Учет и аудит расчетов с подотчетными лицами на примере ООО «Марка»

Целью дипломной работы является проведение аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами исследуемого предприятия.
В соответствии с целью работы были поставлены и рассмотрены следующие задачи:
- раскрыть теоретические основы организации бухгалтерского учета и аудита расчетов с подотчетными лицами;
- охарактеризовать деятельность предприятия;
- освоить бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами на предприятии;
- провести аудит расчетов с подотчетными лицами на предприятии;
- провести аудит и предложить мероприятий по совершенствованию учета расчетов с подотчетными лицами по результатам аудиторской проверки.
Объектом исследования является предприятие ООО «Марка».
Предметом является учет и аудит расчетов с подотчетными лицами исследуемого предприятия.
...

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ 5
1.1Нормативно-правовое регулирование расчетов с подотчетными лицами 5
1.2 Задачи учёта и аудита расчётов с подотчётными лицами 11
1.3Организация синтетического и аналитического учета расчетов с подотчетными лицами 15
1.4 План и программа аудита расчетов с подотчетными лицами………….19
2. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ В ООО «МАРКА» 25
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Марка» 25
2.2Регулирование и документальное оформление расчетов с подотчетными лицами 34
2.3Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами 37
3.АУДИТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ООО «МАРКА» 46
3.1 Аудит расчетов с подотчетными лицами в ООО «Марка» 46
3.2. Аудиторское заключение....................................................................................................54.
3.2 Рекомендации по улучшению учета расчетов с подотчетными лицами в организации 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 61
Приложения…………………………………………………………………..

ВВЕДЕНИЕ

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей и различных услуг за наличные деньги. Для выполнения этих операций работнику предприятия выдаются денежные средства. Работник, получивший денежную сумму на предстоящие административно-хозяйственные или командировочные расходы, считается подотчетным лицом.
Выдача денег подотчетным лицам регулируется «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации». Не позднее трех дней по окончании срока, на который выданы наличные деньги, работник обязан предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах с приложением оправдательных документов.
В качестве оправдательных документов по затраченным суммам принимаются первичные документы, соответствующие « Положению о бухгалтерском учете и отчетности в РФ». При наличии неизрасходованного остатка последний должен быть внесен работником в кассу организации.
Правильный аналитический и синтетический учет позволяет избежать штрафов за неправильное оформление расчетов с подотчетными лицами, а также оформление авансового отчета и сроки сдачи отчета в бухгалтерию предприятия.
Целью дипломной работы является проведение аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами исследуемого предприятия.
В соответствии с целью работы были поставлены и рассмотрены следующие задачи:
- раскрыть теоретические основы организации бухгалтерского учета и аудита расчетов с подотчетными лицами;
- охарактеризовать деятельность предприятия;
- освоить бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами на предприятии;
- провести аудит расчетов с подотчетными лицами на предприятии;
- провести аудит и предложить мероприятий по совершенствованию учета расчетов с подотчетными лицами по результатам аудиторской проверки.
Объектом исследования является предприятие ООО «Марка».
Предметом является учет и аудит расчетов с подотчетными лицами исследуемого предприятия.

t