Вход

Контрольная работа.Принята на оценку 5

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Контрольная работа*
Код 373360
Дата создания 09 января 2018
Страниц 27
Мы сможем обработать ваш заказ 28 октября в 16:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
820руб.
КУПИТЬ

Описание

Исходные данные:
Проанализировать финансовое состояние по направлениям: оценка имущественного положения, оценка финансовой устойчивости, оценка платежеспособности и ликвидности, анализ показателей оборачиваемости, анализ показателей рентабельности, оценка финансовой несостоятельности предприятия. Предложить комплекс рекомендаций по улучшению финансового положения.
Бухгалтерский баланс (тыс.руб)
Наименование показателя Код строки на начало предыдущего года на конец предыдущего периода на конец отчетного периода
1 2 3 4
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 40 70 100
Основные средства 120 10 000 15 000 14 000
Финансовые вложения 140 2 000 3 000 3 800
Итого по разделу I 190 12 040 18 070 17 900
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 2 500 3 684 4 743
Налог на добавленну ...

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ
1.Исходные данные………………………………………………………………….…..3
2.Оценка имущественного положения …………………………………….…………..5
2. Оценка финансовой устойчивости………………………………………………..…9
3.Оценка платежеспособности и ликвидности…………………………….......……..12
4.Анализ показателей оборачиваемости……………………………………………...14
5.Анализ показателей рентабельности………………………………………………..15
6. Оценка финансовой несостоятельности предприятия…………………………….16
7. Комплекс рекомендаций по улучшению финансового положения………………26
Список использованной литературы…………………………………………….……27

1.Оценка имущественного положения.
Приведем анализ структуры имущества и источников его формирования в таблице 1-2.
Активы организации увеличивались в течение 2 лет. Рост активов за предыдущий год составил 47,5 % ( + 7 183 тыс.руб), за отчетный год ростактивов (по сравнению с началом отчетного периода ) ####
2. Оценка финансовой устойчивости
Рассчитаем основные показатели финансовой устойчивости предприятия (табл. 3).
Коэффициент автономии организации на конец отчетного периода составил составил 0,35. Полученное значение говорит о недостаточной доле собственного капитала (35%) в общем ###
7. Комплекс рекомендаций по улучшению финансового положения
В ходе анализа было выявлено, что данное предприятие развивается нестабильно. ##

Введение

-

Фрагмент работы для ознакомления

На последний день отчетного периода коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом равнялся -1,58.Это намного больше, чем на начало предыдущего периода (-2,96),однако показатель все равно не соответствует норме. Это говорит о недостаточности оборотных средств на предприятии.Хотя значение коэффициента маневренности собственного капитала растет с -3,15 до 1,15 на конец отчетного периода и свидетельствует об улучшении состояния предприятия, он имеет отрицательное значение на протяжении анализируемых периодов.Коэффициент финансовой зависимости уменьшился с 5,22 на начало предыдущего года до 2,88 на конец отчетного периода, что говорит об увеличении финансовой зависимости предприятия от заемных средств.Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом увеличился с-3,66 до -2,02, однако не соответствует нормируемому значению.Таблица 3 – Расчет показателей финансовой устойчивостиПоказательЗначение показателяИзменение показателяЭкономическое содержание и нормативына начало предыдущего периодана конец предыдущего периодана конец отчетного периодаза предыдущий годза отчетный год ( по ср. с предыдущим)1. Коэффициент автономии0,190,250,350,060,09Показывает долю собственного капитала в валюте баланса (в источниках формирования имущества предприятия). Мировые стандарты: > 60 % - устойчивое фин.состояние, от 40 до 60 % - не является стабильно увстойчивым, но нормальное, < 40 % - неудовлетворительное фин.состояние. Российский норматив: менее 50 %[1]2. Коэффициент соотношения заемного и собственного капиталов (финансовой активности)4,222,941,88-1,27-1,07Показывает процентное со- отношение между заемным и собственным капиталом предприятия <= 1,0(стр 590+стр.690)/стр 490[1]3. Коэффициент обеспеченности текущих активов собственным оборотным капиталом-2,96-2,93-1,580,031,34Показывает, какую часть оборотных активов в процентах приобретает предприятие за счет собственных источников.(стр490-стр190)/стр 290 баланса Мировые стандарты: > 60 % - устойчивое фин.состояние;от 30 до 60 % -не является стабильно устойчивым, но нормальное, < 30 % - неудовлетворительное фин.состояние. Российский норматив: не менее 10 %[1]Продолжение таблицы3ПоказательЗначение показателяИзменение показателяЭкономическое содержание и нормативына начало предыдущего периодана конец предыдущего периодана конец отчетного периодаза предыдущий годза отчетный год ( по ср. с предыдущим)4. Коэффициент маневренности собственного капитала-3,15-2,19-1,150,961,04Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств.( стр490-стр190)/стр490[1]5.Коэффициент финансовой зависимости5,223,942,88-1,27-1,07Характеризует зависимость предприятия от внешнего финансирования. (стр 700/стр 490 баланса)Чем меньше показатель, тем больше зависимость предприятия[1]6. Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом-3,66-3,37-2,020,291,35Показывает, какую часть материально - производственных запасов в процентах приобретает предприятия за счет собственного капитала.(Стр 490-стр 190)/стр 210 баланса Мировые стандарты не менее 70 %. Россииский не менее 50 %[1].3.Оценка платежеспособности и ликвидностиОценку платежеспособности проведем с помощью коэффициентов, рассчитанных в таблице 4.Таблица 4 – Показатели оценки платежеспособности предприятияПоказательЗначение показателяИзменение показателяЭкономическое содержание и нормативына начало предыдущего периодана конец предыдущего периодана конец отчетного периодаза предыдущий годза отчетный год ( по ср. с предыдущим)1. Коэффициент общей платежеспособности1,241,341,530,100,19Показывает, сколько обязательств сможет погасить предприятие если продаст все свои активы.стр 700/(стр 590 +стр 690) Не менее 3[1].Коэффициент текущей платежеспособности (покрытия)0,330,340,630,000,29Показывает, какую часть краткосрочных обязательств погасит предприятие, при условии реализации всех оборотных активов.Стр 290/стр 690 Баланса Мировой стандарт: устойчивое фин.состояние: > 2; не является стабильно устойчивым, но нормальное: от 1 до 2; неудовлетворительное фин.состояние: < 1. Российский норматив не менее 2[1].Коэффициент абсолютной платежеспособности0,020,010,002-0,01-0,011. Показывает, какую часть краткосрочных обязательств сможет погасить предприятие, имеющее в наличии денежные средства.Стр 260/стр 690 бух.баланса Норматив: > 20 %2. Показывает, какую часть не сможет покрыть предприятие за счет денежной наличности. Не менее 1,0[1].Коэффициент привлечения средств2,992,981,590,00-1,39Показывает долю краткосрочных обязательств в текущих активах.Стр 690/стр 290 баланса Не более 0,5[1].Коэффициент общей платежеспособности увеличился с 1,24 до 1,53, но не достиг нормативного значения, что говорит о большой доли заемных средств на предприятии, что является негативным фактором.Коэффициент текущей платежеспособности увеличился с начала предыдущего периода на 0,3 до 0,63. Но, несмотря на это не достиг рекомендуемого значения, что говорит о недостаточности оборотных активов.Коэффициент абсолютной платежеспособности снизился с 0,02 до 0,002.Это говорит о том, что предприятие может покрыть только 0,2 % имеющихся краткосрочных обязательств за счет имеющихся денежных средств.4. Анализ показателей оборачиваемостиРассчитаем показатели оборачиваемости в таблице 5.Таблица 5 – Показатели оборачиваемостиПоказательЗа предыдущий периодЗа отчетный периодОборачиваемость оборотных средств (отношение средней величины оборотных активов к среднедневной выручке),в днях112125Оборачиваемость дебиторской задолженности(отношение средней величины дебиторской задолженности к среднедневной выручке),дн8,315,8Оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение средней величины кредиторской задолженности к среднедневной выручке),дн74,388,6За предыдущий период предприятию требовалось 112 дней для получения выручки, равной средней величине оборотных активов. За отчетный период наблюдается повышение до 125 дней. Это является негативным фактором для предприятия.Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился с 8,3 до 15,8 дней. Это является негативным фактом, т.к. показывает увеличение времени, когда дебиторская задолженность остается неоплаченной.Аналогично негативная тенденция наблюдается и у показателя оборачиваемости кредиторской задолженности. Увеличилось среднее количество дней, в течение которого счет остаются неоплаченными с 74,3 до 88,6 дней. Что свидетельствует о падении платежной дисциплины предприятия.5.Анализ показателей рентабельностиАнализ показателей рентабельности проведем согласно данным таблицы 6.Показатель рентабельности собственного капитала снизился с 72,21 % в предыдущем периоде до 34,57 % за отчетный год. Общая рентабельность также снизилась с 16,51 % до 10,45 %. Однако фондоотдача (эффективность внеоборотного капитала капитала) наоборот выросла на 0,04 пункта, что говорит об опережающем темпе роста выручки над внеоборотным капиталом.Таблица 6 – Показатели рентабельности ПоказательЗначение показателяИзменение показателяФормула расчетаза предыдущий периодза отчетный периодРентабельность собственного капитала, %72,2134,57-37,65Чистая прибыль х 100/средняя величина собственного капитала [2, с 68].Общая рентабельность (рентабельность активов, %)16,5110,45-6,06Чистая прибыль х 100/средняя величина активов(стр.700) [2, с 68].Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача)0,800,830,04Выручка / Средняя величина внеоборотных активов[2, с 68].6. Оценка финансовой несостоятельности предприятияПроизведем оценку платежеспособности предприятия согласно представленной ниже модели (таблица 7). Таблица 7 – Модель оценки риска ликвидности баланса с помощью абсолютных показателей  Порядок группирования активов и пассивовПорядок группирования активов по степени быстроты их превращения в денежные средстваПорядок группирования пассивов по степени срочности выполнения обязательствА1. Наиболее ликвидные активыП1. Наиболее срочные обязательстваА1 = стр. 250 + стр. 260 П1 = стр. 620А2. Быстрореализуемые активыП2. Краткосрочные пассивыА2 = стр. 240П2 = стр. 610 + стр. 630 + стр. 660А3. Медленно реализуемые активыП3. Долгосрочные пассивыА3 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270П3 = стр. 590 + стр. 640 + стр. 650А4. Труднореализуемые активыП4. Постоянные пассивыА4 = стр. 190П4 = стр. 490  Тип состояния ликвидностиУсловияА1 ≥  П1; А2 ≥  П2; А3 ≥  П3; А4  П4А1 < П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ~ П4А1 < П1; А2 < П2; А3 ≥ П3; А4 ~ П4А1 < П1; А2 < П2; А3 < П3; А4 > П4Абсолютная ликвидностьДопустимая ликвидностьНарушенная ликвидностьКризиснаяЛиквидность  Оценка риска ликвидностиБезрисковая зонаЗона допустимого рискаЗона критического рискаЗона катастрофического риска[4]Проведем группировку активов и пассивов по группам (табл. 8).В ходе анализа было установлено, что предприятие на протяжении всего анализируемого периода относится к зоне катастрофического риска: текущие платежи и поступления характеризуют состояние кризисной ликвидности баланса. Предприятие полностью зависит от заемных средств и эта ситуация наиболее близка к риску банкротства. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность не покрывают кредиторской задолженности и краткосрочных ссуд. Пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности и возрастания кредитного риска.Проведем оценку риска финансовой устойчивости предприятия согласно модели, представленной в таблице 9. (таблица 10).Согласно показателям таблицы 10,анализируемое предприятие имеет кризисное финансовое состояние.Далее проведем оценку рисков ликвидности и финансовой устойчивости с помощью относительных показателей (табл. 13-14).Формулы приведены в таблицах 11-12.В соответствии с рассчитанными показателями ликвидности баланса с точки зрения оценки риска можно сказать, что общий показатель ликвидности (L1=0,23) на конец отчетного периода хоть и увеличился по сравнению с началом предыдущего периода, но не укладывается в рекомендуемые значения,  коэффициент абсолютной ликвидности (L2) имеет отрицательную динамику и ниже нормального значения. Это говорит о том, что предприятие не готово оплатить всю краткосрочную задолженность из имеющихся денежных средств. Коэффициент критической оценки на конец отчетного периода равен 0,12 и говорит о том, что только 12 % краткосрочных обязательств организация можетпокрыть в периоде, равном продолжительности одного оборота дебиторской задолженности.

Список литературы

-
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2021