Вход

Анализ финансового состояния ООО Булгар

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Реферат*
Код 373479
Дата создания 09 января 2018
Страниц 22
Мы сможем обработать ваш заказ 19 октября в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
650руб.
КУПИТЬ

Описание

Общая сумма всех финансовых ресурсов отчетного периода составила 13284 т. руб.
Структура пассива показывает, что источниками финансовых ресурсов предприятия являются:
- собственные средства – 5% (668 т. руб.);
- привлеченные ресурсы – 95% (12616 т. руб.).
Наибольшую долю в составе финансовых ресурсов занимают привлеченные ресурсы. Источниками их образования является Кредиторская задолженность.
Сумма всех финансовых ресурсов за отчетный период увеличилась на 5420 т. руб., что составило увеличение 68.9% к сумме финансовых ресурсов прошлого периода.
Увеличение финансовых ресурсов произошло за счет увеличения:
- Уставного капитала на 66.7% (200 т. руб.)
- Нераспределенной прибыли на 100% (142 т. руб.)
- кредиторской задолженности - на 69,7 % (5183 т. руб.).
...

Содержание

Общая сумма всех финансовых ресурсов отчетного периода составила 13284 т. руб.
Структура пассива показывает, что источниками финансовых ресурсов предприятия являются:
- собственные средства – 5% (668 т. руб.);
- привлеченные ресурсы – 95% (12616 т. руб.).
Наибольшую долю в составе финансовых ресурсов занимают привлеченные ресурсы. Источниками их образования является Кредиторская задолженность.
Сумма всех финансовых ресурсов за отчетный период увеличилась на 5420 т. руб., что составило увеличение 68.9% к сумме финансовых ресурсов прошлого периода.
Увеличение финансовых ресурсов произошло за счет увеличения:
- Уставного капитала на 66.7% (200 т. руб.)
- Нераспределенной прибыли на 100% (142 т. руб.)
- кредиторской задолженности - на 69,7 % (5183 т. руб.).

Введение

Общая сумма всех финансовых ресурсов отчетного периода составила 13284 т. руб.
Структура пассива показывает, что источниками финансовых ресурсов предприятия являются:
- собственные средства – 5% (668 т. руб.);
- привлеченные ресурсы – 95% (12616 т. руб.).
Наибольшую долю в составе финансовых ресурсов занимают привлеченные ресурсы. Источниками их образования является Кредиторская задолженность.
Сумма всех финансовых ресурсов за отчетный период увеличилась на 5420 т. руб., что составило увеличение 68.9% к сумме финансовых ресурсов прошлого периода.
Увеличение финансовых ресурсов произошло за счет увеличения:
- Уставного капитала на 66.7% (200 т. руб.)
- Нераспределенной прибыли на 100% (142 т. руб.)
- кредиторской задолженности - на 69,7 % (5183 т. руб.).

Фрагмент работы для ознакомления

850079450694992.Количество дней анализируемого периода360360-3.Однодневная выручка, т. руб.236.1262.526.44.Средний остаток оборотных средств, т руб.70162547-44695.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты 12.137.1256.Продолжительность одного оборота, дн. 3010-207. Коэффициент загрузки средств в обороте0.080.03-0.05Однодневная выручка, т. руб. = Выручка от реализации, т. руб./ Количество дней анализируемого периодаКоэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты. = Выручка от реализации, т. руб. / Средний остаток оборотных средств, т руб.Продолжительность одного оборота, дн. = Количество дней анализируемого периода / Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборотыКоэффициент загрузки средств в обороте = Средний остаток оборотных средств, т руб./ Выручка от реализации, т. руб.Вывод: За исследуемый период оборачиваемость оборотных средств ускорилась на 20 дней. Изменение скорости оборота оборотных средств было достигнуто в результате уменьшения среднего остатка оборотных средств и увеличения выручки от реализации.Влияние каждого из этих факторов на общее ускорение оборачиваемости характеризуется:увеличения выручки от реализации на 9499 т. руб. ускорило оборачиваемость на 3 дня.Формула расчета: (Средний остаток оборотных средств, предыдущего периода / Однодневная выручка, отчетного периода) - Продолжительность одного оборота, предыдущего периода.(7016/262.5)- 30=-3дн.уменьшения среднего остатка оборотных средств на 4469 т. руб., ускорило оборачиваемость на 17 дней.Формула расчета: Изменение среднего остатка оборотных средств/ Однодневная выручка, отчетного периода.-4469/262.5=-17 дн.Ускорение оборачиваемости в целом на 20 дней позволило высвободить дополнительные средства в обороте предприятия в сумме 5250 т. руб.Формула расчета: Однодневная выручка, отчетного периода * количество высвобожденных дней.262.5*20=5250 т. руб.В предыдущем периоде для получения 1 рубля выручки было затрачено 8 копеек оборотных средств, а в отчетном периоде на 5 копеек меньше, что является положительной тенденцией, и достигнуто в результате ускорение оборачиваемости.Для стратегии финансирования рассчитаем чистый оборотный капитал (ЧОК) по формуле:ЧОК = Оборотные средства - Убыток - Кредиторская задолженность ЧОК в предыдущем периоде = 7016 – 7433=-417ЧОК в отчетном периоде = 2547 - 12616=-10069Отрицательные величины чистого оборотного капитала свидетельствуют об отсутствии у предприятия собственного оборотного капитала. Предприятие осуществляет свою текущую деятельность при помощи привлеченных средств, причём на конец исследуемого года величина привлечённых средств значительно увеличилась.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностиТаблица №6 «Структура и динамика кредиторской задолженности»ПоказателиПредыдущий периодОтчетный периодИзменениет. руб.%т. руб.%т. руб.%Кредиторская задолженность:В т.ч.:поставщики и подрядчики643586.61094786.8451270.1задолженность перед персоналом организации67296345-38-5.7задолженность перед государственными внебюджетными фондами640.9570.5-7-10.9задолженность по налогам и сборам2623.59787.7716273.3Итого кредиторской задолженности743310012616100518369.7Таблица №7 «Анализ движения кредиторской задолженности»Виды кредиторской задолженностиОстаток на начало периодаВозникло обязательствПогашено обязательствОстаток на конец периодакредиторская задолженность, всего:7433828787769512616краткосрочная7433828787769512616В т.ч. просроченная----долгосрочная----Вывод: Структура кредиторской задолженности предприятия показывает, что основную долю в составе кредиторской задолженности занимает расчеты с поставщиками и подрядчиками - 86,8% (10947 т. руб.); значительную долю занимает задолженность по налогам и сборам – 7.7% (716 т. руб.) и задолженность перед персоналом организации - 5% (634 т. руб.)Задолженность перед государственными внебюджетными фондами - 0.5% (57 т. руб.) имеет незначительный вес в структуре кредиторской задолженности предприятия.Сумма кредиторской задолженности в отчетном периоде увеличилась на 5183 т. руб., что составило прирост 69,7 % к сумме кредиторской задолженности предыдущего периода.Увеличение кредиторской задолженности произошло за счет:- значительного увеличения кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками (на 70,1%);- значительного увеличения кредиторской задолженности по налогам и сборам на 273,3 %.Отсутствует долгосрочная и просроченная задолженности.Таблица №8 «Структура и динамика дебиторской задолженности»Виды дебиторской задолженностиПредыдущий периодОтчетный периодИзменениет. руб.%т. руб.%т. руб.%Дебиторская задолженность:В т.ч.:расчеты с покупателями и заказчиками308889.4107184-2017-65.3прочие36510.620416-161-44.1Итого:34531001275100-2178-63.1Таблица №9 «Анализ движения дебиторской задолженности»Виды дебиторской задолженностиОстаток на начало периодаВозникло обязательствПогашено обязательствОстаток на конец периодадебиторская задолженность, всего:345394506966841275краткосрочная345394506966841275В т.ч. просроченная----долгосрочная----Вывод: Сумма дебиторской задолженности в отчетном периоде составила 1275 т.р. Структура дебиторской задолженности предприятия показывает, что наибольшую долю в составе дебиторской задолженности имеют расчёты с покупателями и заказчиками – 84% (1071 т. руб.), также предприятие имеет дебиторскую задолженность по расчетам с прочими дебиторами — 16 % (204 т. руб.).Сумма дебиторской задолженности за отчетный период значительно уменьшилась – на 63.1% (2178 т. руб.).Уменьшение дебиторской задолженности произошло за счет:- значительного уменьшения дебиторской задолженности за товары, работы, услуги - на 65,3 %;- значительного уменьшения дебиторской задолженности по расчетам с прочими дебиторами - на 44.1 %;Таким образом, за исследуемый год наблюдается значительный рост кредиторской задолженности предприятия, что свидетельствует о том, что у предприятия недостаток оборотных средств, для осуществления полно-объемных расчетов. Величина дебиторской задолженности, основная масса которой приходится на расчеты за товары, работы, услуги, зависит от платежеспособности покупателей и заказчиков и существующей на предприятии формы расчетов.Рост кредиторской задолженности является отрицательной, а уменьшение дебиторской задолженности - положительной тенденцией в динамике финансового состояния предприятия.На финансовое состояние предприятие влияет период погашения дебиторской и кредиторской задолженности, который определяется продолжительностью финансового цикла.Таблица №10 «Расчёт продолжительности финансового цикла»ПоказателиПредыдущий периодОтчетный периодИзменение1.Выручка от реализации, т. руб.850079450694992.Производственные запасы, т. руб.20161181-8353.Затраты на производство продукции, т. руб.760038287868754. Дебиторская задолженность, т. руб.34531275-21785. Кредиторская задолженность, т. руб.74431261651836.Время обращения запасов (ВОЗ)105-57.Время обращения дебиторской задолженности (ВОД), дн.155-108.Врмя обращения кредиторской задолженности (ВОК), дн3555209.Продолжительность финансового цикла (ПФЦ), дн.-10-45-35Формула расчета: ВОЗ = Производственные запасы/ Затраты на производство продукции * 360ВОД = Дебиторская задолженность / Выручка от реализации * 360ВОК = Кредиторская задолженность / Затраты на производство продукции * 360ПФЦ = ВОЗ + ВОД – ВОКВывод: Расчеты показали, что отвлечение средств из оборота составляет 10 дней, в т.ч. производственные запасы на 5 дней, дебиторская задолженность 5 дней.Денежные средства привлекаются в оборот предприятия в виде кредиторской задолженности на 55 дней. В целом денежные средства привлечены в оборот на 45 дней.Положительной тенденцией является ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности на 10 дней, в связи с ростом выручки от реализации.Отрицательным моментом является замедление оборачиваемости кредиторской задолженности на 20 дней, в связи с опережающим ростом затрат над суммой кредиторской задолженности.В целом продолжительность финансового цикла снижается на 35 дней.5. Анализ ликвидности и платежеспособностиТаблица №11 «Группировка активов и пассивов по степени ликвидности»Актив, т. руб.Пассив, т. руб.Платежеспособный излишек (недостаток)Гр.АктивовПред.периодОтчет.периодИзменениеГр.ПассивовПред.периодОтчет.периодИзменениеПред.периодОтчет.периодИзменениеА1154791-1456П17433126165183-5886-12525-6639А234531275-2178П200034531275-2178А32864110966795П30002864110968232А40772772П4431618187-431154585Итого:7864132343933Итого:7864132345370000Формула расчета:А1 (Наиболее ликвидные активы) = денежные средств + краткосрочные финансовые вложенияА2 (Быстро реализуемые активы) = Дебиторская задолженность + Прочие активыА3 (Медленно реализуемые активы) = Запасы и затраты – Расходы будущих периодов – НДС + Расчёты с учредителями + Долгосрочные финансовые вложенияА4 (Трудно реализуемые активы) = Внеоборотные активы за исключением статей, включённых в предыдущую группуП1 (Наиболее срочные обязательства) = Кредиторская задолженность + краткосрочные обязательстваП2 (Краткосрочные пассивы) = краткосрочные кредиты и займыП3 (Долгосрочные пассивы) = Долгосрочные кредиты и займыП4 (Постоянные пассивы) = собственные средства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих платежей - НДС - Расходы будущих периодовДля определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведённых групп по активу и пассиву и определить платёжный излишек или недостаток средств.Баланс считается, абсолютно ликвидным, если имеют место следующие отношения:А1 П1 А3 П3А2 П2 А4 П4Вывод: На предприятии, в отчетном периоде (группа А1) , наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов в сумме 12525 т. руб. для покрытия наиболее срочных обязательств, причем за отчетный год платежный недостаток увеличился на 6 639 т. руб.Для гашения срочных обязательств предприятие должно использовать быстрореализуемые активы (группа А2), по которой на конец анализируемого периода наблюдается платежный излишек в сумме 1275 т. руб. Ликвидность данной группы зависит от платежеспособности покупателей и заказчиков и существующей на предприятии формы расчетов.Одновременно наблюдаются образовавшийся платежный излишек медленно реализуемых активов (группа Аз) в сумме 11096 т. руб., поэтому для гашения своих обязательств, предприятию необходимо принять меры по реализации запасов и готовой продукции.

Список литературы

Общая сумма всех финансовых ресурсов отчетного периода составила 13284 т. руб.
Структура пассива показывает, что источниками финансовых ресурсов предприятия являются:
- собственные средства – 5% (668 т. руб.);
- привлеченные ресурсы – 95% (12616 т. руб.).
Наибольшую долю в составе финансовых ресурсов занимают привлеченные ресурсы. Источниками их образования является Кредиторская задолженность.
Сумма всех финансовых ресурсов за отчетный период увеличилась на 5420 т. руб., что составило увеличение 68.9% к сумме финансовых ресурсов прошлого периода.
Увеличение финансовых ресурсов произошло за счет увеличения:
- Уставного капитала на 66.7% (200 т. руб.)
- Нераспределенной прибыли на 100% (142 т. руб.)
- кредиторской задолженности - на 69,7 % (5183 т. руб.).
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2021