Вход

Валютный контроль при бартерных и смешанных сделках

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Реферат*
Код 374431
Дата создания 09 января 2018
Страниц 29
Мы сможем обработать ваш заказ 19 октября в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
650руб.
КУПИТЬ

Описание

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………..2
1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ…………….4
2. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ В ТОРГОВОМ ОБОРОТЕ……………….9
2.1. Валютный контроль за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров………………………………………..9
2.2. Валютный контроль за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров……………………………………………..12
2.3. Контроль за внешнеторговыми бартерными сделками…………..16
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………19
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………..22
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………...23
...

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………..2
1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ…………….4
2. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ В ТОРГОВОМ ОБОРОТЕ……………….9
2.1. Валютный контроль за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров………………………………………..9
2.2. Валютный контроль за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров……………………………………………..12
2.3. Контроль за внешнеторговыми бартерными сделками…………..16
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………19
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………..22
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………...23

Введение

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………..2
1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ…………….4
2. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ В ТОРГОВОМ ОБОРОТЕ……………….9
2.1. Валютный контроль за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров………………………………………..9
2.2. Валютный контроль за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров……………………………………………..12
2.3. Контроль за внешнеторговыми бартерными сделками…………..16
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………19
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………..22
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………...23

Фрагмент работы для ознакомления

Рассмотрим каждое из них более подробно.2.1 Валютный контроль за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаровЦелью осуществления валютного контроля за экспортируемыми товарами является обеспечение полного и своевременного поступления экспортной выручки в Российскую Федерацию, что является неотъемлемым условием осуществления таможенной процедуры экспорта.Инструкция 86-И определяет порядок контроля за полнотой и своевременностью поступления выручки от экспорта товаров на открытые в уполномоченных банках счета резидентов, осуществляющих экспорт товаров.Инструкция применяются в отношении сделок, заключенных между резидентами и нерезидентами и предусматривающих проведение валютных операций, подлежащих валютному контролю в соответствии с положениями Инструкции, вне зависимости от заявляемого на основании этих сделок таможенной процедуры товаров, за исключением таможенной процедуры международного таможенного транзита, перемещения припасов и иных специальных таможенных процедур, предусмотренных ТК ТС. Одним из основных документов, применяемых в валютном контроле, выступает паспорт сделки (ПС), который оформляется с определенной спецификой для экспортных, импортных и бартерных операциях. Паспорт экспортной сделки – базовый документ валютного контроля, содержащий необходимые сведения о внешнеторговой сделке между резидентом и нерезидентом, предусматривающей экспорт товаров с территории РФ и их оплату в иностранной валюте и/или валюте РФ. Паспорт сделки оформляется в стандартизированном виде по определенному порядку(Приложение 1).Для осуществления деятельности в качестве агента валютного контроля при обслуживании валютных операций участников ВЭД, связанных с экспортом товаров (услуг, работ, результатов интеллектуальной деятельности), коммерческий банк обязан выполнять ряд условий: зарегистрировать в Банке России образцы оттисков печатей банка, используемых для целей валютного контроля, которые затем по каналам межведомственного обмена информацией между Банком России и ФТС России доводятся до таможенных органов; определить и утвердить приказом по банку список ответственных лиц банка – сотрудников банка, уполномоченных подписывать паспорта сделки, а также совершать иные действия по валютному контролю от имени банка; вести регистрацию и учет всех входящих и исходящих документов в соответствии с внутренними правами делопроизводства; готовить необходимую документацию. Экспортер заключает контракт с импортером-нерезидентом. До начала процедуры таможенного оформления товаров экспортер, от имени которого оформлен контракт, должен оформить паспорт экспортной сделки, подписать его от своего имени и представить его на подпись в банк, где у экспортера открыт счет, на который в дальнейшем будет поступать от импортера-нерезидента вся выручка от экспорта товаров по данному контракту. На каждый отдельный контракт составляется отдельный паспорт экспортной сделки. При этом экспортером в банк представляются оригинал и копия контракта, на основании которого был составлен паспорт экспортной сделки. Банк рассматривает представленные ему документы. Основанием для отказа в подписании паспорта экспортной сделки может быть хотя бы одно из следующих условий:- Несоответствие данных контракта и сведений, содержащихся в паспорте экспортной сделки;- Несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям законодательства РФ;- Оформление паспорта экспортной сделки с нарушениями установленных требований;- Отсутствие в контракте условий, предусматривающих поступление выручки на счет экспортера в банк;- Представление экспортером контракта, составленного на иностранном языке, при отсутствии его перевода на русский язык;- Непредставление экспортером копии разрешения.Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не выполняется, банк возвращает экспортеру документы и может дать рекомендации по устранению выявленных недостатков. Если же у банка нет замечаний, то паспорту сделки присваивается номер, паспорт экспортной сделки подписывается ответственным лицом банка. Подпись скрепляется печатью банка.Этап таможенного оформления товаров. Экспортируемые товары принимаются к таможенному оформлению при условии представления в таможенный орган ксерокопию паспорта экспортной сделки в дополнение к прочим документам, предусмотренным таможенным законодательством. Соответствие ксерокопии паспорта сделки его оригиналу подтверждается подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера и оттиском круглой печати экспортера. Паспорт экспортной сделки рассматривается таможенными органами в качестве документа, подтверждающего проведение расчетов через уполномоченный банк по данной операции. Должностное лицо таможенного органа проверяет представленные документы: достоверность и соответствие изложенных в документах сведений; в обязательном порядке у паспорта экспортной сделки – соответствие оттиска печати банка образцу оттиска печати, зарегистрированной в Банке России; правильность заполнения граф Таможенной Декларации. Для проведения эффективного и быстродействующего ТБВК между уполномоченными банками, обслуживающими экспортные операции, и ФТС России осуществляется постоянный обмен документами валютного контроля в электронном виде по телекоммуникационной сети. В течение 10 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта экспортной сделки, банк направляет электронную копию паспорта экспортной сделки в ФТС России. В свою очередь ФТС России на основании данных ТД, получаемых от таможен в электронном виде, формирует учетные карточки таможенно - банковского контроля – документ валютного контроля, составленный по установленной форме и содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения о поставляемом по контракту товаре, а также сведения о поступлениях выручки (Приложение 2). В течение 30 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров, ФТС России направляет учетные карточки соответствующим уполномоченным банкам для идентификации сумм выручки, полученных за экспортируемые товары, указанные в учетных карточках.2.2 Валютный контроль за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров Значительные переводы за рубеж валютных средств, связанные с авансовыми платежами импортеров и не подтвержденные поставками импортируемых товаров вызвали необходимость введения в России валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Целью валютного контроля при импорте товаров является обеспечение соответствия суммы денежных средств, переведенной резидентами в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных в РФ товаров.Система валютного контроля распространяется на все сделки, осуществляемые резидентами РФ и предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ после 1 января 2001г., помещаемых под таможенные процедуры, либо ввезенных по контракту и предназначенных непосредственно и исключительно для реэкспорта, либо осуществляется оплата этих товаров иностранной валютой, валютой РФ, векселями в иностранной валюте или валюте РФ. Особо подчеркнем, что система ТБВК за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары не распространяется:- На сделки физических лиц – резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;- На договоры лизинга, по которым лизингодателям является нерезидент;- На договоры строительного подряда, в соответствии с условиями которых стоимость товаров, ввозимых по договору, включена в стоимость строительных работ и не предусматривается возможность отдельной оплаты указанных товаров.Система ТБВК предусматривает оформление паспорта импортной сделки, с помощью которого ЦБ РФ, банк импортера и иные органы и агенты валютного контроля следят за соблюдением требований валютного законодательства.Паспорт импортной сделки – документ валютного контроля, оформляемый импортером в банке и содержащий сведения об импортном контракте, необходимые для осуществления этого контроля.Для подписания паспорта импортной сделки импортер представляет в уполномоченный банк:- Копию контракта, заверенную в установленном порядке, на основании которого был составлен паспорт импортной сделки;- Два экземпляра уже оформленных бланков паспорта импортной сделки;- Копии полученных импортером разрешений на осуществление валютных операций. Банк импортера проверяет представленные документы. Если у банка нет замечаний, то паспорту сделке присваивается номер и паспорт импортной сделки регистрируется в соответствии с внутренними правилами делопроизводства банка. Паспорт импортной сделки подписывается ответственным лицом банка, т.е. сотрудниками банка, уполномоченными подписывать паспорт импортной сделки по контрактам, а также совершать иные действия по валютному контролю от имени банка импортера как агента валютного контроля, и заверяется печатью банка, используемой для целей валютного контроля.Первый экземпляр паспорта импортной сделки возвращается импортеру, а второй – вместе с копиями представленных документов помещается в досье по импортной сделке на хранение. Банк импортера в течение 7 календарных дней, следующих за датой оплаты или датой передачи импортером нерезиденту векселя, по которому плательщиком является импортер, составляет, карточку платежа – документ валютного контроля, содержащий сведения об осуществляемых в соответствии с контрактом платежах в иностранной валюте или в валюте РФ в счет обязательств импортера по контракту. Карточка платежа направляется банком импортера в ФТС России в течение 10 календарных дней, следующих за датой ее формирования. Для обратной связи ФТС России с агентами валютного контроля введен основной обменный документ валютного контроля – учетная карточка импортируемых товаров.Учетная карточка импортируемых товаров – это документ валютного контроля, содержащий сведения из ТД об общей фактурной стоимости импортированных по контракту товаров. Этап банковского контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров включает следующие операции:Полученные из ФТС РФ учетные карточки банк регистрирует в соответствии с внутренними правилами делопроизводства. Банк импортера сверяет сведения, содержащиеся в учетной карточки поступившей из ФТС России, со сведениями ксерокопии ТД, представленной импортером в банк. Банк информирует импортера о поступивших из ФТС России и самостоятельно сформированных банком учетной карточки, а также о сформированных банком карточках платежа. Импортер на основе имеющихся в его распоряжении документов не позднее чем за 10 календарных дней до контрольного срока возврата учетной карточки в ФТС России информирует банк в установленном порядке об оплате указанных в учетной карточки товаров. Банк импортера обрабатывает учетные карточки в установленном порядке и возвращает их вместе с относящимися к ним карточками платежа в ФТС России не позднее указанного в учетной карточки контрольного срока возврата.Распечатанные на бумажном носители учетные карточки платежа, отправленные в ФТС России, ксерокопии ГТД, векселей, копии поручений на оплату обязательств по контракту, ведомость банковского контроля, паспорт импортной сделки, а также иные документы и сведения, оформляемые банком импортера или поступающие в банк в связи с данными паспорта импортной сделки, направляются банком в соответствующее досье. 2.3 Контроль за внешнеторговыми бартерными сделками Бартерные сделки относятся к числу товарообменных операций. В юриспруденции под бартером понимаются контракты, предусматривающие двусторонний обмен товарами, при которых поставка товаров в одном направлении заменяет полностью или частично денежный платеж за поставку товаров в обратном направлении. Увеличение удельного веса бартерных сделок в международной торговле объясняется обострением международной валютной ликвидности, т.е. способности данной страны или группы стран своевременно рассчитываться по внешним долгам и обязательствам приемлемыми платежными средствами. В целях совершенствования правовых основ при проведении бартерных сделок, а также наведения надлежащего порядка при их осуществлении были подписаны два основных документа:Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок»;Постановление Правительства РФ от 31 октября 1996 г. № 1300 «О мерах по государственному регулированию внешнеторговых бартерных сделок». Под внешнеторговыми бартерными сделками понимаются совершаемые при осуществлении внешнеторговой деятельности сделки, предусматривающие обмен эквивалентными по стоимости товарами. К внешнеторговым бартерным сделкам не относятся сделки, предусматривающие использование при их осуществлении денежных или иных платежных средств, или так называемый смешанный бартер.Контроль внешнеторговых бартерных сделок базируется в основном на методическом и методологическом обеспечении технологии ТБВК за экспортными и импортными операциями, но осуществляется в более сложных формах, для которых характерно активное участие не только ФТС России, но и иных контролирующих ведомств. Особенностью осуществления бартерных сделок, связанных с экспортом работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, является обязанность российского лица представить в течение 15 дней с момента их вывоза в Министерство финансов РФ документы, подтверждающие этот факт.Бартерная сделка оформляется единым договором, в котором содержится оценка товаров, необходимая для эквивалентности обмена, определения страховых сумм, оценки претензий, установления санкций, таможенной статистики и др.Порядок осуществления контроля за бартерными сделками предусматривает, что до начала таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ в счет исполнения указанных сделок, российские лица обязаны оформить в Минэкономразвития РФ паспорт бартерной сделки.Паспорт бартерной сделки – это документ контроля и учета бартерных сделок, совершаемых российскими лицами в соответствии с заключенными внешнеэкономическими договорами.Оформление и выдача паспорта бартерной сделки производится уполномоченным Минэкономразвития РФ в регионе, а когда сумма договора превышает в эквиваленте 5 млн. долл. США, - Управлением уполномоченного Минэкономразвития РФ по Центральному району по согласованию с Минэкономразвития РФ.Для оформления паспорта бартерной сделки участник сделки представляет необходимые документы и два экземпляра подписанного и удостоверенного печатью паспорта бартерной сделки.

Список литературы

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………..2
1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ…………….4
2. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ В ТОРГОВОМ ОБОРОТЕ……………….9
2.1. Валютный контроль за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров………………………………………..9
2.2. Валютный контроль за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров……………………………………………..12
2.3. Контроль за внешнеторговыми бартерными сделками…………..16
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………19
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………..22
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………...23
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2021