Вход

Пути повышения валютного контроля таможенными органами

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 373788
Дата создания 09 января 2018
Страниц 34
Мы сможем обработать ваш заказ 29 октября в 10:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
820руб.
КУПИТЬ

Описание

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ТАМОЖЕНЫМИ ОРГАНАМИ

1. 1. Понятие, сущность валютного контроля
1. 2. Из истории валютного контроля
1. 3. Общие положения проведения валютного контроля.
Принципы организации и осуществления контроля
1. 4. Личный досмотр. Виды валютного контроля
1. 5. Правовое регулирование порядка перемещения
валюты через таможню. Таможенное оформление и
контроль
1. 6. Структура органов, осуществляющих валютный контроль.
Полномочия ГТК.

...

Содержание

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ТАМОЖЕНЫМИ ОРГАНАМИ

1. 1. Понятие, сущность валютного контроля
1. 2. Из истории валютного контроля
1. 3. Общие положения проведения валютного контроля.
Принципы организации и осуществления контроля
1. 4. Личный досмотр. Виды валютного контроля
1. 5. Правовое регулирование порядка перемещения
валюты через таможню. Таможенное оформление и
контроль
1. 6. Структура органов, осуществляющих валютный контроль.
Полномочия ГТК.

Введение

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ТАМОЖЕНЫМИ ОРГАНАМИ

1. 1. Понятие, сущность валютного контроля
1. 2. Из истории валютного контроля
1. 3. Общие положения проведения валютного контроля.
Принципы организации и осуществления контроля
1. 4. Личный досмотр. Виды валютного контроля
1. 5. Правовое регулирование порядка перемещения
валюты через таможню. Таможенное оформление и
контроль
1. 6. Структура органов, осуществляющих валютный контроль.
Полномочия ГТК.

Фрагмент работы для ознакомления

Г. Миронов и Г Шагалов приводят данные, согласно которым видно, что превышение вывоза над ввозом капитала в виде кредитов, прямых и портфельных инвестиций, которое может трактоваться как бегство капитала в связи с ограниченностью возможностей инвестирования этих средств во внутренней экономике, по оценкам экспертов Центробанка России, опубликованным в печати, составляло, начиная с 1992 года, более четырех миллиардов долларов ежегодно.В связи с этим 12 октября 1993 года была утверждена совместная инструкция Центрального банка Российской Федерации № 19 и Государственного таможенного комитета Российской Федерации № 01-20/10283 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров", вступившая в силу 1 января 1994 года относительно товаров стратегического экспорта (сырьевых товаров, определенных в перечне Правительства Российской Федерации) и с 1 марта 1994 года для всех других экспортируемых товаров, действующая и поныне.Таможенные органы осуществляют валютный контроль в соответствии с валютным законодательством государства применительно к таможенному контролю.При выявлении таможенными органами в ходе осуществления валютного контроля нарушений валютного законодательства, являющихся одновременно нарушениями таможенных правил либо правонарушениями, посягающими на нормальную деятельность таможенных органов, лица несут ответственность в соответствии с таможенным законодательством. В иных случаях ответственность за нарушения валютного законодательства, выявленные таможенными органами, наступает в соответствии с другими актами национального законодательства (ст. 201 ТК РФ).Валютный контроль на таможне возложен на таможенные органы (ст 86 ТК РФ). М. И. Сухов обращает внимание, что в ходе проверок таможенные органы вправе знакомиться с любой информацией (включая банковскую документацию), касающейся осуществления валютного контроля. При рассмотрении общих принципов перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, отмечает он, согласно ст. 26 ТК они подлежат таможенному контролю .В соответствии со ст. 180 ТК таможенный контроль проводится должностными лицами таможенных органов Российской Федерации "путем проверки документов и сведений, необходимых для таможенных целей; таможенного досмотра (досмотра товаров и транспортных средств, личного досмотра как исключительной формы таможенного контроля); учета товаров и транспортных средств; устного опроса физических лиц и должностных лиц; проверки системы учета и отчетности; осмотра территорий и помещений складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон и магазинов беспошлинной торговли и других мест, где могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы Российской Федерации".Автор данного исследования подмечает, что одновременно возможны и иные формы таможенного контроля, подчеркивается в вышеуказанной статье, предусмотренные ТК и иными актами законодательства Российской Федерации. В качестве примера он приводит контролируемые поставки, организация и проведение которых регламентируется статьями гл. 37 ТК. При проведении таможенного контроля могут использоваться технические средства, безопасные для жизни и здоровья человека, животных и растений и не причиняющие ущерба товарам, транспортным средствам и лицам. Правила проведения таможенного контроля определяются ГТК России (ч. 2 и 3 ст. 180 ТК).Общим правилом проведения таможенного контроля является недопустимость причинения неправомерного вреда лицам, их товарам и транспортным средствам. Оно закреплено в ст. 190 ТК. "Таможенные органы Российской Федерации и их должностные лица, причинившие неправомерный вред, — указывается в ней, — несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации".Б. М. Угаров акцентирует внимание, что вместе с тем в ТК предусмотрены конкретные субъекты, освобожденные от определенных форм таможенного контроля . Согласно ст. 188 ТК таможенному досмотру, напоминает он, не подлежит личный багаж Президента Российской Федерации и следующих вместе с ним членов семьи, а также личный багаж народных депутатов Российской Федерации и членов Правительства Российской Федерации, когда указанные лица пересекают таможенную границу Российской Федерации в связи с исполнением своих депутатских или служебных обязанностей. Кроме того, продолжает он, освобождаются от таможенного досмотра иностранные военные корабли суда), боевые и военно-транспортные воздушные суда и военная техника, следующая своим ходом.Председатель ГТК России или лицо, его замещающее, вправе освобождать отдельных лиц, отдельные товары и транспортные средства от определенных форм таможенного контроля в случаях, когда это отвечает жизненно важным интересам Российской Федерации.Освобождение от определенных форм таможенного контроля может осуществляться и в соответствии с международными договорами Российской Федерации после их ратификации.Лица, действующие в сфере таможенного дела, обязаны представлять таможенным органам необходимые для таможенного контроля сведения и документы согласно перечню, определяемому ГТК России. Кроме того, согласно ст. 182 ТК таможенные органы для проведения таможенного контроля "вправе получать от банков и иных кредитных учреждений сведения и справки об операциях и состоянии счетов лиц, перемещающих товары и транспортные средства через таможенную границу Российской Федерации, таможенных брокеров либо иных лиц, осуществляющих деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы Российской Федерации".Документы, необходимые для таможенного контроля, должны храниться лицами не менее трех лет (ч. 5 ст. 182 ТК).Автор работы, изучив соответствующую законодательную литературу по таможенному праву подчеркивает, что наряду с вышеотмеченным, таможенным органам Российской Федерации предоставлены следующие права при проведении таможенного контроля:а) должностные лица таможенных органов на основании служебного удостоверения имеют право доступа на территорию и в помещения любых лиц, где могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, документы, необходимые для него, либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы Российской Федерации (ст. 184 ТК);б) таможенные органы вправе привлекать специалистов других правоохранительных и контролирующих органов, предприятий, учреждений и организаций независимо от форм собственности и подчиненности, а также экспертов для оказания содействия в проведении таможенного контроля (ст. 183 ТК);в) путем наложения пломб, печатей, нанесения буквенной или иной маркировки, специальных знаков, проставления штампов, взятия проб и образцов, описания, составления чертежей, изготовления масштабных изображений, фотографий, иллюстраций, использования товаросопроводительной и иной документации и т. д. таможенные органы могут идентифицировать товары и транспортные средства, находящиеся под таможенным контролем, а также транспортные средства, помещения и другие места, где находятся или могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, и места, где осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы Российской Федерации. Средства идентификации, продолжает он, могут изменяться или уничтожаться только этими органами или с их разрешения. Исключение составляют случаи, когда существует реальная угроза уничтожения, безвозвратной утраты или существенной порчи товаров и транспортных средств. г) таможни и вышестоящие таможенные органы вправе назначать либо проводить в пределах своей компетенции проверку финансово-хозяйственной деятельности лиц, перемещающих товары и транспортные средства через таможенную границу Российской Федерации, таможенных брокеров либо иных лиц, осуществляющих деятельность, контроль за которой внешнеэкономической деятельности и иной хозяйственной деятельности, имеющей отношение к таможенному делу и функциям таможенных органов. Такая информация и документы представляются таможенным органам безвозмездно;- получать от должностных лиц и других работников справки, письменные и устные объяснения;- опечатывать помещения;- изымать по акту, составляемому по форме, устанавливаемой ГТК России, документы, если они будут проверяться в другом месте, определяемом должностными лицами таможенных органов.Указанные проверки не должны причинять неправомерного ущерба лицу, чья финансово-хозяйственная деятельность проверяется, ее результаты незамедлительно сообщаются этому лицу.И. И. Демулен отмечает, что вся полученная в ходе проверки информация является конфиденциальной и согласно ст. 16 ТК может быть использована исключительно в таможенных целях, она не должна разглашаться, использоваться должностными лицами таможенных органов в личных целях, а также передаваться третьим лицам и государственным органам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Примером последних, подчеркивает он, может служить обнаружение признаков преступления, борьба с которым не входит в компетенцию таможенных органов Российской Федерации.1. 4. Правовое регулирование валютных отношений. Валютное законодательствоВалютное законодательство представляет собой "совокупность правовых норм, регулирующих порядок и принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, сделок с валютными ценностями между организациями и гражданами Российской Федерации и организациями и гражданами другой страны, порядок ввоза, вывоза, перевода и пересылки из-за границы и за границу национальной и иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля и ответственность за нарушение валютного законодательства".Источниками валютного законодательства Российской Федерации являются: Конституция Российской Федерации, Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле"; другие федеральные Законы; подзаконные акты, издаваемые Президентом и Правительством Российской Федерации; Инструкции и письма Центрального банка и Государственного таможенного комитета; международные договоры и соглашения Российской Федерации, касающиеся вопросов валютного регулирования и валютного контроля.В Конституции Российской Федерации, принятой 12 декабря 1993 года, содержатся лишь самые общие положения, касающиеся валютной политики в целом. Так, статьи 71 (ж), 106, 114 (б) устанавливают, что, во-первых, валютное регулирование находится в ведении Российской Федерации, во-вторых, федеральные Законы по вопросам валютного регулирования, принятые Государственной Думой Российской Федерации, подлежат обязательному рассмотрению в Совете Федерации и, в-третьих, проведение в Российской Федерации единой финансовой, кредитной и денежной политики обеспечивается Правительством Российской ФедерацииОснову же валютного законодательства составляет Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 года, который определил четкую шкалу приоритетов валютного регулирования в современных условиях. Одна из важнейших задач, решаемых на уровне данного Закона, состоит в защите валюты Российской Федерации.Деятельность таможенных органов по обеспечению валютного контроля и в целях обеспечения полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в Российскую Федерацию осуществляется во исполнение Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» и Таможенного Кодекса Российской Федерации, Указов Президента Российской Федерации от 30 декабря 1991 г. № 335 «О формировании Республиканского валютного резерва РСФСР в 1992 г.» и от 14 июня 1992 г. № 629 «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин», а также постановления Совета Министров — Правительства Российской Федерации от 6 марта 1993 г. № 205 «Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка».Раскрывая отдельные статьи Таможенного кодекса Российской Федерации, А. Н. Козырин высказывает мнение, что в ряде его статей (например, ст. 187, 188, 189) проверка документов, учет и досмотр товаров и транспортных средств, личный досмотр и т. д. именуются "формами таможенного контроля", что, по нашему мнению, является неточным с методологической точки зрения. Фактически перечисленные действия, указывает он, составляют содержание таможенного контроля, являющегося одной из форм осуществления таможенного дела в нашем государстве, наряду с другими его формами — нормативным регламентированием порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, взиманием таможенных платежей, таможенным оформлением и т. д. Указанная неточность, по мнению автора работы, обусловлена неудачной редакцией ст. 1 ТК, отождествляющей таможенное дело с таможенной политикой и средствами ее осуществления, относя к последним и таможенный контроль. Он считает, что высказанная точка зрения не является бесспорной и требует более глубокой теоретической проработки. Тем не менее, высказанное замечание, подчеркивает автор работы, будет способствовать правильному пониманию многих положений ТК, некоторые из которых страдают неточностью формулировок.1. 5. Структура правоохранительной деятельности таможенных органов Полномочия Государственного таможенного контроля. Личный досмотрСтруктура правоохранительных подразделений Государственного Таможенного Комитета на современном этапе имеет трехуровневую схему: 1. На уровне Государственного Таможенного Комитета России - Управление по борьбе с контрабандой и нарушением таможенных правил, которое включает в себя:- отдел организации дознания;- отдел таможенных расследований;- отдел расследования уклонений от таможенных платежей;- отдел по борьбе с особо опасными видами контрабанды;- отдел по борьбе с контрабандой наркотиков;- отдел сотрудничества с правоохранительными органами зарубежных стран;- информационно-аналитический отдел;- отряд быстрого реагирования.2. На уровне Региональных Таможенных Управлений созданы:- Отдел таможенных расследований;- Отдел дознания;- Отдел по борьбе с таможенными правонарушениями;- Отдел по борьбе с контрабандой наркотиков;3. На уровне таможен созданы:- Отдел таможенных расследований;- Отдел дознания;- Отдел по борьбе с таможенными правонарушениями;- Отдел по борьбе с контрабандой наркотиков.Особое положение в структуре таможенных органов занимают отделы собственной безопасности, которые имеют только вертикальное подчинение. Все указанные структурные подразделения имеют горизонтально-вертикальное подчинение.Важнейшая роль в деле обеспечения экономических интересов государства принадлежит таможенной службе - одному из базовых институтов экономики. Участвуя в регулировании внешнеторгового оборота и осуществляя фискальную функцию, таможенная служба регулярно пополняет государственный бюджет и тем самым способствует решению экономических проблем.В новых рыночных условиях, когда российская экономика стала " открытой ", а государственные границы " прозрачными " или во многих местах " размытыми ", гораздо более сложной и масштабной, чем раньше, стала проблема экономической безопасности Российской Федерации.В ее обеспечении зоной ответственности таможенной службы является сфера внешнеэкономической деятельности государства.Руководствуясь Указом Президента Российской Федерации " О неотложных мерах по организации таможенного контроля в Российской Федерации " и Постановлением Правительства Российской Федерации " О неотложных мерах по усилению таможенного контроля на Государственной границе Российской Федерации ", Государственный таможенный комитет Российской Федерации сосредоточил свои усилия на решении таких задач, как:- создание таможенной инфраструктуры, способной обеспечить выполнение главной задачи, поставленной перед таможенной службой;- обеспечение экономической основы суверенитета и государственной безопасности страны, защита интересов народа Российской Федерации;- пополнение федерального бюджета путем взимания пошлин, сборов и некоторых видов налогов; - участие в осуществлении таможенно-банковского валютного контроля, в первую очередь за своевременной полной репатриации платежей, причитающихся российским экспортерам за экспортированные ими товары;- формирование, ведение и представление (официальной публикации) таможенной статистики внешней торговли России; - создание правовой законодательной базы, обеспечивающей деятельность таможенной службы. За прошедшие пять лет удалось многое изменить в таможенном законодательстве, подготовить и принять такие основополагающие для таможенного дела документы, как Таможенный кодекс Российской Федерации и Закон Российской Федерации о " Таможенном тарифе ".Нормы и положения, содержащиеся в этих документах, соответствуют мировым. Следовательно, создана правовая основа для деятельности российской таможенной службы, выработки механизмов осуществления внешнеэкономической деятельности, интегрирования России в мировое хозяйство, ее участие в развитии международной производственной кооперации.Возросла роль Государственного таможенного комитета России как ведомства, активно участвующего в разработке таможенной политики Российского государства. Внедрение новых технологий взимания таможенных платежей, обеспечение своевременного и правильного их начисления , организация контроля за их поступлением в полном объеме в федеральный бюджет позволили добиться весомых экономических результатов.Государственный таможенный комитет практически с 1994 года осуществляет таможенно - банковский валютный контроль. В настоящий период системой валютного контроля, на основе информационного обмена более чем с тысячью уполномоченных банков и их филиалов, охвачены валютные операции экспортеров на сумму 57 миллиардов долларов США. За первое полугодие 2000 года проведено 4539 проверок возможных нарушений, выявлено 9616 случаев не поступления выручки, получены подтвержденные данные о не репатриации валютных средств в установленные законом сроки на 613 млн. долларов США. Заведено 1730 дел и наложены штрафные санкции на 99,2 млрд. рублей. Взыскано около 13 млрд. рублей.В настоящее время на территории Российской Федерации функционирует 15 региональных таможенных управлений ( в 1995 г. было 2 ), 150 таможен ( в 1995 г. - 84), 503 таможенных поста ( было 122 ). Сегодня таможенная служба России - это 63800 сотрудников ( было 8288 ).Такая система таможенных органов позволяет осуществлять свои функции на всей территории России.Приоритетными направлениями деятельности таможенной службы России, как это определено в разработанной и ныне действующей программе, были и остаются: осуществление фискальной и правоохранительной функций, совершенствование технологий таможенного оформления и таможенного контроля.В готовящейся программе дальнейшего развития таможенной службы акцентируется внимание на совершенствовании существующей системы таможенного оформления и контроля, на приближение уровня деятельности российской таможни к мировым стандартам, на эффективности осуществления фискальной функции, на совершенствовании форм и методов борьбы с таможенными правонарушениями, на подготовке и переподготовке кадров.Значительное место в деятельности таможенных органов занимает правоохранительная функция. Правоохранительный статус Государственного таможенного комитета закреплен таможенным кодексом Российской Федерации, указами Президента РФ от 18 сентября 1993 года № 1390 " О дополнительных мерах по укреплению правопорядка в Российской Федерации " и от 22 декабря 1993 года № 2253 "Об отнесении таможенных органов Российской Федерации к государственным военизированным организациям".

Список литературы

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ТАМОЖЕНЫМИ ОРГАНАМИ

1. 1. Понятие, сущность валютного контроля
1. 2. Из истории валютного контроля
1. 3. Общие положения проведения валютного контроля.
Принципы организации и осуществления контроля
1. 4. Личный досмотр. Виды валютного контроля
1. 5. Правовое регулирование порядка перемещения
валюты через таможню. Таможенное оформление и
контроль
1. 6. Структура органов, осуществляющих валютный контроль.
Полномочия ГТК.

Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2021