Вход

Анализ и управление денежными потоками предприятия на примере ООО «Платинум»

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 374238
Дата создания 09 января 2018
Страниц 83
Мы сможем обработать ваш заказ 20 октября в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
2 340руб.
КУПИТЬ

Описание

Целью данной работы является изучение методов управления денежными потоками на предприятии. Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть экономическую сущность, понятие, классификацию, принципы денежных потоков;
- изучить основные методы управление денежными потоками;
- рассмотреть основные экономические показатели ООО «Платинум»;
- определить уровень платежеспособности ООО «Платинум»;
- провести анализ денежных потоков ООО «Платинум» прямым и косвенным способом;
- разработать основные пути улучшения управления денежными потоками субъекта хозяйствования на основании совершенствования методов управления производственными запасами, дебиторской задолженностью, заемными средствами.
Объектом исследования является ООО «Платинум».
Предметом исследовани ...

Содержание



ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 2
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ИХ ЗНАЧЕНИЕ И ЗАДАЧИ ДЛЯ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. Экономическая сущность денежных потоков предприятия 5
1.2. Сущность и функции управления денежными потоками 7
1.3. Методологические системы обеспечения управления движением денежных потоков на предприятии для улучшения финансового состояния 14
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ НА ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ООО «ПЛАТИНУМ» 20
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Платинум» 20
2.2. Оценка состояния денежных потоков в ООО «Платинум» 26
2.3. Анализ основных показателей движения денежных потоков 39
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА И ОБОСНОВАНИЕ РЕШЕНИЙ ПО ЭФФЕКТИВНОМУ УПРАВЛЕНИЮ ДВИЖЕНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО «ПЛАТИНУМ» 46
3.1. Предложения по эффективному управлению движением денежных потоков ООО «Платинум» 46
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 65
ПРИЛОЖЕНИЯ 67

Введение

ВВЕДЕНИЕ


Рациональное управление потоком денежных средств обеспечивает успешное ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также устойчивость его финансового состояния и платежеспособность. Оно предполагает не наращивание накопленных объемов денежной массы, а оптимизацию их остатка, путем планирования движения денежных потоков, обеспечивая возможность поступления необходимого количества средств перед каждым очередным платежом по обязательствам, при этом сохраняя необходимые резервы.
Данный подход к формированию денежных потоков способен обеспечить сохранение повседневной платежеспособности субъекта хозяйствования, а также возможность получать дополнительную прибыль за счет инвестирования временно свободных денежных ресурсов, не допуская их «омертвления». Все это делает анализ потоков денежных средств важнейшим инструментом управления, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, залогом его повседневной платежеспособности.
Движение финансовых ресурсов субъекта хозяйствования происходит в в форме денежного потока. Стратегическое управление предприятием обеспечивается не только общим объемом денежных ресурсов, но и величиной денежного потока, интенсивностью его движения в течение отчетного периода.
В процессе анализа движения и использования денежных средств руководство субъекта хозяйствования получает информацию об эффективности и рациональности использования денежных потоков, что дает возможность корректировать и планировать дальнейшую деятельность, направленную на получение прибыли.
Концепцию потоков денежных средств предприятия и основные ее положения были разработаны в США в середине 50-х годов XX в. Проблема организации движения потоков денежных средств широко рассматривалась зарубежными авторами, среди переведенных на русский язык, интересны труды Л.А. Бернстайна, Ю. Бригхема, Дж.К.Ван Хорна, Б. Райан, Ж. Ришара, Д. Стоуна, К. Хитчинг, Э. Хелферта и др. Отечественные экономисты так же обращаются к данной проблеме, которая стала особенно актуальной в условиях развития рыночных отношений, среди российских авторов необходимо отметить труды: И.Т. Балабанова, В.В. Бочарова, В.В. Ковалева, М.Н. Крейниной, В.П. Привалова, Е.С. Стояновой, Т.В. Теплова, А.Д. Шеремета и других авторов. При этом стоит отметить отсутствие комплексных публикаций, которые посвящены исследованию только проблем управления денежными потоками.
Учитывая выше сказанное в современных условиях развития экономики Российской Федерации тема данной работы является актуальной, так как затрагивает все важнейшие аспекты управления денежными потоками, которые направлены на улучшение деятельности субъекта хозяйствования.
Целью данной работы является изучение методов управления денежными потоками на предприятии. Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть экономическую сущность, понятие, классификацию, принципы денежных потоков;
- изучить основные методы управление денежными потоками;
- рассмотреть основные экономические показатели ООО «Платинум»;
- определить уровень платежеспособности ООО «Платинум»;
- провести анализ денежных потоков ООО «Платинум» прямым и косвенным способом;
- разработать основные пути улучшения управления денежными потоками субъекта хозяйствования на основании совершенствования методов управления производственными запасами, дебиторской задолженностью, заемными средствами.
Объектом исследования является ООО «Платинум».
Предметом исследования является анализ влияния движения денежных потоков на финансовое состояние ООО «Платинум».
Период исследования 2014-2016 г.
В процессе подготовки выпускной квалификационной работы использовались нормативно-законодательные акты и учебная литература, а также статистические материалы ООО «Платинум».

Фрагмент работы для ознакомления

рублей. Доля eq внеоборотных активов в 2016 г. eq выросла по сравнению с 2015 г. на 2,6 % и eq составила 47,7 %. Рост eq объема и доли внеоборотных eq активов в составе имущества хоeq зяйствующего субъекта является eq положительной тенденцией, которая eq свидетельствует о росте eq инвестиционной активности субъекта eq хозяйствования.Из таблицы 4 видно, что в eq структуре активов анализируемого eq хозяйствующего субъекта за 2015-2016 г. eq произошли следующие изменения, eq связанные с оборотным капиталом. За eq анализируемый период в составе eq активов по-прежнему преобладают eq оборотные активы, но их доля eq снизилась на 2,6%. В анализируемом eq периоде снизился объем eq оборотных активов при одновременном eq росте объема и доли eq внеоборотных активов, это можно eq оценивать, как положительную тенденцию, в eq связи с тем, что предприятие eq преодолевает тенденцию замораживания в eq оборотных активах заемных eq средств, это будет способствовать eq повышению оборачиваемости оборотных eq средств, что приведет к снижению eq затрат, как на обслуживание оборотных eq активов, так и заемных средств.eq Стоит отметить снижение eq валюты баланса за 2015-2016 г., позволяющее сделать вывод о eq сокращении хозяйственного оборота ООО eq «Платинум», что объясняется снижением eq роста выручки от продаж.eq Увеличение в составе имущества eq хозяйствующего субъекта объема и eq доли внеоборотных активов eq свидетельствует об увеличении инвестиционной eq активности хозяйствующего субъекта.Тем не eq менее, было бы необходимо eq пересмотреть политику формирования eq объема оборотных активов, так как eq отвлечение средств, связанное с eq формированием сверхнормативных производственных eq запасов, затариванием складов eq готовой продукцией, необеспеченной eq договорами на отгрузку, а также eq увеличение дебиторской задолженности, eq могут снизить платежеспособность eq хозяйствующего субъекта.Рассмотрим eq структуру и динамику структуры eq источников капитала на аналиeq зируемом предприятии в таблице 5eq Таблица 5 - Анализ динамики и eq структуры источников капитала ООО eq «Платинум» за 2014 -2016гг. (на eq конец года, тыс. eq рублей)Наименование показателя201420152016Отклонение 2015/2014Отклонение2016/2015тыс. руб.доля, %тыс. руб.доля, %тыс. руб.доля, %тыс. руб.доля, %тыс. руб.доля, %Объем собственного капитала272598,4232456,9234197,0-4014-1,51740,2Объемзаемного капитала29900591,631481193,130913393,0158061,5-5678-0,2Итого суммарный объем источников средств326264100338056100332552100117920-55040Из eq таблицы 5 видно, что в ООО «Платинум» - За eq анализируемый период 2014-2015 гг. eq основу источников средств ООО eq «Платинум» занимает заемный eq капитал, что не обеспечивает предприятию eq финансовой устойчивости, так как очень eq велика его зависимость от внешних eq источников финансирования.В 2016 г. нeq аблюдается та же отрицательная тенденция: eq доля собственного капитала так же не eq велика, всего 7%, что опять eq ставит предприятие в зависимость от eq внешних инвесторов.За 2015-2016гг. в eq составе источников формирования eq активов ООО «Платинум» основная eq доля приходится на заемный eq капитал, при этом происходит eq замораживание заемных средств в eq составе оборотных активов, eq причем наименее ликвидных.Тем не eq менее, рост объема eq источников средств оценивается как eq положительная тенденция, при этом eq необходимо контролировать отрицательное eq влияние на финансовую устойчивость eq роста объемов и доли eq заемного капитала, основная eq часть которого аккумулируется в сосeq таве наименее ликвидных eq активов, что как уже отмечалось ранее, eq ведет к замедлению оборачиваемости eq средств и росту расходов на eq обслуживание оборотных активов и eq суммы задолженности.Эффективность eq использования денежных eq средств проявляется в степени eq финансовой устойчивости и платежеспособности eq субъекта хозяйствования. Если eq денежные средства используются eq организацией эффективно, то ее eq финансовое состояние устойчивое, а она eq сама платежеспособна и ликвидна.eq Таблица 6 -Оценка платежеспособности и eq ликвидности ООО «Платинум» за 2014-eq 2016 годПоказателиПериодОтклонение2015-2014Отклонение2016-2014Нормативный коэффициентeq 2014201520161234567eq Коэффициент абсолютной ликвидностиeq 0,040,010-0,03eq -0,010,2-0,25Коэффициент eq быстрой ликвидности0,10,17eq 0,140,07-0,03eq 0,7-0,8Продолжение таблицы 61234567eq Коэффициент текущей ликвидностиeq 0,530,620,59eq 0,09-0,032,0Коэффициент eq обеспеченности оборотных средств eq собственным капиталом-0,96-0,780,26eq -0,08Не менее 0,1Коэффициент абсолютной ликвидности расчитывается:А1/П1+П2На основании eq значений коэффициентов платежеспособности за eq 2014-2015 г. можно сделать eq следующие выводы.Коэффициент eq абсолютной ликвидности находится eq ниже нормативного значения, то eq есть у ООО «Платинум» нет возможности для eq погашения срочных обязательств за eq счет наиболее ликвидных eq активов (денежных средств и eq краткосрочных финансовых активов)В eq 2016 г. ООО «Платинум» так же не обладает eq абсолютной ликвидностью, причем eq данный показатель имеет eq тенденцию к существенному снижению.В eq 2015 г. коэффициент быстрой eq ликвидности ниже нормативного зeq начения, ООО «Платинум» не имеет eq достаточно средств для погашения eq срочных обязательств за счет eq средств, которые размещены в eq быстрореализуемые активы (денежные eq средства, краткосрочные финансовые eq вложения, краткосрочная дебиторская eq задолженность).В 2016 г. коэффициент eq быстрой ликвидности так же ниже eq нормативного значения, ООО «Платинум» не eq имеет достаточно средств для eq погашения срочных обязательств за eq счет средств, которые eq размещены в быстрореализуемые активы eq (денежные средства, краткосрочные eq финансовые вложения, краткосрочная eq дебиторская задолженность).В 2014eq -2016 г. коэффициент текущей eq ликвидности не соответствует требованиям, eq которые действующее в РФ законодательство eq предъявляет к платежеспособности субъектов eq хозяйствования, при этом неплатежеспособность за eq анализируемый период подтверждается eq значением коэффициента обеспеченности eq оборотных средств собственным eq капиталом, который имеет eq отрицательное значение, то есть у предприятия eq серьезный недостаток собственных eq оборотных средств, а структура его eq баланса не может быть eq признана удовлетворительной. Таким eq образом, ООО «Платинум» не может eq быть признана платежеспособной eq организацией с удовлетворительной структурой eq баланса,Подводя итоги eq анализа данных таблицы 6 eq можно сформулировать выводы, что eq коэффициенты, характеризующие платежеспособность и eq ликвидность ООО «Платинум» находятся eq ниже пределов нормативных eq значений. Таким образом, eq вышеперечисленные значения коэффициентов eq свидетельствуют о том, что ООО «Платинум» eq было не платежеспособно в период 2014-eq 2016 г.В связи с тем, что за eq 2016 г. ООО «Платинум» - неплатежеспособная eq организация, по результатам анализа eq можно наблюдать тенденцию по eq снижению коэффициентов платежеспособности, необходимо произвести расчет eq коэффициент восстановления платежеспособности.Для ООО eq «Платинум» значение коэффициента eq восстановления платежеспособности eq составляет:Кв.п.= (0,59+ 6/12 eq *(0,59-0,62))/2= 0,27Расчет eq показал, что Кв.п. менее 1, таким eq образом, для ООО «Платинум» не реальна eq возможность восстановления платежесeq пособности в течение ближайших 6 eq месяцев.Далее проведем eq анализ ликвидности. Данные eq группировки по активу и пассиву за eq 2014-2016 приведены в eq таблице 7КАЛ = А1 / (П1 + П2)Таблица 7 - Группировка eq средств и их источников по степени eq ликвидности в по данным бухгалтерского eq баланса ООО «Платинум» за 2014-eq 2016 г.Актив2014.г.eq 2015 г.2016 г.Пассив2014г.2015 г.2016 гeq Платежный излишек или недостаток eq (+;-)2014201520161234567891011Наиболее ликвидные активы (А1)12135168839Наиболее срочные обязательства (П1)166692173244157827-154557-171556-157788Быстрореализуемые активы (А2)168084805341262Краткосрочные пассивы (П2)119613125836135179-102805-77783-93917Медленно реализуемые активы (А3)123814135974132763Постоянные пассивы (П3)127001583116127111111120143116637труднореализуемыеактивы (А4)173510152341158487Постоянные пассивы (П4)272592314523419146251129196135068Баланс326267338056332552Баланс326267338056332552В результате eq расчетов, которые приведены eq выше, были сопоставлены eq итоги группировок средств по eq активу и пассиву, которые eq имеют следующий вид:На 2014 г. А1 < П1; А2 < П2; А3 >П3; А4 > П4На 2015 год А1 < П1; А2 > П2; А3 >П3; А4 >П4;На 2016 год А1 < П1; А2 < П2; А3 >П3; А4>П4;В eq результате сревнения выше eq приведенных неравенств можно eq констатировать тот факт, что за 2014 г. не eq было соблюдено первое, eq второе и четвертое неравенство, то eq есть баланс ООО «Платинум» eq нельзя назвать ликвидным в eq части наличия у него eq высоко- и быстроликвидных активов, так же его внеоборотные активы сформированы за eq счет заемных источников eq капитала. За 2015 г. не было eq соблюдено первое, второе и eq четвертое неравенство, то есть eq баланс ООО «Платинум» не является eq ликвидным в части наличия eq абсолютно ликвидных и быстрых eq активов, кроме того не eq соблюдено 4 неравенство, то есть eq источниками формирования внеоборотных eq активов выступают заемные eq средства. За 2016 г. не было eq соблюдено первое, второе и eq четсвертое неравенство, то есть eq баланс ООО «Платинум» нельзя eq назвать ликвидным в части eq наличия у него высоко и eq быстроликвидных активов, кроме eq того сохраняется тенденция eq фоормирования внеоборотных активов за eq счет заемных средств.eq Таким образом, проведенные eq расчеты показали, что в ООО «Платинум» eq отсутствуют средства для обеспечения, как eq абсолютной, так и быстрой ликвидности, а так же eq собственные средства на формирование eq внеоборотных активов. Кроме eq того, в процессе анализа было eq установлено, что у предприятия недостаточно eq средств для обеспечения текущей eq ликвидности, так как числящиеся на балансе eq суммы кредиторской задолженности eq существенно превышают объем eq наиболее ликвидных активов, как в eq 2014 - 2015 г., так и в 2016 г.eq Таким образом, в процессе eq анализа были выявлены eq риски утраты платежеспособности и eq ликвидности баланса, далее eq будет рассчитана вероятность eq наступления вышеуказанных рисков.На eq основании данных таблицы 7 eq будет произведен расчет eq текущей и перспективной ликвидности по eq следующим формулам:ТЛ = (А1+А2)-(П1 + П2)(4)ПЛ = А3-П3(5)eq Если показатель текущей eq ликвидности имеет положительное eq значение, то предприятие - платежеспособно, eq если отрицательное, то - неплатежеспособно.eq Перспективная ликвидность является eq прогнозом платежеспособности на основании сопоставления в перспективе поступлений и eq платежей.Показатель, характеризующий eq текущую ликвидность ООО «Платинум» за eq 2014 г.:ТЛ2014 г. = (12135 + eq 16808) - (166692 + 119613) = - eq 257362 тыс.. руб.eq Показатель, характеризующий текущую eq ликвидность ООО «Платинум» за 2015 г.:ТЛeq 2015 г. = (1688 + 48053) - eq (173244+125836) = - 249339 тыс. eq руб.;Показатель, характеризующий eq текущую ликвидность ООО «Платинум» за eq 2016г: ТЛ2016 = (39+41262) - (eq 157827 + 135179) = -251705 eq тыс. руб.Показатель, eq характеризующий перспективную ликвидность,на eq 2014 год: ПЛ2014 = eq 123814 - 12700 = 111114 eq тыс. рубна 2015 год: ПЛeq 2015 = 135974- 15831 = 12eq 0143 тыс. руб.;на eq 2016 год:ПЛ2016 = eq 132763 - 16127 =116636 eq тыс. руб.Третье eq неравенство выполнено, что eq свидетельствует о наличии у eq предприятия перспективной ликвидности, то eq есть в перспективе у субъекта eq хозяйствования - некоторый спад.Невeq ыполнение четвертого неравенства eq указывает на то, что у ООО «Платинум» не имеется eq достаточного количества собственных eq оборотных средств.Объем eq имеющихся в наличии краткосрочных eq обязательств существенно выше eq суммы средств, относящихся к eq быстрореализуемым активам. Таким eq образом, и в начале, и в конеце eq отчетного периода предприятие не eq имеет возможности для погашения eq краткосрочных пассивов в полном eq объеме за счет имеющихся eq средств в расчетах.В соответствии с eq требованиями действующего законодательства, eq структуру баланса ООО «Платинум» eq можно признать неудовлетворительной, а eq показатель коэффициента текущей eq ликвидности не соответствует действующему eq нормативу, таким образом, eq исследуемая организация не соблюдает eq требования законодательства Российской eq Федерации, предъявляемые к обеспечению eq платежеспособности, то есть вероятность eq банкротства у нее высокая.Процесс eq исследования платежеспособности, с применением eq метода коэффициентов, показал, что eq основная проблема ООО «Платинум» eq заключается в недостатке высоколиквидных, eq быстроликвидных и текущих eq активов. Кроме того, eq значения рассчитанных в работе eq коэффициентов, характеризующих платежеспособность, eq указывают на то, что денежный поток его не eq оптимален, использование его неэффективно. В eq таблице 8 приведены коэффициенты, характеризующие степень финансовой eq устойчивости ООО «Платинум» Таблица 8 - eq Коэффициенты финансовой устойчивости ООО eq «Платинум»ПоказательУровень eq показателяИзменение2015-2014Изменение2016-2015Нормативное значение2014201520161234567Коэффициент собственности (автономии)0,0840,0690,07-0,0150,0010,6Коэффициент eq заемных средств0,9160,9310,930,015-0,001Менее 0,6Коэффициент eq соотношения заемных и собственных eq средств10,9713,5413,22,57-0,34Не более 0,6Продолжение таблицы 81234567Коэффициент мобильности-5,51-5,58-5,77-0,07-0,190,2-0,5Коэффициент обеспеченности оборотных средств eq собственными оборотными средствами-0,96-0,7-0,780,26-0,08Не менее 0,1Коэффициент соотношения внеоборотных и eq собственных средств6,376,586,770,210,190,5-0,8Коэффициент устойчивости экономического роста-2,67-0,170,082,50,25-На основании данных eq таблицы 8 можно сделать eq следующие выводы: за 2014-2015 г. для всех 7 eq коэффициентов данные не соответствовали eq показателям нормативных значений, eq кроме того за 2014- eq 2015 г. можно заметить eq тенденцию ухудшения значений eq коэффициентов, характеризующих финансовую eq устойчивость. В связи с проведенными eq расчетами и сравнением полученных eq коэффициентов с нормативом ООО «Платинум» по eq состоянию на 01.01.2016 г. eq можно признать финансово не eq устойчивым, а его финансовое состояние eq оценить как неудовлетворительное, так же неудовлетворительной eq является его структура баланса. По eq результатам исследования коэффициентов eq финансовой устойчивости можно eq отметить, что у предприятия наблюдается eq недостаток собственного капитала и eq высокая зависимость от внешних eq источников финансирования, отсутствуют eq средства для проведения финансового eq маневра и для покрытия оборотных eq активов, что связано с недостаточностью eq собственных оборотных средств, так же eq внеоборотные активы сформироeq ваны исключительно за счет eq заемных источников финансирования.eq Проведем сравнение коэффициентов, eq характеризующих финансовую устойчивость за eq 2015- 2016 г.Значение eq коэффициента собственных средств eq составило за 2015 г - 0,060, за eq 2016 г – 0,07. Данный eq показатель дает основание eq признать ООО «Платинум» финансово неeq устойчивым. Рассматривая динамику eq этого коэффициента, можно eq наблюдать его некоторый рост, но он eq минимален и не может оказать eq серьезного влияния на финансовую eq устойчивость. Значение данного eq коэффициента показывает, что ООО «Платинум» eq испытывает высокую зависимость от eq внешних источников финансирования.eq Значение коэффициента заемных eq средств составило за eq 2015 г - 0,931, за 2016 г – eq 0,93. Данный показатель eq дает основание признать ООО eq «Платинум» финансово неустойчивым. eq Динамика свидетельствует о незначительном eq снижении значения данного eq коэффициента, что так же подтверждает гипотезу о eq высокой зависимости от внешних eq инвестиций.Значение коэффициента eq соотношения заемных и собственных eq средств составило за 2015 г. - eq 13,54, за 2016 г. - 13,2, что eq существенно ниже нормативного eq значения, значение данного показателя так же eq говорит о высокой зависимости от eq внешнего финансирования. Значение eq коэффициента мобильности имеет eq отрицательное значение и оно составило за eq 2015 г. - (-5,58), за 2016 г. – (- eq 5,77), что существенно ниже eq нормативного значения. Несоответствие eq данного показателя нормативу eq означает, что ООО «Платинум» не имеет eq достаточного количества средств для eq осуществления финансового маневра.eq Значение коэффициента обеспеченности оборотными средствами имеет eq отрицательное значение, и оно составило за eq 2015 г. - (-0,7), за 2016 г. – (- eq 0,78), что существенно ниже eq нормативного значения. Несоответствие eq данного показателя нормативу eq означает, что ООО «Платинум» можно eq признать финансово неустойчивым, а структуру его eq баланса не удовлетворительной, по причине eq существенного недостатка собственных eq оборотных средств.В ООО «Платинум» eq значение коэффициента соотношения eq внеоборотных активов и собственных eq средств составило за 2015 г. - 6,58, за eq 2016 г. – 6,77,что не соотвеeq тствует нормативному значению. Несeq оответствие данного показателя eq нормативу означает, что ООО «Платинум» не eq обеспеченно собственными средствами для eq формирования внеоборотных активов.eq Коэффициент устойчивости экономического eq роста показывает, что ООО «Платинум» за eq 2016 год прибыль в размере 0,8 % eq собственного капитала может eq направить на развитие и создание eq резервов. Таким образом, в eq 2016 г. ООО «Платинум» имеет eq показатели финансовой устойчивости, eq которые не соответствуют нормативным eq значениям.У исследуемого предприятия за eq 2015-2016 г. по-прежнему наблюдается eq недостаток собственного капитала и eq высокая зависимость от внешних eq источников финансирования, отсутствуют eq средства для проведения финансового eq маневра и для покрытия оборотных eq активов, что связано с недостаточностью eq собственных оборотных средств, также eq внеоборотные активы сформированы eq исключительно за счет заемных eq источников финансирования.В соответствии с eq требованиями действующего законодательства, eq структуру баланса ООО «Платинум» eq можно признать не удовлетворительной, eq показатель коэффициента текущей eq ликвидности не соответствует действующему eq нормативу, таким образом, eq исследуемая организация не соблюдает eq требования законодательства Российской eq Федерации, предъявляемые к обеспечению eq платежеспособности, то есть вероятность eq банкротства у нее в 2014-2016 высокая.2.3. eq Анализ основных показателей eq движения денежных потоковВ eq данной части исследования eq рассмотрим, как используют два метода eq расчета денежных потоков - eq прямой и косвенный, на практике. eq Информация для анализа взята из eq «Отчета о движении денежных eq средств» (Приложение 4)Прямой eq анализ денежного потока ООО eq «Платинум» за 2014-2015 г. eq позволил сформулировать выводы об eq ухудшении платежеспособности в 2015 г. за eq счет снижения денежного eq потока на 10447 тыс. eq рублей, причем в данном eq случае можно говорить об eq отрицательном влиянии результатов eq текущей деятельности, а так же инвестиционной и eq финансовой.Таблица 9 - eq Анализ движения денежных eq средств в ООО «Платинум» (прямой eq метод) за 2014-2016 год (eq тыс. рублей)Показатель2014 год2015 год2016 г.1. eq ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ1.1 Поступило216230182872172283eq -выручка19341512950777516- Арендные платежи, eq лицензионные платежи, роялти, eq комиссионные и иные аналогичные eq платежи5319561960eq Авансы полученные11408eq -прочие поступления11407170328071.

Список литературы

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30.11.1994 №51-ФЗ; часть 2 - от 26.01.1996 №14-ФЗ // Собр. законодательства РФ. 1994. № 32. Ст. 3301; 1996. № 5. Ст. 410.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) - Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) - Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ
4. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
5. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998г. N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».
6. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкциипо его применению».
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. № 106н.
8. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышл. предпр.: Учеб. пособие / Е.Н.Изюмова и др. - 2 изд. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 313 с.
9. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / Под ред. В.Я. Позднякова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 617 с.
10. Антошкина А.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности/ Антошкина А.В.- Т.: Экоперспектива, 2014-298с.
11. Бердина Т.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности/ Бердина Т.А.- М.:ИНФРА-М-2015 г.-224 с.
12. Губина О.В., Губин В.Е Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум / Губина О.В., Губин В.Е - М.: ИНФРА-М, 2015 – 326 с.
13. Ковалева А.М., Баранникова Н.П., Бурмистрова Л.А. и д. Финансы и кредит. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 512 с.
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 415 с.
15. Косолапова М.В., Свободин В.А. Комплексный экономический анализ хозяйственный деятельности/ Косолапова М.В., Свободин В.А.- М.: Дашков и Ко-2014 г.-248.с.
16. Крылова Т.А. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник/ Крылова Т.А.-СПбГИЭУ-2014 г.- 143 с.
17. Малиновская О.В., Скобелев И.П. Финансы/ Малиновская О.В., Скобелев И.П.-М:ИНФРА-М-2015 г.- 389с.
18. Нечитайло А.И., Нечитайло И.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/ Нечитайло А.И., Нечитайло И.А.- Ростов-на-Дону:Феникс- 2016 г.- 328 с.
19. Подъяблонская Л.М. Финансы/ Подъяблонская Л.М.- М.:Юнити-Дан-2014, 407 с.
20. Пястолов С. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности / Пястолов С.-М.: Академия-2015 г. – 386 с.
21. Савицкая Г.П. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности/ Савицкая Г.П.- Мн: РИПО, 2015 г.-367 с.
22. Савицкая Г.П. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности/ Савицкая Г.П.- М: ИНФРА-М, 2015 г.-288 с.
23. Фирсова О.А. Конкурентный анализ в бизнесе / Фирсова О.А.- М:МАБИП-2015 г. – 178 с.
24. Чечевицына Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности/ Чечевицына Л.-Ростов-на-Дону-:Феникс-2015 г.-368 с.
25. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра-М, 2016. - 343с.
26. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа М: ИНФРА, 2015..
27. Экономика предприятия / Под общ. ред. В. Я. Хрипача. - Мн.: Экономпресс, 2015. - 464 с.
28. http://cbr.ru/
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2021