Вход

Органы и агенты валютного контроля

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 374496
Дата создания 09 января 2018
Страниц 64
Мы сможем обработать ваш заказ 26 октября в 13:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 160руб.
КУПИТЬ

Описание

СОДЕРЖАНИЕ:

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………….4-5

ГЛАВА I………………………………………………………………………….6-28
1. Валютный рынок как объект регулирования и контроля.................................6-8
2. Предпосылки для создания системы валютного контроля в России……….8-9
3. Становление и развитие системы валютного контроля в России.
Взаимоотношения субъектов валютного рынка. Примеры нормативных актов, отражающих функции Центрального Банка…………………………………....9-24
4. Выводы и теоретические обобщения на основе изученных материалов главы. Нормативное закрепление……………………………………………………...24-28

ГЛАВА II………………………………………………………………………..29-46
1. Система органов и агентов валютного контроля…………………………..29-39
2. Права, функции, направления органов и агентов валютного контроля….39-41
3. Необходимые документы для проведения ...

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ:

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………….4-5

ГЛАВА I………………………………………………………………………….6-28
1. Валютный рынок как объект регулирования и контроля.................................6-8
2. Предпосылки для создания системы валютного контроля в России……….8-9
3. Становление и развитие системы валютного контроля в России.
Взаимоотношения субъектов валютного рынка. Примеры нормативных актов, отражающих функции Центрального Банка…………………………………....9-24
4. Выводы и теоретические обобщения на основе изученных материалов главы. Нормативное закрепление……………………………………………………...24-28

ГЛАВА II………………………………………………………………………..29-46
1. Система органов и агентов валютного контроля…………………………..29-39
2. Права, функции, направления органов и агентов валютного контроля….39-41
3. Необходимые документы для проведениявалютных операций и порядок их предоставления агентам валютного контроля………………………………...41-44
4. Обязанности и ответственность органов и агентов валютного контроля..44-45
5. Выводы и анализ по изученной в главе теме………………………………45-46

ГЛАВА III………………………………………………………………..……..47-54
1.Валютный контроль. Таможенные органы в области валютного контроля в мировой практике………………………………………………………………..47-48
2. Организация валютного контроля в Бельгии…………………………….…48-50
3. Организация валютного контроля во Франции………………………….….50-54

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..…55-57
Список использованной литературы……………………………………….….58-60
Приложение 1
Органы валютного контроля…………………………………………………..….61
Приложение 2
Агенты валютного контроля……………………………………………….……..62
Приложение 3
Резиденты и нерезиденты…………………………………………………………63

Введение

СОДЕРЖАНИЕ:

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………….4-5

ГЛАВА I………………………………………………………………………….6-28
1. Валютный рынок как объект регулирования и контроля.................................6-8
2. Предпосылки для создания системы валютного контроля в России……….8-9
3. Становление и развитие системы валютного контроля в России.
Взаимоотношения субъектов валютного рынка. Примеры нормативных актов, отражающих функции Центрального Банка…………………………………....9-24
4. Выводы и теоретические обобщения на основе изученных материалов главы. Нормативное закрепление……………………………………………………...24-28

ГЛАВА II………………………………………………………………………..29-46
1. Система органов и агентов валютного контроля…………………………..29-39
2. Права, функции, направления органов и агентов валютного контроля….39-41
3. Необходимые документы для проведения валютных операций и порядок их предоставления агентам валютного контроля………………………………...41-44
4. Обязанности и ответственность органов и агентов валютного контроля..44-45
5. Выводы и анализ по изученной в главе теме………………………………45-46

ГЛАВА III………………………………………………………………..……..47-54
1.Валютный контроль. Таможенные органы в области валютного контроля в мировой практике………………………………………………………………..47-48
2. Организация валютного контроля в Бельгии…………………………….…48-50
3. Организация валютного контроля во Франции………………………….….50-54

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..…55-57
Список использованной литературы……………………………………….….58-60
Приложение 1
Органы валютного контроля…………………………………………………..….61
Приложение 2
Агенты валютного контроля……………………………………………….……..62
Приложение 3
Резиденты и нерезиденты…………………………………………………………63

Фрагмент работы для ознакомления

4. Выводы и теоретические обобщения на основе изученных материалов главы. Нормативное закрепление.Валютный контроль, являясь частью государственной валютной политики, является инструментом реализации охранительной и регулятивной функции государства, позволяющим обеспечивать экономическую безопасность и сохранять экономическую независимость государства.В соответствии со ст. 10 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций[5].Основными направлениями валютного контроля являются:- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;- проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.Таким образом, валютный контроль является одним из взаимосвязанных звеньев всей системы валютного контроля.В настоящее время валютный контроль экспортных операций в Российской Федерации регулируется целым рядом нормативных документов:- Законом РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп. от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г.)[8];- Распоряжением Правительства РФ от 16 января 1996 г. N 55-р «О контроле за поступлением валютной выручки от экспорта товаров»[9];- Инструкцией ЦБР и ГТК РФ от 13 октября 1999 г. NN 86-И, 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" (с изм. и доп. от 22 декабря 1999 г.)[10];- Распоряжением ГТК РФ от 20 декабря 1999 г. N 01-14/1418 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров"[11]; - Приказом МВЭС РФ от 16 февраля 1994 г. N 78 "О порядке проведения экспертизы обоснованности недополучения или задержки получения валютной выручки от экспорта стратегически важных сырьевых товаров" (с изм. и доп. от 28 декабря 1994 г., 12 марта 1996 г.)[12], а также многочисленными распоряжениями, приказами и указаниями ГТК РФ и ЦБ РФ.Объектом рассматриваемых отношений, как следует из определения целей валютного контроля, являются валютные операции при экспорте. Таким образом, постановка вопроса «валютный контроль экспортных операций» не совсем корректна. Следовательно, для логической увязки между самими отношениями валютного контроля с объектом отношений не хватает предлога «при»: …при экспортных операциях. Отношения валютного контроля при экспортных операциях корреспондируют с другой важной частью государственного контроля – экспортным контролем, цели и задачи которого определены Федеральным законом РФ «Об экспортном контроле».Определение понятия «валютные операции» содержится в упомянутом федеральном законе. В соответствии со ст. 1 Закона к валютным операциям относятся[5]:- операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;- ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;- осуществление международных денежных переводов;- расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.При этом законодатель разграничивает текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. В связи с таким разделением строятся различия в регулировании.Под экспортом товаров понимается режим, при котором товары вывозятся за пределы таможенной территории Российской Федерации без обязательства об их ввозе на эту территорию (ст. 97 ТК РФ)[13]. Ст. 2 Федерального закона  «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»[14] определяет экспорт как вывоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории Российской Федерации за границу без обязательства об обратном ввозе.Субъектами рассматриваемых отношений являются:- органы и агенты валютного контроля;- участники экспортных операций.В соответствии со ст. 11 Закона органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. В частности, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.[5]Физические и юридические лица, как отечественные, так и иностранные, принимающие участие в валютных операциях в Российской Федерации (в том числе и при экспорте), делятся на резидентов и нерезидентов.Резидентами являются:- физические лица, постоянно проживающие в России, в том числе временно находящиеся за границей;- юридические лица, созданные в соответствии с Российскими законами, с местонахождением на территории Росси;- дипломатические и иные официальные представительства России за ее пределами и другие.Нерезидентами считаются:- физические лица, постоянно проживающие за границей, в том числе временно находящиеся в России;- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами России;находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и другие.ГЛАВА II.1. Система органов и агентов валютного контроля.Определение системы органов и агентов валютного контроля в Российской Федерации имеет существенное научно-теоретическое и практическое значение. В соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173–ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – ФЗ «ОВРиВК»)[5] отнесение того или иного субъекта к органам или агентам валютного контроля означает наделение указанного субъекта весьма определенным правовым статусом.Основным элементом этого статуса являются юридические права и обязанности, которыми наделены органы и (или) агенты валютного контроля, а также их должностные лица в соответствии со ст. 23 ФЗ «ОВРиВК»[5]. Они, в частности, имеют право проводить проверки резидентов и нерезидентов на предмет соблюдения ими актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, полноты и достоверности учета и отчетности по совершаемым валютным операциям; запрашивать и получать от них документы и информацию. Органам валютного контроля, кроме того, предоставлены полномочия по выдаче резидентам и нерезидентам предписаний об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, а также налагать установленные законодательством меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.Органы валютного контроляПрежде всего, хотелось бы обратить внимание на то, что в ч. 1 ст. 22 ФЗ «ОВРиВК»[5] указано, что валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, а также органами и агентами валютного контроля. В дальнейшем законодатель в абз. 1 и 2 ч. 6 этой же статьи уточняет, что Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля. Также Правительство РФ обеспечивает их взаимодействие и взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов как агентов валютного контроля с Банком России. Основываясь на данных формулировках, достаточно трудно сказать, каким именно образом Правительство осуществляет валютный контроль, однако, по мнению автора, органом валютного контроля оно все-таки не является.Перечень органов валютного контроля закрепляется в ч. 2 ст. 22 ФЗ «ОВРиВК». Согласно указанной норме органами валютного контроля в РФ являются ЦБ РФ, а также федеральный(ые) орган(ы) исполнительной власти, уполномоченный(ые) Правительством РФ. В силу такой формулировки могут возникать споры относительно того, носит ли этот перечень открытый или закрытый характер. Автору представляется, что перечень органов валютного контроля все-таки является открытым, поскольку по решению Правительства РФ, оформленному в виде постановления, несколько федеральных органов исполнительной власти могут быть наделены статусом органа валютного контроля одновременно.Вопрос об открытом или закрытом характере данного перечня представляется не столь важным по сравнению с проблемой определения четкого перечня конкретных органов, наделенных статусом органа валютного контроля. Следует обратить внимание, что в каждый конкретный момент времени этот перечень должен быть исчерпывающим, что вытекает из упомянутой выше нормы ч. 2 ст. 22 ФЗ «ОВРиВК», – правоприменитель должен четко знать, является ли данный федеральный орган исполнительной власти органом валютного контроля в данный момент и обладает ли он соответствующими полномочиями. В данной статье автор считает своей главной задачей определить этот перечень на данный момент времени.1.   Что касается Центрального банка Российской Федерации, который прямо назван органом валютного регулирования в ч. 2 ст. 22 ФЗ «ОВРиВК», а также в ст. 54 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – ФЗ «О ЦБ РФ»). Кроме того, в п. 12 ст. 4 этого же федерального закона организация и осуществление валютного регулирования и валютного контроля названо одной из многочисленных функций Банка России. Здесь можно отметить, что в соответствии с абз. 4 п. 8 ст. 13 ФЗ «О ЦБ РФ» реализация политики валютного регулирования и валютного контроля входит в компетенцию Национального банковского совета. Таким образом, правовой статус Центрального банка в общем виде определяется указанным ФЗ «О ЦБ РФ», а также конкретизируется и дополняется другими федеральными законами, к которым относится, в частности, и ФЗ «ОВРиВК».2.   Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (далее – ФСФБН) на сегодняшний день наделена статусом органа валютного контроля в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 15 июня 2004 года № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора»[15]. Согласно п. 1 указанного Положения ФСФБН «является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля». Такая же норма содержится и в принятом немного ранее Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2004 года № 198 «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора»[16].Остается только выяснить точную дату, с которой ФСФБН получила статус органа валютного контроля. Для этого попытаемся восстановить ход событий в их хронологической последовательности. Создана ФСФБН была в соответствии со всем известным Указом Президента РФ от 9 марта 2004 года № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти»[5]. Затем в соответствии с этим указом Правительство РФ издало выше названное постановление от 8 апреля 2004 года № 198. Далее появился другой Указ Президента РФ от 20 мая 2004 года № 649 «Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти»[17], где и была приведена эта структура, в соответствии с которой ФСФБН отнесена в ведение Министерства финансов РФ. И, наконец, Правительство РФ своим Постановлением от 15 июня 2004 года № 278 утверждает Положение о ФСФБН. Следовательно, возникает вполне закономерный вопрос: какой именно акт принимать во внимание для определения момента наделения ФСФБН статусом органа валютного контроля.Исходя из уже упомянутого положения ч. 2 ст. 22 ФЗ «ОВРиВК», указы Президента РФ мы исключим сразу, поскольку согласно закону именно Правительству РФ предоставлено полномочие по наделению федеральных органов исполнительной власти статусом органов валютного контроля. Более того, в указанных указах Президента РФ нет ни единого слова о валютном контроле. Из двух же оставшихся постановлений Правительства, по мнению автора, следует выбрать изданное раньше, то есть Постановление Правительства от 8 апреля 2004 года № 198.Теперь для определения точной даты наделения ФСФБН указанным статусом необходимо рассмотреть вопрос о вступлении данного постановления в юридическую силу. Согласно п. 6 Указа Президента от 23 мая 1996 года № 763 «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти»[18] акты Правительства РФ, устанавливающие правовой статус федеральных органов исполнительной власти, вступают в силу по истечении семи дней после дня их первого официального опубликования. Здесь мы снова наталкиваемся на некоторые юридические коллизии. Дело в том, что данное Постановление Правительства РФ было впервые опубликовано 12 апреля 2004 года в Собрании законодательства РФ, а 13 апреля – в Российской газете. Исходя из этого, возникает дилемма, которая возникла еще в 1996 году перед Конституционным Судом РФ (далее – КС РФ). Тогда судьи приняли решение о том, что датой официального опубликования должна считаться дата опубликования акта именно в Российской газете, поскольку дата выпуска Собрания законодательства РФ совпадает с датой подписания издания в печать, и, следовательно, с этого момента еще реально не обеспечивается получение информации о содержании публикуемого акта его адресатами. Основываясь на данном решении КС РФ, датой официального опубликования Постановления Правительства, которым ФСФБН была наделена статусом органа валютного контроля, будем считать 13 апреля 2004 года. Таким образом, согласно нормам Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) об исчислении сроков (а именно его ст. 191) необходимый семидневный срок для вступления указанного Постановления Правительства РФ в юридическую силу истек в двадцать четыре часа 20 апреля 2004 года. Поэтому именно с 21 апреля 2004 года ФСФБН является органом валютного контроля. Аналогичным образом мы и будем определять даты наделения иных органов валютного контроля этим статусом.3.   Федеральная налоговая служба (далее – ФНС) в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 года № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»[19] «является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору <…> за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов». Данное Постановление Правительства РФ было официально опубликовано в Российской газете 6 октября 2004 года и вступило в юридическую силу с 14 октября 2004 года.Следует сказать, что согласно п. 4 Положения о Федеральной налоговой службе ФНС осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы – управления ФНС по субъектам РФ, межрегиональные инспекции ФНС, инспекции ФНС по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции ФНС межрайонного уровня. Отсюда следует вывод: налоговые органы, под которыми понимаются ФНС и ее территориальные органы, не наделены полным статусом органов валютного контроля. Они осуществляют валютный контроль в пределах своей компетенции, которая ограничивается исключительно сферой налогообложения, а также производства и оборота этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции.По мнению автора, налоговые органы наделены полномочиями по контролю за совершением не всех, а лишь некоторых валютных операций, которые затрагивают сферу их компетенции. К примеру, при осуществлении налогоплательщиком внешнеэкономической деятельности налоговые органы уполномочены на осуществление контроля за соблюдением требований, в частности, о резервировании, об использовании специальных счетов, о репатриации или об обязательной продаже части валютной выручки. Соответственно, в данном случае налоговые органы также имеют право привлекать налогоплательщиков, нарушающих валютное законодательство РФ, к юридической ответственности. Однако при совершении налогоплательщиком валютных операций, к примеру, по перемещению валютных ценностей через таможенную границу РФ или при трансграничных переводах иностранной валюты с одного на другой счет того же лица, если данные валютные операции никоим образом не затрагивают сферу налогообложения, налоговые органы не наделены соответствующими полномочиями органов валютного контроля.Кроме того, приведенная выше формулировка Постановления Правительства РФ вызывает некоторые вопросы в связи с тем, что налоговые органы уполномочены Правительством РФ на осуществление контроля и надзора за соблюдением только валютного законодательства РФ, которое согласно ч. 1 ст. 4 ФЗ «ОВРиВК» состоит из ФЗ «ОВРиВК» и принятых в соответствии с ним федеральных законов. Таким образом, при буквальном толковании приведенной выше нормы получается, что налоговые органы не вправе контролировать соблюдение актов органов валютного регулирования и уж тем более актов органов валютного контроля. Если второе себе представить достаточно трудно, то первое вполне возможно, если вспомнить, что, к примеру, конкретные ставки и сроки резервирования установлены не в ФЗ «ОВРиВК», а именно в акте органа валютного регулирования – Указание ЦБ РФ от 29 июня 2004 года № 1465–У. Исходя из этого, в Постановлении Правительства РФ изначально заложено некоторое противоречие, в значительной степени исключающее возможность реализации налоговыми органами предоставленных им отдельных полномочий органов валютного контроля.Федеральная таможенная служба (далее – ФТС) согласно Постановлению Правительства РФ от 21 августа 2004 года № 429 «О Федеральной таможенной службе»[20] не является органом валютного контроля. В п. 5.11 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного указанным Постановлением Правительства РФ, предусматривается, что ФТС «осуществляет в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации». По мнению автора, это связано с тем, что ФТС и таможенные органы в целом согласно ч. 3 ст. 22 ФЗ «ОВРиВК», а также п. 1 упомянутого Положения являются агентами валютного контроля. Однако об этом речь пойдет немного ниже.Министерство экономического развития и торговли РФ (далее – МЭРТ) также органом валютного контроля не является, поскольку ни в Постановлении Правительства РФ от 27 августа 2004 года № 443 «Об утверждении Положения о Министерстве экономического развития и торговли Российской Федерации», ни в Постановлении Правительства РФ от 7 апреля 2004 года № 187 «Вопросы Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации» таким статусом оно не наделено.

Список литературы

СОДЕРЖАНИЕ:

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………….4-5

ГЛАВА I………………………………………………………………………….6-28
1. Валютный рынок как объект регулирования и контроля.................................6-8
2. Предпосылки для создания системы валютного контроля в России……….8-9
3. Становление и развитие системы валютного контроля в России.
Взаимоотношения субъектов валютного рынка. Примеры нормативных актов, отражающих функции Центрального Банка…………………………………....9-24
4. Выводы и теоретические обобщения на основе изученных материалов главы. Нормативное закрепление……………………………………………………...24-28

ГЛАВА II………………………………………………………………………..29-46
1. Система органов и агентов валютного контроля…………………………..29-39
2. Права, функции, направления органов и агентов валютного контроля….39-41
3. Необходимые документы для проведениявалютных операций и порядок их предоставления агентам валютного контроля………………………………...41-44
4. Обязанности и ответственность органов и агентов валютного контроля..44-45
5. Выводы и анализ по изученной в главе теме………………………………45-46

ГЛАВА III………………………………………………………………..……..47-54
1.Валютный контроль. Таможенные органы в области валютного контроля в мировой практике………………………………………………………………..47-48
2. Организация валютного контроля в Бельгии…………………………….…48-50
3. Организация валютного контроля во Франции………………………….….50-54

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..…55-57
Список использованной литературы……………………………………….….58-60
Приложение 1
Органы валютного контроля…………………………………………………..….61
Приложение 2
Агенты валютного контроля……………………………………………….……..62
Приложение 3
Резиденты и нерезиденты…………………………………………………………63
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2021