Вход

Анализ и управление денежными потоками на примере ООО «БашМеталл»

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 374237
Дата создания 09 января 2018
Страниц 59
Мы сможем обработать ваш заказ 19 октября в 16:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
650руб.
КУПИТЬ

Описание

Целью данной курсовой работы является анализ денежных потоков компании на основании теоретических данных и методологии, а также дальнейшее планирование потоков, отраженное в платежном календаре на будущий период. В ходе работы над исследованием требуется решить ряд следующих задач:
1. Освоить теоретический материал анализа и планирования денежных потоков;
2. Изучить методы анализа и планирования движения денежных средств, а также выявить наиболее подходящие и эффективные для данного исследования;
3. Провести анализ компании, учитывая ранее изученные методы и теоретическую информацию;
4. Провести сравнительный анализ платежных календарей организации за 2015 и 2016 года;
5. Составить план платежного календаря на будущий период, основываясь на ранее полученном анализе.
Объектом исследования к ...

Содержание

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 2
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1 Основные понятия денежного потока предприятия 5
1.2 Источники информации для анализа денежных потоков 8
1.3 Система управления денежными потоками на предприятии 10
2. АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРИМЕРЕ КОМПАНИИ ООО «БАШМЕТАЛЛ» 23
2.1 Краткая характеристика ООО «БашМеталл» и анализ основных показателей деятельности 23
2.2. Расчет денежных потоков предприятия прямым и косвенным методом 31
2.3. Составление платежного календаря предприятия в целях оптимизации управления денежными потоками предприятия 33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 43
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 45
ПРИЛОЖЕНИЯ 48

Введение

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время компании имеют возможность самостоятельно выбирать тактику и стратегию развития. Одним из инструментов контроля работы предприятия выступает управление денежными потоками, так является необходимым и весомым звеном финансовой системы. Эффективное применение методов управления и организации денежных средств позволяют перейти к качественно новому экономическому развитию. Денежные потоки являются объемом денежных средств, принадлежащим компании и обеспечивающим его финансовое состояние, эффективность функционирования, платежеспособность и имидж на рынке. Также стоит отметить, что именно оптимальное количество потоков денежных средств обеспечивает финансовую устойчивость, а дефицит и излишек несут в себе отрицательный эффект. Соответственно, изучение денежных потоко в, их анализ и планирование являются актуальными вопросами современности, которые необходимо изучать и совершенствовать.
Целью данной курсовой работы является анализ денежных потоков компании на основании теоретических данных и методологии, а также дальнейшее планирование потоков, отраженное в платежном календаре на будущий период. В ходе работы над исследованием требуется решить ряд следующих задач:
1. Освоить теоретический материал анализа и планирования денежных потоков;
2. Изучить методы анализа и планирования движения денежных средств, а также выявить наиболее подходящие и эффективные для данного исследования;
3. Провести анализ компании, учитывая ранее изученные методы и теоретическую информацию;
4. Провести сравнительный анализ платежных календарей организации за 2015 и 2016 года;
5. Составить план платежного календаря на будущий период, основываясь на ранее полученном анализе.
Объектом исследования курсовой работы является компании ООО «БашМеталл», а в качестве предмета выступают денежные потоки компании за 2015 и 2016 года.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.
В первой главе рассматриваются теоретические вопросы, касающиеся понятия и сущности денежных потоков предприятия, источников информации, необходимой для анализа денежных потоков предприятия, основные методы анализа движения потоков денежных средств, их планирования, а также методы расчета основных показателей денежных средств.
Во второй, практической части на примере исследуемого предприятия производится оценка финансового состояния, расчет денежных потоков прямым и косвенным методами, составляется платежный календарь и разрабатывается плановый бюджет поступления и расходования денежных средств.
В курсовой работе использованы отечественные и зарубежные разработки и методики в области управления денежными средствами, источники периодической печати, электронные ресурсы, а также первичные бухгалтерские документы за ряд периодов.

Фрагмент работы для ознакомления

Начнем обзор с eq анализа платежеспособности (ликвидности) компании. Как уже удалось выяснить ранее, eq предприятие считается ликвидным, если оно eq способно покрывать свои eq краткосрочные обязательства. eq Рассмотрим несколько eq показателей ликвидности и eq постараемся на eq основании них eq сделать выводы о компании.Коэффициент текущей ликвидности eq является мерой eq платежеспособности организации, eq способности погашать текущие (до года) eq обязательства организации и eq рассчитывается как отношение eq текущих активов к текущим пассивам:Ктл2016 = ДС+ФВ+ДЗ+ЗКО-ОО=1374+0+210901+0189558-575=212275188983=1,12Ктл2015 = ДС+ФВ+ДЗ+ЗКО-ОО=29461+500+134782+0189558=164743189558=0,87где Ктл – коэффициент eq текущей ликвидности;ДС – денежные средства, руб.;ФВ – финансовые вложения, руб.;ДЗ – дебиторская задолженность, руб.;З – запасы, руб.;КО – краткосрочные обязательства, руб.;ОО – оценочные обязательства, руб.Чем выше значение eq коэффициента текущей ликвидности, тем выше eq ликвидность активов компании. eq Нормой для eq данного коэффициента eq принято считать eq значение 2, нашем случае eq значение коэффициента eq равно 1,12. eq Можно заметить eq положительную динамику роста eq данного коэффициента по eq сравнению с eq предыдущим годом, однако, eq показатель все равно eq находится ниже нормы. Это говорит о том, что, вероятно, у eq компании существуют eq трудности в погашении текущих обязательств.Коэффициент общей ликвидности eq представляет большой eq интерес для инвесторов, так как отражает возможность eq компании покрывать eq краткосрочные обязательства eq только с помощью оборотных активовКол2016 = ОАКО-(Д+ДБП+ОО)=212275189558-(0+0+575)=1,123Кол2015 = ОАКО-(Д+ДБП+ОО)=164810162366-(0+0+0)=1,015где ОА – оборотные активы, руб.;КО – краткосрочные обязательства, руб.;Д – eq расчеты по дивидендам, руб.;ДБП – доходы будущих периодов, руб.;ОО – оценочные обязательства, руб.Коэффициент быстрой ликвидности eq показывает способность eq компании погашать eq текущие обязательства, продавая eq ликвидные активы:Кбл2016 = ДС+ФВ+ДЗКО-(Д+ДБП+ОО)=1374+0+210901189558-(0+0+575)=212275188983=1,123Кбл2015 = ДС+ФВ+ДЗКО-(Д+ДБП+ОО)=29461+500+134782162366-(0+0+0)=164743162366=1,015Чем выше коэффициент eq быстрой ликвидности, тем eq лучше финансовое eq положение компании. Как правило, за eq норму считают eq значение 1,0 и выше, однако, в eq нашем случае коэффициент eq равен 1,123 (больше eq нормы и eq больше аналогичного eq показателя на конец 2015 года). При eq значении коэффициента eq более 1 eq ликвидные активы покрывают краткосрочные обязательства, а значит, не eq существует риска потери платежеспособности, что eq является положительным eq сигналом для инвесторов.Коэффициент абсолютной ликвидности eq отражает наличие eq достаточных денежных eq средств для своевременных eq расчетов с кредиторами, eq поэтому является eq наиболее интересным для поставщиков eq материалов и сырья.Кал2016 = ДС+ФВКО-Д+ДБП+ОО=1374+0189558-(0+0+575)=0,007Кал2015 = ДС+ФВКО-Д+ДБП+ОО=29461+500162366-(0+0+0)=0,185Значение коэффициента eq абсолютной ликвидности на 31 eq декабря 2016 г. меньше нормативного eq уровня (0,2). eq Можно утверждать, что eq компания сталкивается с eq дефицитом денежных eq средств для eq расчетов с кредиторами.Коэффициент абсолютной eq ликвидности имеет eq взаимосвязь с нормой денежных резервов, eq поэтому рассмотрим eq последний показатель eq более подробно:Ндр2016 = ДС+ФВТА=1374+01374+0+210901+0=1374212275=0,006Ндр2015 = ДС+ФВТА=29461+50029461+500+134782+0=29961164743=0,18Чем выше данный коэффициент, тем выше eq ликвидность этой eq группы активов.Чистый eq оборотный капитал.ЧОК2016 = ТА-ТП = 212275-188982 = 23293 т.р.ЧОК2015 = ТА-ТП = 164743-162366 = 2377 т.р.где ТА – текущие активы, руб.;ТП – текущие пассивы, руб.ТА = ДС + ФВ + ДЗкр + З ТП = КЗС + КрЗгде КЗС – eq краткосрочные заемные средства, руб.Финансовая eq устойчивость является eq основным показателем eq общей устойчивости компании, так как eq отражает отношение eq доходов и расходов, использование свободных eq денежных средств, eq поэтому представляется eq интересной для eq партнеров и работодателей.Коэффициент концентрации eq собственного капитала. eq Данный показатель отражает независимость eq финансового положения от eq внешнего капитала. Нормативным коэффициентом для eq данного показателя eq принято считать eq значение 0,5. Чем выше значение, тем eq предприятие более eq устойчиво и независимо, но в eq нашем случае значения ниже нормы, значит, eq компанию можно eq считать финансово зависимой.Кфн2016 = СК/Б = 23457/213014 = 0,11Кфн2015 = СК/Б = 3405/165771 = 0,02где СК – eq собственный капитал, eq который соответствует III eq разделу пассива баланса, eq называемому «Капитал и резервы», руб.; Б – eq валюта баланса, руб.Коэффициент финансовой зависимости eq показывает противоположную связь, чем в коэффициенте концентрации.Кфз2016 = Б/СК = 213014/23457 = 9,08Кфз2015 = Б/СК = 165771/3405 = 48,68Коэффициент заемного капитала. eq Показатель отражает долю заемного капитала в eq общем количестве eq финансовых источников компании.Кзк2016 = ЗК/Б = (ДО+КО)/Б = (0+189558)/213014 = 0,889Кзк2015 = ЗК/Б = (ДО+КО)/Б = (0+162366)/165771 = 0,98где ЗК – eq заемный капитал, руб.Коэффициент eq финансового риска. Из eq формулы видно, что eq собственный капитал в разы eq меньше заемного, что оказывает отрицательный eq эффект на eq финансовое состояние предприятия.Кфр2016 = ЗК/СК = 189558/23457 = 8,08Кфр2015 = ЗК/СК = 162366/3405 = 47,69Результаты eq расчета показывают явное превышение eq заемного капитала над собственным, что eq имеет отрицательный эффект для предприятия. eq Перейдем к eq анализу оборотных eq средств фирмы.Наличие собственных eq оборотных средств. Для eq выявления данного показателя eq следует вычесть из eq суммы источников eq собственных средств сумму вложений и eq основных средств.СОС2016 = СК-ВА=23457-739 = 22718СОС2015 = СК-ВА=3405-961 = 2444Наличие eq собственных и долгосрочных eq заемных источников eq формирования запасов и затрат. Считается, что приобретение eq основных фондов и eq вложения финансируются eq заемными средствами на долгосрочный период, а их eq остаточная часть eq вкладывается в eq оборотные фонды. Следовательно, при eq расчете данного eq показателя на eq сумму долгосрочных eq кредитов и займов eq увеличивается размер eq собственных средств.СДЗИ2016 = СК+ДО-ВА = 23457+0-739 = 22718СДЗИ2015 = СК+ДО-ВА = 3405+0-961 = 2444Общая величина eq основных источников eq формирования запасов и затрат.Требуемые eq запасы и eq затраты могут быть возмещены eq краткосрочными займами и кредитами, то есть не eq только собственными средствами. eq Данный показатель eq стоит учитывать как eq близкий к действительности, так как не все eq краткосрочные кредиты eq выдаются только под eq запасы и займы, а также могут, например, на eq отгруженные товары.ИФЗЗ2016 = СК-ВА+КО =23457-739+189558 = 212276ИФЗЗ2015 = СК-ВА+КО =3405-961+162366 = 164810Анализ оборачиваемости компании ООО «БашМеталл». Для eq раскрытия оборачиваемости фирмы, eq рассмотрим несколько коэффициентов.Коэффициент оборачиваемости eq дебиторской задолженности. Данный показатель отражает eq отношение выручки без eq учета косвенных eq налогов и eq среднегодовое значение дебиторской задолженности. Соответственно, eq коэффициент отражает отношение реализованной eq продукции к eq дебиторской задолженности, eq сколько рублей выручки приходится на 1 eq рубль дебиторской задолженности. Одз – eq обратная к данному показателю eq величина показывает eq продолжительность оборота дебиторской задолженности в eq календарных днях.Кодз2016=Вн/ДЗ=1779881/210901 = 8,43943,25Кодз2015=Вн/ДЗ=1330773/134782 = 9,8736,98где Вн – eq выручка от eq продаж за eq вычетом косвенных налогов, руб.,ДЗ – дебиторская eq задолженность на конец eq анализируемого периода, руб.В eq отчетном году наблюдается eq снижение коэффициента и eq увеличение периода eq оборачиваемости в сравнении с eq предыдущим годом. На eq каждый рубль eq дебиторской задолженности у компании приходится 8,44 руб. выручки-нетто. В eq среднем погашение дебиторской задолженности eq происходит за 43 дня. eq Положительной тенденцией считается оборачиваемость eq краткосрочной дебиторской eq задолженности в eq течение трех месяцев. Коэффициент оборачиваемости eq кредиторской задолженности. eq Показатель отражает потенциал компании в eq погашении кредиторской задолженности. Окз – eq коэффициент обратный показателю eq оборачиваемости кредиторской задолженности.Кокз2016 = Сс/КЗ=1713613/184003 = 9,31Кокз2015 = Сс/КЗ=1308346/162366 = 8,058где Сс – себестоимость eq реализованной продукции за eq анализируемый период, включая коммерческие и eq управленческие расходы, руб.,КЗ – кредиторская задолженность на конец анализируемого периода, руб.Коэффициент оборачиваемости eq собственного капитала. eq Расчет показателя eq состоит в выявлении отношения eq между выручкой-нетто и eq стоимостью собственного eq капитала за определенный eq период времени.Коск2016 = Вн/СК = 1779881/23457 = 75,88Коск2015 = Вн/СК = 1330773/3405 = 390,82где СК – собственный eq капитал на eq конец анализируемого периода, руб. Анализ рентабельности. eq Коэффициент рентабельности eq оборотных активов - eq может быть определен eq следующим образом:Кроа2016 = Чп/ОА = 20398/212275 = 0,096Кроа2015 = Чп/ОА = 2338/164810 = 0,014где ЧП – eq чистая прибыль, руб.;Одним из eq важнейших финансовых eq показателей является рентабельность eq собственного капитала, особенно eq примечательный для eq любого инвестора, eq собственника бизнеса, так как показывает, eq насколько эффективно был eq использован вложенный в дело капитал. Считается, чем выше eq рентабельность собственного капитала, тем лучше. Однако высокое eq значение показателя eq может получиться из-за eq слишком высокого финансового рычага, что eq негативно влияет на eq финансовую устойчивость организации. Крск2016 = Чп/СК = 20398/23457 = 0,87Крск2015 = Чп/СК = 2338/3405 = 0,69где СК – eq собственный капитал eq предприятия на eq конец анализируемого года, руб.Коэффициент рентабельности продукции eq является основным eq показателем эффективности работы компании в eq отношении производства и eq реализации продукции.Рентабельность реализованной eq продукции определяется eq отношением прибыли от eq продаж (Ппр) к полной eq себестоимости реализованной продукции, eq включая коммерческие и управленческие eq расходы (Себполн):Крпр2016 = Ппр/Ссполн = 12336/(1713613+53932) = 12336/1767545 = 0,007Крпр2015 = Ппр/Ссполн = 5368/(1308346+17059) = 5368/1325405 = 0,004Полную себестоимость реализованной eq продукции определяют eq суммированием себестоимости продаж, коммерческих и eq управленческих расходов eq отчета о eq прибылях и убытках. Данный показатель eq характеризует реальный eq размер прибыли, eq которую приносит предприятию каждый eq рубль произведенных eq затрат по ее eq выпуску и реализации.Коэффициент рентабельности продаж eq рассчитывается как eq отношение чистой прибыли к eq сумме выручки от eq реализации за eq вычетом косвенных налогов:Крпрод2016= Чп/Вн = 20398/1779881 = 0,012Крпрод2015 = Чп/Вн = 2338/1330773 = 0,002Отслеживая eq изменения данного показателя, можно eq выявить динамику eq работы компании и eq принять решения по eq изменению ценовой политики и eq контролю продукции.Вывод: Все коэффициенты рентабельности, eq рассчитанные по eq данным ООО «БашМеталл» ниже 1, что eq говорит о неэффективности eq работы данной организации. eq Заемный капитал в 8 раз превышает собственный, а доля eq собственного капитала в eq балансе предприятия составляет всего 0,11, следовательно, eq степень финансовой eq независимости или eq автономии от внешнего капитала eq очень мала, eq компания занимает eq финансово неустойчивое положение.2.2. eq Расчет денежных eq потоков предприятия eq прямым и косвенным методомПо eq данным отчетов «О движении eq денежных средств» eq компании ООО «БашМеталл», где eq содержится информация о eq движении денежных eq средств организации за 2015 и 2016 гг., а eq также показатели, eq раскрывающие структуру eq денежных потоков по трем eq видам деятельности: текущей, eq инвестиционной и финансовой.В eq течение 2016 года денежные eq оттоки и eq притоки компании явно eq увеличились за счет коммерческой деятельности. eq Плюсом данной eq деятельности является eq развитие масштабов работы, а отрицательным eq эффектом – eq большое количество eq оттоков в 2016 году, что негативно отразилось на eq денежном потоке в целом: он eq снизился на -28087 тыс. руб. Сумма положительного eq денежного потока в 2016 г. eq увеличилась по eq сравнению с 2015 г. на 453 800 тыс. руб., то есть темп eq составил 34%. eq Значение отрицательного денежного потока eq возросло больше – на 503 192 тыс. руб. или на 38%.Наибольшее количество потоков eq денежных средств было eq направлено на eq операционную деятельность компании, что eq составило в 2016 году 1 782 199 тыс. руб., eq данный показатель на 453 028 тыс. руб. больше, чем в 2015 году. То есть, eq несмотря на рост деятельности компании, eq инвестиционная деятельность снизилась, а eq операционная возросла. Таким образом, eq информация в табл. 1 говорит о том, что eq компания использовала eq нерациональную политику управления денежными средствами, eq следует продолжить eq анализ для eq получения более точный данных.Данные табл. 2, 3 eq включают в себя информацию о eq поступлениях и eq выбытиях денежных eq средств компании. Таблица 2 eq включает в себя три eq группы денежных притоков: притоки, eq формирующие финансовый результат, eq косвенно участвующие в формировании eq общего потока и eq доходы от eq внереализационной деятельности и продажи внеоборотных активов. eq Согласно данным таблицы, как в 2015, так и в 2016 годах наибольшее eq влияние на eq общий денежный eq поток оказала eq выручка от продаж, прирост которой eq составил 262 261 тыс. руб. в 2016 году по eq сравнению с 2015 годом. Однако eq удельный вес eq данной группы eq снизился на 10,57% по eq сравнению с предыдущим годом. eq Рассмотрев вторую eq группу показателей, eq можно сделать eq вывод о том, что в новом eq периоде наблюдается eq увеличение значения на 765 тыс. руб., однако, повторно eq можно отметить eq снижение удельного веса на 0,04%. eq Данное снижение говорит об eq уменьшении собственных ресурсов, то есть eq компании становится более финансово eq зависимой от eq заемного капитала. Что eq касается последней группы притоков, то eq можно отметить eq эффективность управления eq данными потоками, так как наблюдается eq увеличение и eq самого показателя в 2016 году, и eq удельного веса на 10, 61%.Перейдем к eq рассмотрению движения отрицательных eq потоков денежных средств. В табл. 3 eq данные группируются, основываясь на вид eq хозяйственных операций и их eq экономического содержания.По информации, eq содержащейся в таблице, eq можно сделать вывод, что eq основные оттоки за оба периода eq связаны с eq реализацией основного вида eq деятельности компании. Расходы денежных eq средств в 2016 eq возросли на 473 890 тыс. руб., что eq кажется большими убытками, однако, eq удельный вес eq снизился на 0,87% от eq общего оттока eq денежных средств. В eq целом за eq новый период eq наблюдается увеличение eq отрицательных потоков, кроме одной группы, но, eq рассматривая данный eq вопрос в eq совокупности с положительными потоками, eq можно решить, что eq данной увеличение eq расходов напрямую eq связано с увеличением eq объема работы компании. eq Несмотря на eq увеличение деятельности фирмы, оттоки все-таки eq превышают положительные eq потоки на 28 087 тыс. руб., что не является eq эффективным результатом.Переходим к eq анализу денежных средств компании ООО «БашМеталл» eq косвенным методом за eq новый период.Результаты eq данного анализа eq помогут раскрыть нужную информацию:- eq объемы и eq источники получения eq денежных средств компанией;- кол-во eq собственных средств для осуществления инвестиционной деятельности;- eq способность погашения eq краткосрочных обязательств и др.Скорректированная eq величина чистой прибыли ООО «Салют» eq равна приросту eq остатка денежных eq средств за 2015 г.Чистая eq прибыль – eq Сумма корректировок = eq Сумма прироста остатка eq денежных средств20 398 тыс. руб. – 48 485 тыс. руб. = -28 087 тыс. руб.Рассмотренный eq косвенный метод анализа eq денежных потоков eq позволяет установить, eq какие факторы eq обусловили отличие величины eq прибыли от eq суммы приращения eq денежных средств eq организации за анализируемый период. Так, eq значительные расхождения eq указанных показателей связаны в eq первую очередь с eq резким увеличением eq дебиторской задолженности. В отчетном eq периоде наблюдался eq также существенный рост eq заемного капитала. Перечисленные eq факторы привели к eq существенному различию eq между показателями чистой eq прибыли и eq изменений остатка eq денежных средств по eq состоянию на 2015 г., которое eq составило 48 485 тыс. руб.Основываясь на результатах представленной eq методики анализа eq денежных потоков, eq руководство организации может корректировать свою eq финансовую политику в eq отношениях с eq дебиторами и кредиторами, eq принимать решения по eq формированию необходимых объемов производственных запасов, eq созданию резервов, eq реинвестированию прибыли, ее распределению и eq потреблению с eq учетом имеющихся eq финансовых возможностей и уровня обеспеченности eq денежными ресурсами.2.3. Составление eq платежного календаря предприятия в целях оптимизации управления денежными потоками предприятияВ eq процессе помесячного анализа движения eq денежных средств за eq отчетный и предыдущий eq периоды выявляются eq остатки денежных eq средств на начало рассматриваемого месяца, eq поступление и eq расходование денежных eq средств за текущий месяц в eq различных аспектах (расчеты, задолженности, кредиты, займы, депозиты, аккредитивы и др.) и eq остатки денежных eq средств на eq конец месяца. Затем сравниваются eq финансовые ситуации по eq месяцам прошлого и eq текущего года в целях составления eq прогнозной информации на eq планируемый год. План eq поступления и расходования eq денежных средств eq разрабатывается на eq предстоящий год в помесячном разрезе с тем, чтобы обеспечить учет eq сезонных колебаний eq денежных потоков предприятия.Для eq уточнения политики управления eq денежными средствами eq проведен анализ eq движения денежных eq средств по платежным eq календарям за 2015-2016 гг. в eq следующих аспектах:1.Анализ абсолютной величины и eq изменений поступлений eq денежных средств, в том eq числе выручки от продаж и eq прочих полученных eq средств в eq целях выявления тех месяцев, в которых поступления были eq максимальны и минимальны.2.Анализ абсолютной величины и eq изменений расходования eq денежных средств на eq текущие цели, в составе которых eq имеются расчеты с подрядчиками, бюджетом, eq персоналом и eq прочие выплаты, в ходе eq которого изучены eq величина и eq структура ежемесячных расходов, eq месяцы с максимальной и eq минимальной величиной расходов.3.Анализ сальдо денежного eq потока (чистый eq денежный поток) в eq целях определения возможностей предприятия по eq получению дополнительного eq дохода при eq финансовом использовании этих сумм в виде ссуд eq другим организациям, eq участию в eq работе рынка eq ценных бумаг путем eq приобретения депозитных сертификатов, облигаций, eq векселей или акций, открытия eq депозитных счетов в банках.Предприятие в eq своей текущей деятельности eq имеется резерв eq денежной наличности. Так, в 2015 году (приложение 4) максимальная eq величина поступлений eq всего была в сентябре, что eq составило 122300 тыс. руб., а eq минимальная в eq январе – 98215 тыс. руб. eq Всего за 2015 год на предприятие eq поступило 1333481 тыс. руб., а в eq среднем за один eq месяц – 111123 тыс. руб.

Список литературы

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Международный стандарт финансовой отчетности (ias) 7
"отчет о движении денежных средств". МСФО 7. Утверждено приказом Минфина России от 25 ноября 2011 г. №160н. (с изменениями и дополнениями от 07 мая 2014 г.)
2. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. №32н.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. №33н.
4. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изменениями и дополнениями от 31 октября 2002 г.)
5. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – Киев: Эльга, Ника-Центр, 2015. – 656 с.
6. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 144 с.
7. Володин А.А. Управление финансами (финансы предприятий): учебник – М.: ИНФРА-М, 2014. – 504 с.
8. Григорьева Е.М., Перепечкина Е.Г. Финансы корпораций: учеб. пособие / под ред. Г.А. Тактарова. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 288 с.
9. Дамари Р. Финансы и предпринимательство: финансовые инструменты, используемые западными фирмами для роста и развития. Пер. с англ. — Ярославль: "Елень", 2014.
10. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2013. – 528 с.
11. Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег / пер. с англ. – М.: Гелиос, 2013.
12. Кузнецова И.Д. Упраление денежными потоками предприятия: учебное пособие; под ред. А.Н. Ильченко / Иван. Гос. хим.-технол. Ун-т. – Иваново, 2013. – 193 с.
13. Лаута Ю.С., Герасимов Б.И. / Создание системы контроллинга на промышленном предприятии / под науч. ред. д-ра экон. наук, проф. Б.И. Герасимова. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2013. 96 с.
14. Новый экономический словарь / под ред. А.Н. Азрилияна. – 2-е изд., доп. – М.: Институт новой экономики, 2015. – 1088 с.
15. Попова Р.Г., Самсонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. – 2-е изд.– СПб.: Питер, 2013. – 208 с.
16. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 176 с.
17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятия. – М.: Инфра – М, 2013. – 343 с.
18. Cash is king. Управление денежными потоками компании / Подготовлено редакцией журнала «Финансовый директор», – М.: ЗАО «Актион-Медиа», 2013. – 144 с.
19. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты. // Финансовый менеджмент. – 2015. -№4
20. Жуковская С.Л., Оборин М.С. Основные подходы к анализу источников финансирования деятельности предприятия// Экономические науки. Фундаментальные исследования №6, 2015.
21. Ивашкевич В.Б., Ивашкевич А.И. Контроллинг: экзотика или необходимость? // Бухгалтерский учет. — 2014. - №7. — С.28-29.
22. Ланская Д.В. Эволюция контроллинга / Научный журнал КубГАУ, 2014. - №93(09).
23. Пенчук А. В. Регулирование денежных потоков с целью оптимизации деятельности компаний // Концепт. – 2015. – № 05 (май)
24. Хахонова Н.Н. Сущность и методы управления денежными потоками организации// Научная конференция «Фундаментальные и прикладные исследования. Образование, экономика и право» - Рим, 2014.
25. Харсеева А.В. Оптимизация денежных потоков как элемент управления устойчивостью финансового состояния организации // «Экономические науки», 2013
26. Научная электронная библиотека «КиберЛенинка» http://cyberleninka.ru/
27. Сайт журнала Финансовый директор http://fd.ru/
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2021