области анализа;
 данные бухгалтерской отчетности организации ООО «Славстрой».
Структура магистерской диссертации:
• введение;
• три главы;
• заключение;
• список использованной литературы;
• приложения.

Фрагмент работы для ознакомления

Анализᅟ состава и структурыᅟ валютыᅟ баланса начинаетсяᅟ сᅟ составленияᅟ аналитического баланса (таблица 10). Аналитическийᅟ балансᅟ составляетсяᅟ на основе данныхᅟ Бухгалтерскойᅟ отчетности (Приложение 2, 3).‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Таблица 10 - Структура фонда оплаты труда по видам выплат на 1.01.2016 годВиды выплатСумма, тыс. руб. Удельный вес в ФОТ,%Сумма должностных окладов29732,261,6Увеличение по контракту358,30,7Надбавки, всего17497,736,3Виды выплатСумма, тыс. руб. Удельный вес в ФОТ,%в том числе:  - за высокие достижения в труде13553,328,1- за стаж3751,37,8- за качество работы193,10,4Надбавки и доплаты водителям, всего526,41,1в том числе  - за интенсивность и напряженность труда157,10,3- за классность, за особый характер работы369,30,8Другие надбавки и доплаты122,70,3Всего, месячный фонд оплаты труда48237,3100,0В результате расчетов установлено, что наибольший удельный вес в ФОТ организации занимают должностные оклады, что является нормальным явлением для финансовой организации. Так, удельный вес окладов в ФОТ составил 61,6%, следующим по объему являются надбавки – 36,3%. В том числе 28,1%-й пункт надбавки за высокие достижения в труде. За стаж – 7,8%, а за качество работы всего 0,4% от всего ФОТ. Надбавки и доплаты водителям не превысили 1,1%, другие – 0,3%.Изᅟ таблицы 11ᅟ видно, что валюта баланса вᅟ 2014ᅟ годуᅟ выросла на 42,22 %, а вᅟ 2015ᅟ годуᅟ -ᅟ на 11,44 %. Вᅟ 2014ᅟ годуᅟ вᅟ активе баланса наиболее существенно увеличилисьᅟ основные средства -ᅟ на 20740ᅟ тыс. руб., или на 82,28 %ᅟ и денежные средства -ᅟ на 938ᅟ тыс. руб., или на 41,78 %. За 2015ᅟ годᅟ активᅟ баланса увеличилсяᅟ из-за роста краткосрочнойᅟ дебиторскойᅟ задолженности на 1089ᅟ тыс. руб., или на 50,84 %. Основные средства выросли на 5879ᅟ тыс. руб. или на 12,8 %. ᅟ ‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Увеличение пассива баланса вᅟ 2014ᅟ годуᅟ произошло вᅟ основномᅟ за счетᅟ роста кредиторскойᅟ задолженности на 8967ᅟ тыс. руб., или на 43,97 %, краткосрочныхᅟ кредитовᅟ на 6390ᅟ тыс. руб., или на 108,31 %ᅟ и нераспределеннойᅟ прибыли на 6601ᅟ тыс. руб., или на 31,31 %, а вᅟ 2015ᅟ годуᅟ кредиторскаяᅟ задолженностьᅟ снизиласьᅟ на 459ᅟ тыс. руб., или на 1,56 %, что само по себе являетсяᅟ положительнымᅟ моментом, кроме того нераспределеннаяᅟ прибыльᅟ увеличиласьᅟ на 8573ᅟ тыс. руб., или на 30,97 %.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Таблица 11ᅟ -ᅟ Аналитическийᅟ балансᅟ ООО «Славстрой»ᅟ за 2013-2015ᅟ гг.Наименование‬‬‬статей‬Абсолютные значения,‬‬‬тыс. руб.Удельныйᅟ вес, %Изменения2013ᅟ г.2014ᅟ г.2015ᅟ г.2013ᅟ г.2014ᅟ г.2015ᅟ г.абсолютныхᅟ значений, тыс. руб.‬‬‬удельного веса, %‬‬‬темпыᅟ роста, %‬‬134567891011121314Основные средства‬‬‬25207459475182647,8261,3062,0420740587913,470,7582,2812,80Незавершенное строительство‬‬‬‬1181176115662,242,351,87580-1950,11-0,4749,11-11,07Долгосрочные финансовые вложения‬‬‬‬‬‬3333330,060,040,0400-0,02000Итого внеоборотные активы‬‬‬‬‬‬26421477415342550,1363,6963,9621320568413,560,2780,6911,91Запасы‬‬18371212542431134,8528,3529,1028833057-6,500,7515,6914,38НДСᅟ по приобретеннымᅟ ценностям‬‬‬3000,0100-30-0,010-1000Краткосрочнаяᅟ дебиторскаяᅟ задолженность‬‬‬‬‬‬‬‬‬54082142323110,262,863,87-32661089-7,401,01-60,3950,84Денежные средства‬2245318319104,264,252,29938-1273-0,01-1,9641,78-39,99Прочие оборотные активы‬‬‬‬‬2596386540,490,850,78379160,36-0,07146,332,51Итого оборотные активы‬‬‬‬‬‬26286272173010649,8736,3136,049312889-13,56-0,273,5410,61Итого активы‬‬‬527077495883531100100100222518573--42,2211,44Уставныйᅟ капитал‬‬‬4834905550,920,650,66765-0,260,011,4513,27Добавочныйᅟ капитал‬‬‬‬‬3026302630265,744,043,6200-1,70-0,4100Окончание таблицыᅟ 11‬Наименование‬‬‬статей‬Абсолютные значения,‬‬‬тыс. руб.Удельныйᅟ вес, %Изменения2013ᅟ г.2014ᅟ г.2015ᅟ г.2013ᅟ г.2014ᅟ г.2015ᅟ г.абсолютныхᅟ значений, тыс. руб.‬‬‬удельного веса, %‬‬‬темпыᅟ роста, %‬‬134567891011121314Нераспределеннаяᅟ прибыль‬‬21081276823625540,0036,9343,4066018573-3,076,4731,3130,97Итого капиталᅟ и резервы‬‬‬‬24590311983983646,6541,6247,6966088638-5,036,0726,8727,69Долгосрочные займыᅟ и кредиты‬‬‬‬324139210,610,190,03-185-118-0,43-0,16-57,10-84,89Итого долгосрочные обязательства‬‬‬‬‬‬‬‬324139210,610,190,03-185-118-0,43-0,16-57,10-84,89Краткосрочные займыᅟ и кредиты‬‬‬‬5900122901245311,1916,4014,9163901635,20-1,49108,311,33Кредиторскаяᅟ задолженность‬‬‬‬‬20393293602890138,6939,1734,608967-4590,48-4,5743,97-1,56Задолженностьᅟ передᅟ участниками по выплате доходов‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬814300,020,020,0461600,0275,00114,29Доходыᅟ будущихᅟ периодов‬‬‬‬1492195722902,832,612,74465333-0,220,1331,1717,02Итого краткосрочные обязательства‬‬‬‬‬‬‬‬27793436214367452,7358,1952,2815828535,46-5,9156,950,12Итого капитал,‬‬‬‬вᅟ т.ч.527077495883531100100100222518573--42,2211,44собственныйᅟ капитал‬‬‬26082331554212649,4844,2350,4370738971-5,256,2027,1227,06заемныйᅟ капитал‬‬‬26625418034140550,5255,7749,5715178-3985,25-6,2057,01-0,95За анализируемыйᅟ периодᅟ структура активовᅟ и пассивовᅟ измениласьᅟ не значительно. Если ᅟ на конецᅟ 2013ᅟ года наибольшийᅟ удельныйᅟ весᅟ вᅟ составе актива занимали основные средства -ᅟ 47,82 %, а второе место запасыᅟ -ᅟ 34,85 %, то на конецᅟ 2014ᅟ года -ᅟ основные средства -ᅟ 61,3 %, а кᅟ концуᅟ 2015ᅟ года удельныйᅟ весᅟ основныхᅟ средствᅟ увеличилсяᅟ еще на 0,75ᅟ пункта. Это являетсяᅟ не совсемᅟ благоприятнымᅟ моментом, свидетельствующимᅟ о замедлении оборачиваемости оборотного капитала.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Вᅟ структуре пассивовᅟ стабильно первое место занимаетᅟ нераспределеннаяᅟ прибыль, на второмᅟ месте -ᅟ кредиторскаяᅟ задолженность. На конецᅟ 2013ᅟ года доляᅟ собственного капитала составляла 49,48 %ᅟ отᅟ общейᅟ суммыᅟ капитала организации. На конецᅟ 2014ᅟ года это значение снизилосьᅟ на 5,25ᅟ процентныхᅟ пункта, но вᅟ концуᅟ 2015ᅟ года удельныйᅟ весᅟ собственного капитала превысилᅟ удельныйᅟ весᅟ заемного капитала, что являетсяᅟ положительнымᅟ моментом.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Важными «показателями, характеризующими структуруᅟ капитала и определяющими устойчивостьᅟ предприятия, являютсяᅟ сумма чистыхᅟ активовᅟ и ихᅟ доляᅟ вᅟ общейᅟ валюте баланса. Согласно принятомуᅟ порядкуᅟ оценки стоимости чистыхᅟ активовᅟ акционерныхᅟ обществᅟ подᅟ стоимостьюᅟ чистыхᅟ активовᅟ понимаетсяᅟ величина, определяемаяᅟ путемᅟ вычитанияᅟ изᅟ суммыᅟ активов, принимаемыхᅟ кᅟ расчету, суммыᅟ пассивов, принимаемыхᅟ кᅟ расчету.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬ Вᅟ составᅟ активов, принимаемыхᅟ кᅟ расчету, включаются:ᅟ внеоборотные активы, отражаемые вᅟ первомᅟ разделе актива баланса;ᅟ оборотные активы, за исключениемᅟ задолженности учредителейᅟ по взносамᅟ вᅟ уставныйᅟ капитал.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬ Вᅟ составᅟ пассивов, принимаемыхᅟ кᅟ расчету, включаются:ᅟ долгосрочные обязательства акционерного общества;ᅟ краткосрочные обязательства по кредитамᅟ и займам;ᅟ кредиторскаяᅟ задолженность;ᅟ задолженностьᅟ участникамᅟ по выплате доходов;ᅟ резервыᅟ предстоящихᅟ расходовᅟ и прочие краткосрочные обязательства» [20, с. 93].‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Расчетᅟ суммыᅟ чистыхᅟ активовᅟ исследуемого предприятияᅟ представленᅟ вᅟ таблице 12.‬‬‬‬‬‬‬По даннымᅟ таблицыᅟ 12ᅟ видно, что стоимостьᅟ чистыхᅟ активовᅟ вᅟ 2013ᅟ годуᅟ увеличиласьᅟ на 117,95ᅟ тыс. руб., или на 82,55 %ᅟ (26082/14287*100), а доляᅟ чистыхᅟ активовᅟ вᅟ общейᅟ валюте баланса увеличиласьᅟ на 7,9ᅟ пункта, что свидетельствуетᅟ о снижении степени финансовыхᅟ рисковᅟ и увеличении финансовойᅟ устойчивости предприятия.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Таблица 12ᅟ -ᅟ Расчетᅟ чистыхᅟ активовᅟ ООО «Славстрой»ᅟ вᅟ балансовойᅟ оценке за 2013-2015ᅟ гг., тыс. руб. Показатели‬‬‬2013ᅟ год‬2014ᅟ год‬2015ᅟ год‬На начало года‬‬‬‬‬‬На конецᅟ года‬‬‬‬Отклоненияᅟ (+:-)‬‬На начало года‬‬‬‬‬‬На конецᅟ года‬‬‬‬Отклоненияᅟ (+:-)‬‬На начало года‬‬‬‬‬‬На конецᅟ года‬‬‬‬Отклоненияᅟ (+:-)‬‬12345678910Активы‬1. Нематериальные активы‬‬‬0000000002. Основные средства‬‬‬15498252079709252074594720740459475182658793. Незавершенное строительство‬‬‬‬58611815951181176158017611566-1954. Долгосрочные финансовые вложения‬‬‬‬‬‬3333033330333305. Прочие внеоборотные активы‬‬‬‬‬0000000006. Производственные запасы, готоваяᅟ продукцияᅟ и товары‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬1309917386428717386193831997193832228529027. Затратыᅟ вᅟ незавершенномᅟ производстве и расходыᅟ будущихᅟ периодов‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬8809851059851871886187120261558. Денежные средства‬134222459032245318393831831910-12739. Дебиторскаяᅟ задолженность‬‬‬‬‬27165408269254082142-326621423231108910. Прочие оборотные активы‬‬‬‬‬203262592626383766386541612. Итого активы‬‬‬34357527071835052707749582225174958835318573Пассивы‬13. Целевые финансовые поступления‬‬‬00000000014. Кредитыᅟ банков‬‬337324-13324139-18513921-11815. Заемные средства‬‬3754590021465900122906390122901245316316. Кредиторскаяᅟ задолженность‬‬‬‬‬15971203934422203932936089672936028901-45917. Резервыᅟ предстоящихᅟ расходовᅟ и платежей‬‬‬‬‬00000000018. Прочие пассивы‬‬880814614301619. Итого пассивы‬‬‬201402662565552662541803151784180341405-39820. Стоимостьᅟ чистыхᅟ активовᅟ (стр. 12-стр.19)‬‬‬‬142872608211795260823315570733315542126897121. Доляᅟ чистыхᅟ активовᅟ вᅟ активах‬‬‬‬‬41,5849,487,9049,4844,23-5,2544,2350,436,2022. Уставныйᅟ капитал, тыс. руб.‬‬‬60060006006000600600023. Чистые активы/уставныйᅟ капитал‬‬‬‬23,8143,4719,6643,4755,2611,7955,2670,2114,95Вᅟ 2014ᅟ годуᅟ стоимостьᅟ чистыхᅟ активовᅟ выросла на 7073ᅟ тыс. руб., или на 27,11 %ᅟ (33155ᅟ /ᅟ 26082ᅟ *ᅟ 100), однако ихᅟ доляᅟ вᅟ валюте баланса снизиласьᅟ на 5,25ᅟ пункта, что негативно отражаетсяᅟ на финансовойᅟ устойчивости предприятия. Вᅟ 2015ᅟ годуᅟ величина чистыхᅟ активовᅟ выросла на ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ 8971ᅟ тыс. руб., или на 27,05 %ᅟ (42126ᅟ /ᅟ 33155ᅟ *ᅟ 100), а ихᅟ доляᅟ вᅟ валюте баланса увеличиласьᅟ на 6,2ᅟ пункта, что являетсяᅟ положительнымᅟ моментом.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Оценимᅟ финансовуюᅟ устойчивостьᅟ ООО «Славстрой»ᅟ за 2013-2015ᅟ годыᅟ сᅟ помощьюᅟ таблицᅟ 13-15.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Таблица 13ᅟ -ᅟ Анализᅟ финансовойᅟ устойчивости ООО «Славстрой»ᅟ за 2013ᅟ г.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Показатель‬‬‬2013ᅟ год‬Отклонение (+;-)‬‬на начало‬‬‬‬на конец‬‬1. Собственныйᅟ капиталᅟ -ᅟ всего‬‬‬‬1428726082117952. Внеоборотные активы‬‬‬‬1611726421103043. Наличие собственного оборотного капитала‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬-1830-33914914. Долгосрочные кредитыᅟ и займы‬‬‬‬337324-135. Функционирующийᅟ капиталᅟ (собственные оборотные средства и долгосрочные кредиты)‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬-1493-1514786. Краткосрочные кредитыᅟ и займы‬‬‬‬3754590021467. Общаяᅟ величина источников‬‬‬‬‬2261588536248. Общаяᅟ величина запасовᅟ и затрат‬‬‬‬‬‬‬‬139791837143929. Наличие собственныхᅟ оборотныхᅟ средств‬‬‬‬‬1624024256801610. Излишекᅟ (+), недостатокᅟ (-)ᅟ собственныхᅟ источниковᅟ финансирования‬‬‬‬‬‬‬‬‬-15809-18710-290111. Излишекᅟ (+), недостатокᅟ (-)ᅟ функционирующего капитала‬‬‬‬‬‬‬‬-15472-18386-291412. Излишекᅟ (+), недостатокᅟ (-)ᅟ общейᅟ величиныᅟ источников‬‬‬‬‬‬-11718-12486-76813. Трехкомпонентныйᅟ показательᅟ типа финансовойᅟ устойчивости (S)‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬{0;0;0}{0;0;0}-Таблица 14ᅟ -ᅟ Анализᅟ финансовойᅟ устойчивости ООО «Славстрой»ᅟ за 2014ᅟ гПоказатель‬‬‬2014ᅟ год‬Отклонение (+;-)‬‬на начало‬‬‬‬на конец‬‬1. Собственныйᅟ капталᅟ -ᅟ всего‬‬‬‬260823315570732. Внеоборотные активы‬‬‬‬2642147741213203. Наличие собственного оборотного капитала‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬-339-14586-142474. Долгосрочные кредитыᅟ и займы‬‬‬‬324139-1855. Функционирующийᅟ капитал‬‬‬-15-14447-144326. Краткосрочные кредитыᅟ и займы‬‬‬‬59001229063907. Общаяᅟ величина источников‬‬‬‬‬5885-2157-80428. Общаяᅟ величина запасовᅟ и затрат‬‬‬‬‬‬‬‬183712125428839. Наличие собственныхᅟ оборотныхᅟ средств‬‬‬‬‬2425619097-515910. Излишекᅟ (+), недостатокᅟ (-)ᅟ собственныхᅟ источниковᅟ финансирования‬‬‬‬‬‬‬‬‬-18710-35840-1713011. Излишекᅟ (+), недостатокᅟ (-)‬‬‬функционирующего капитала‬‬‬‬‬-18386-35701-1731512. Излишекᅟ (+), недостатокᅟ (-)‬‬‬общейᅟ величиныᅟ источников‬‬‬-12486-23411-1092513. Трехкомпонентныйᅟ показатель‬‬‬‬‬типа финансовойᅟ устойчивости (S)‬‬‬‬‬‬{0;0;0}{0;0;0}-Таблица 15ᅟ -ᅟ Анализᅟ финансовойᅟ устойчивости ООО «Славстрой»ᅟ за 2015ᅟ г.Показатель‬‬‬2015ᅟ год‬Отклонение (+;-)‬‬на начало‬‬‬‬на конец‬‬1. Собственныйᅟ капталᅟ -ᅟ всего‬‬‬‬331554212689712. Внеоборотные активы‬‬‬‬477415342556843. Наличие собственного оборотного капитала‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬-14586-1129932874. Долгосрочные кредитыᅟ и займы‬‬‬‬13921-1185. Функционирующийᅟ капитал‬‬‬-14447-1127831696. Краткосрочные кредитыᅟ и займы‬‬‬‬12290124531637. Общаяᅟ величина источников‬‬‬‬‬-2157117533328. Общаяᅟ величина запасовᅟ и затрат‬‬‬‬‬‬‬‬212542431130579. Наличие собственныхᅟ оборотныхᅟ средств‬‬‬‬‬1909725486638910. Излишекᅟ (+), недостатокᅟ (-)ᅟ собственныхᅟ источниковᅟ финансирования‬‬‬‬‬‬‬‬‬-35840-3561023011. Излишекᅟ (+), недостатокᅟ (-)ᅟ функционирующего капитала‬‬‬‬‬‬‬‬-35701-3558911212. Излишекᅟ (+), недостатокᅟ (-)ᅟ общейᅟ величиныᅟ источников‬‬‬‬‬‬-23411-2313627513. Трехкомпонентныйᅟ показатель‬‬‬‬‬типа финансовойᅟ устойчивости (S)‬‬‬‬‬‬{0;0;0}{0;0;0}-На основе данныхᅟ таблицᅟ 13ᅟ -ᅟ 15ᅟ можно сделатьᅟ вывод, что вᅟ анализируемомᅟ периоде вᅟ ООО «Славстрой»ᅟ наблюдаетсяᅟ кризисное финансовое состояние. Организацияᅟ находитсяᅟ на грани банкротства, имеетсяᅟ просроченнаяᅟ дебиторскаяᅟ и кредиторскаяᅟ задолженности и неспособностьᅟ погаситьᅟ ихᅟ вᅟ срок. Основнойᅟ элементᅟ оборотного капитала -ᅟ запасыᅟ не обеспеченыᅟ источниками ихᅟ покрытия.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Далее необходимо выделитьᅟ основные направленияᅟ обеспеченияᅟ устойчивого финансового состоянияᅟ предприятияᅟ ООО «Славстрой».‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Однимᅟ изᅟ индикаторовᅟ финансового положенияᅟ предприятияᅟ являетсяᅟ его платежеспособность, т.е. возможностьᅟ наличными денежными ресурсами своевременно погашатьᅟ свои обязательства. Различаютᅟ текущуюᅟ платежеспособность, котораяᅟ сложиласьᅟ на текущийᅟ моментᅟ времени, и перспективнуюᅟ платежеспособность, котораяᅟ ожидаетсяᅟ вᅟ краткосрочной, среднесрочнойᅟ и долгосрочнойᅟ перспективе. ‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Оценитьᅟ степеньᅟ ликвидности баланса можно сᅟ помощьюᅟ таблицᅟ 16ᅟ -ᅟ 18.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Данные таблицᅟ 16ᅟ -ᅟ 18ᅟ свидетельствуютᅟ о том, что вᅟ анализируемомᅟ периоде 2013-2015ᅟ гг. уᅟ предприятияᅟ имеетсяᅟ существенныйᅟ недостатокᅟ наиболее ликвидныхᅟ активовᅟ дляᅟ покрытияᅟ наиболее срочныхᅟ обязательств (Таблица 12, 13,14, Приложение 2). ‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Процентᅟ покрытияᅟ наиболее срочныхᅟ обязательствᅟ на начало 2013ᅟ года составилᅟ 8,4 %, на конецᅟ года -ᅟ 11,01 %, кᅟ концуᅟ 2014ᅟ года онᅟ снизилсяᅟ до 10,84 %, а кᅟ концуᅟ 2015ᅟ года снизилсяᅟ до 6,61 %. Такимᅟ образом, наблюдаетсяᅟ отрицательнаяᅟ тенденцияᅟ сниженияᅟ процента покрытияᅟ наиболее срочныхᅟ обязательств. Следовательно, исследуемое предприятие не обладаетᅟ достаточнойᅟ ликвидностью.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Финансовое состояние «предприятий, его устойчивостьᅟ во многомᅟ зависятᅟ отᅟ оптимальности структурыᅟ источниковᅟ капитала и отᅟ оптимальности структурыᅟ активовᅟ предприятия, вᅟ первуюᅟ очередьᅟ отᅟ соотношенияᅟ основныхᅟ и оборотныхᅟ средств, а также отᅟ уравновешенности активᅟ и пассивовᅟ предприятия. Поэтомуᅟ оценка финансовойᅟ устойчивости предприятияᅟ проводитсяᅟ такᅟ же сᅟ помощьюᅟ достаточно большого количества относительныхᅟ показателейᅟ финансовыхᅟ коэффициентов. Расчетᅟ относительныхᅟ коэффициентовᅟ существенно дополнятᅟ оценкуᅟ абсолютныхᅟ показателейᅟ финансовойᅟ устойчивости предприятия»ᅟ [55, с. 207].‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Коэффициентᅟ обеспеченности собственными источниками финансированияᅟ имеетᅟ отрицательное значение, это значитᅟ что уᅟ ООО «Славстрой»ᅟ нетᅟ собственныхᅟ источниковᅟ финансирования, все источники финансированияᅟ заемные, поэтомуᅟ уᅟ предприятияᅟ нетᅟ возможности проведенияᅟ независимойᅟ финансовойᅟ политики.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Коэффициентᅟ соотношенияᅟ мобильныхᅟ и иммобилизованныхᅟ средствᅟ показывает, что уᅟ ООО «Славстрой»ᅟ на начало 2013ᅟ года было больше оборотныхᅟ активов, чемᅟ внеоборотных, однако за анализируемыйᅟ периодᅟ это соотношение нарушилось, наблюдаетсяᅟ устойчиваяᅟ тенденцияᅟ сниженияᅟ этого коэффициента, это означает, что больше средствᅟ предприятие вкладываетᅟ во внеоборотные активы, чемᅟ вᅟ оборотные, что ухудшаетᅟ и безᅟ того не благоприятное финансовойᅟ положение организации.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Коэффициентᅟ финансированияᅟ меньше нормативного значенияᅟ во всемᅟ периоде исследованияᅟ это свидетельствуетᅟ о том, что деятельностьᅟ предприятияᅟ финансируетсяᅟ вᅟ основномᅟ за счетᅟ заемныхᅟ средств. ‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Нарядуᅟ сᅟ «абсолютными показателями дляᅟ оценки ликвидности предприятияᅟ рассчитываютᅟ следующие относительные показатели:ᅟ общийᅟ показательᅟ ликвидности, коэффициентᅟ абсолютнойᅟ ликвидности, коэффициентᅟ «Критическойᅟ оценки», коэффициентᅟ текущейᅟ ликвидности, коэффициентᅟ маневренности функционирующего капитала, доляᅟ оборотныхᅟ средствᅟ вᅟ активах, коэффициентᅟ обеспеченности собственными оборотными средствами.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Данные показатели представляютᅟ интересᅟ не только дляᅟ руководства предприятия, но и дляᅟ внешнихᅟ субъектовᅟ анализа:ᅟ коэффициентᅟ абсолютнойᅟ ликвидности представляетᅟ интересᅟ дляᅟ поставщиковᅟ сырьяᅟ и материалов, коэффициентᅟ «Критическойᅟ оценки»ᅟ -ᅟ дляᅟ банков, коэффициентᅟ текущейᅟ ликвидности -ᅟ дляᅟ инвесторов.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬ Коэффициентᅟ абсолютнойᅟ ликвидности характеризуетᅟ платежеспособностьᅟ предприятияᅟ на датуᅟ составленияᅟ баланса» [55, с. 102].‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Коэффициентᅟ текущейᅟ ликвидности даетᅟ общуюᅟ оценкуᅟ ликвидности активов, показывая, сколько рублейᅟ текущихᅟ активовᅟ предприятияᅟ приходитсяᅟ на одинᅟ рубльᅟ текущихᅟ обязательств. Согласно общепринятымᅟ международнымᅟ стандартамᅟ считается, что этотᅟ коэффициентᅟ долженᅟ находитсяᅟ вᅟ пределахᅟ 1-2ᅟ [55, с. 105].‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Коэффициентᅟ критическойᅟ (срочной)ᅟ ликвидности «аналогиченᅟ по смыслуᅟ коэффициентуᅟ текущейᅟ ликвидности, но исчисляетсяᅟ по более узкомуᅟ кругуᅟ текущихᅟ активов, когда изᅟ расчета исключена наименее ликвиднаяᅟ ихᅟ частьᅟ -ᅟ производственные запасы. Онᅟ показываетᅟ прогнозируемые платежные возможности предприятияᅟ при условии своевременного проведенияᅟ расчетовᅟ сᅟ дебиторами. ‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬По международнымᅟ стандартамᅟ уровеньᅟ показателяᅟ долженᅟ бытьᅟ выше 1. вᅟ России его оптимальное значение определено какᅟ 0,7-0,8ᅟ.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬ Коэффициентᅟ маневренности функционирующего капитала показывает, какаяᅟ частьᅟ функционирующего капитала обездвижена вᅟ производственныхᅟ запасахᅟ и долгосрочнойᅟ дебиторскойᅟ задолженности» [55, с. 107]. ‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Коэффициентᅟ обеспеченности собственными оборотными средствами характеризуетᅟ наличие уᅟ организации собственныхᅟ оборотныхᅟ средств, необходимыхᅟ дляᅟ ее текущейᅟ деятельности. ‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Расчетыᅟ данныхᅟ коэффициентовᅟ представленыᅟ вᅟ таблице 15.‬‬‬‬‬‬ (см. Приложение 2).Данные таблицыᅟ 15ᅟ свидетельствуютᅟ о том, что общийᅟ показательᅟ ликвидности меньше нормативного значенияᅟ и за периодᅟ исследованияᅟ снизился. Наибольшее снижение наблюдаетсяᅟ вᅟ 2014ᅟ годуᅟ -ᅟ -0,15ᅟ пункта.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Коэффициентᅟ абсолютнойᅟ ликвидности выросᅟ на 0,02ᅟ пункта вᅟ 2013ᅟ годуᅟ и вᅟ 2014ᅟ году. На конецᅟ 2014ᅟ года его значение приблизилосьᅟ кᅟ нормативномуᅟ значению, но вᅟ 2015ᅟ годуᅟ онᅟ снизилсяᅟ на 0,04ᅟ пункта, что свидетельствуетᅟ о снижении платежеспособности предприятия. Коэффициентᅟ критическойᅟ ликвидности за 2013ᅟ годᅟ выросᅟ на 0,09ᅟ пунктов, а за 2014ᅟ годᅟ снизилсяᅟ на 0,17ᅟ пункта, вᅟ 2015ᅟ годуᅟ онᅟ не изменился.

Список литературы

1. Методические положения по оценке денежного состояния фирмы и установлению неудовлетворительной структуры баланса, одобренные постановлением Федерального управления РФ по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 г. № 31-р.
2. Абрютина, М.С., Грачев, А.В. Тест финансово-экономической работы фирмы: Учебно-практическое пособие.-3-е газета, переработанное и дополненное. - М.: Издательство "Дело и сервис", 2015. -272с.
3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Экономический тест: Учебное пособие.-2-е газета переработанное и дополненное. - М.: Издательство "Дело и сервис", 2010. - 360с.
4. Айвазян, 3., Кириченко, В. Антикризисное управление: принятие заключений на краю бездны // Трудности доктрине и практики управления, 2010 г. -№4. -С.94-100.
5. Балабанов, И.Т. Экономический тест и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. - М.: Деньги и статистика - 2015. - 208с: ил.
6. Бланк, И.А. Почвы денежного менеджмента. Т.2. - 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2015. - 420 с.
7. Бланк, И.А. Словарь-справочник денежного менеджера. - М.: Ника- Середина, 2010.
8. Бобылева, А. 3. Экономическое оздоровление компании. Доктрина и практика. Издательство: Дело, 2014 г., 256 стр.
9. Бороненкова, С.А. Управленческий тест. - М.: Деньги и статистика. -2014.341с.
10. Гиляровская, Л.Т., Вехорева, А.А. Тест и оценка экономической стойкости платного фирмы. - Спб.: Питер, 2015 - 256 с.
11. Ермолович, Л.Л., Сивчик, Л.Г. Тест домашней работы фирмы: Учеб. пособие / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович.- Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2015. - 576 с.
12. Ефимова, О.В. Экономический тест. М.: Бухгалтерский учет, 2015.
13. Жарковская, Е.П., Бродский, Б.Е., Бродский, Б.И.. Антикризисное управление. Славстрой-Л, 2015 г., 456 стр.
14. Иванов, Г.П. Антикризисное управление: от разорения к денежному оздоровлению. М.: Ника-Центр, 2010 г., 316 с.
15. Ковалев, В.В. Вступление в экономический менеджмент. - М.: Деньги и статистика, 2010. - 768с.
16. Ковалев, В.В. Экономический тест: способы и процедуры. - М.: Деньги и статистика, 2015. - 560с.
17. Кован, С. Е., Мокрова, Л.П., Ряховская, А.Н.. Доктрина антикризисного управления предприятием- КноРус, 2015 г., 160 с.
18. Кох, Р. Менеджмент и деньги. - С.-П.: Питер, 2010.
19. Крейнина, М.Н. Экономический менеджмент / Учебное пособие. - М.: Изд-во "Дело и сервис", 2015 г. - 304 с.
20. Любушин, Н.П., Лещев, В.Б., Дьякова, В.Г. Тест финансово- финансовой работы фирмы: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. Любушина Н.П. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 417с.
21. Молибог, Т. А., Молибог, Ю. А. Полный финансовый тест финансово-хозяйственной работы организации. М.: Владос, 2014. -384с.
22. Панова, А. К. На тему управление фирмой: Эксмо, 2015 г., 240 стр.
23. Патласов, О. Ю., Сергиенко, О.В.. Антикризисное управление. Экономическое моделирование и диагностика разорения платной организации: Высочайшая школа- Букинистический мир, 2015 г., 512 стр.
24. Русак, Н.А., Русак, В.А. Экономический тест субъекта хозяйствования. Минск: Высочайшая среднее учебное заведение, 2010.
25. Савицкая, Г.В. Тест домашней работы фирмы. -4-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО "Свежее знание", 2010. - 688с.
26. Селезнева, Н.Н., Ионова, А.Ф. Экономический тест: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.-479с.
27. Уткин, Э.А.: Экономический менеджмент Учебник для институтов. - М.: Издательство "Зерцало", 2014. - 279 с.
28. Федорова, Г.В. Экономический тест фирмы при опасности разорения. Учебное пособие. -М.: Славстрой-Л, 2015 г.
29. Финансовый менеджмент: Доктрина и практика: Учебник/Под. ред. Е.С, Стояновой. - 5-е изд, перераб. и доп. - М.: Изд-во "Перспектива", 2015. -656 с.
30. Чернов, В.Б. "Финансовый тест" Учебное пособие по курсовому плану - Челябинск: Издательство ЮУРГУ, 2014 г. - 132 с.
31. Экономика фирмы: Учебник/ Под ред. проф. Сафронова, Н.А.. - М.: "Юристъ", 2015. - 608с.
32. Шеремет, А.Д., Негашев, Е.В. Способ денежного анализа работы платных организаций. - М.: ИНФРА - М, 2015. - 208с.
33. Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С. Деньги фирмы. М.: ИНФРА-М, 2010.
34. Экономика фирмы: Учебник для вузов/ Под ред. проф. В.Л., Горфинкеля, проф. Швандара, В.А. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.:ЮНИТИ- ДАНА, 2015.-718с.
35. Выборова, Е.Н. Диагностика экономической стойкости субъектов хозяйствования//Аудитор. - 2015. - №12. - с.37.
36. Графов, А.В. Оценка финансово-экономического состояния фирмы // Деньги. - 2010. - №7. - с.64.
37. Грачев, А.В. Оценка платежеспособности фирмы за этап // Экономический менеджмент. - 2015. - № 1 - с. 21.
38. Евсеев, А. Стратегии реструктуризации компаний в критериях кризисной истории // Трудности доктрине и практики управления, 2015 г. - №3 -с. 257-261.
39. Парушина, Н.В. Тест внеоборотных и обратных активов в бухгалтерской отчетности// Бухгалтерский учёт. - 2015. - № 2. - с.52.
40. Парушина, Н.В. Тест личного и завлеченного денежных средств в бухгалтерской отчетности// Бухгалтерский учёт. - 2015. - №3. - с. 72.
41. Парушина, Н.В. Тест денежных итогов по сведениям бухгалтерской отчётности// Бухгалтерский учёт. - 2014. - №5. - с.51.
42. Цветков, М.П. Экономический тест для Генерального Директора. "Генеральный директор", №4, 2015 г.
43. Черненко, А.Ф., Харькова, О.В. Улучшение способов оценки текущей платежеспособности: // Аудитор.-2014.- №8. - с.40.
44. Юдина, Л.Н. Бухгалтерская отчетность организации как ключ инфы для денежного анализа. "Экономический менеджмент",№3, 2010 г.
45. http//www.lfin.ru Абрютина М.Х. "Оценка экономической стойкости и платежеспособности русских фирм"
46. http//www.lfin.ru Дягель О.Ю. Диагностика вероятности разорения организаций: суть, задачки и сравнительная черта способов.
47. http//www.rаutfit.ru. Полный экономический тест.
48. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2021