Вход

Бухгалтерская отчетность в банках

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 373036
Дата создания 09 января 2018
Страниц 34
Мы сможем обработать ваш заказ 3 декабря в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
750руб.
КУПИТЬ

Описание

Содержание:
Введение
Глава 1. Баланс банка и принципы его построения 4
Глава 2. Значение и виды бухгалтерской отчетности банков 11
2.1. Текущая бухгалтерская отчетность 12
2.2. Годовые бухгалтерские отчеты кредитных организаций 14
Глава 3. Организационно-экономическая характеристика
ОАО «Балтийский Банк» (филиал в г. Ростове-на-Дону)
3.1. Краткая характеристика банка 17
3.2. Организационная структура банка 18
3.3. Показатели финансово-экономической деятельности
ОАО «Балтийский Банк» ...

Содержание

Содержание:
Введение
Глава 1. Баланс банка и принципы его построения 4
Глава 2. Значение и виды бухгалтерской отчетности банков 11
2.1. Текущая бухгалтерская отчетность 12
2.2. Годовые бухгалтерские отчеты кредитных организаций 14
Глава 3. Организационно-экономическая характеристика
ОАО «Балтийский Банк» (филиал в г. Ростове-на-Дону)
3.1. Краткая характеристика банка 17
3.2. Организационная структура банка 18
3.3. Показатели финансово-экономической деятельности
ОАО «Балтийский Банк»19
3.4. Порядок учета операций банка 20
3.5. Анализ показателей доходности, финансовой устойчивости
и ликвидности коммерческого банка 24
Глава 4. Проблемы перехода на международные принципы учета в
банках 27
Заключение
Список литературы

Введение

Содержание:
Введение
Глава 1. Баланс банка и принципы его построения 4
Глава 2. Значение и виды бухгалтерской отчетности банков 11
2.1. Текущая бухгалтерская отчетность 12
2.2. Годовые бухгалтерские отчеты кредитных организаций 14
Глава 3. Организационно-экономическая характеристика
ОАО «Балтийский Банк» (филиал в г. Ростове-на-Дону)
3.1. Краткая характеристика банка 17
3.2. Организационная структура банка 18
3.3. Показатели финансово-экономической деятельности
ОАО «Балтийский Банк» 19
3.4. Порядок учета операций банка 20
3.5. Анализ показателей доходности, финансовой устойчивости
и ликвидности коммерческого банка 24
Глава 4. Проблемы перехода на международные принципы учета в
банках 27
Заключение
Список литературы

Фрагмент работы для ознакомления

Отчетность, специально подготовленная в помощь менеджерам, относится к управленческой учетной информации. Она используется в процессе планирования, исполнения и контроля за деятельностью банкаВместе с тем необходимо иметь в виду, что бухгалтерская информация использует условные классификации, предположительные оценки и в этом смысле является приблизительной Например, отражение в балансе на обычных ссудных счетах многократно пролонгированных ссуд с большой долей условности отражает соотношение между срочными и просроченными ссудами. Виды отчетности по срокам представления определены следующим образом:- текущая бухгалтерская отчетность,- годовая бухгалтерская отчетность.В связи с тем, что методологическим центром по организации бухгалтерского учета в банках является Центральный банк РФ, онустанавливает обязательные для банков правила ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности.2.1. Текущая бухгалтерская отчетностьТекущая бухгалтерская отчетность подразделяется на отчетность по итогам месяца и отчетность по итогам квартала Порядок составления, содержание, сроки представления текущей бухгалтерской отчетности коммерческими банками определяются учреждениями Центрального банка РФВ текущую отчетность по итогам месяца включаются:- баланс (форма 1),сводный баланс (включая баланс финансов),- расшифровка остатков ссудной задолженности и неплатежей по ссудам банка государственных предприятий и организаций по отраслевому признаку,- расшифровка отдельных счетов балансов по срокам привлечения и направления средств,- расшифровка отдельных балансовых счетов для экономических нормативов деятельности коммерческого банка,- список крупных кредиторов,- расшифровка по балансовым счетам,- расчет экономических нормативов,- расчет фонда обязательных резервов,- расшифровка балансового счета 30102 (корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России),- расшифровка балансовых счетов по корреспондентским счетам 30109, 30110 (корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов и корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах).Ежемесячная бухгалтерская отчетность представляется коммерческими банками в Главное управление Центрального банка РФ и налоговые органыКоммерческие банки, выполняющие операции в иностранной валюте, дополнительно представляют в Главное управление Центрального банка РФ Отчет о движении иностранных активов и пассивов в свободно конвертируемых валютах, а также в других видах валют по операциям с нерезидентами. В состав данной отчетности входит справка о текущих поступлениях и платежах по операциям с нерезидентами с выделением с гран дальнего и ближнего зарубежья.Отчет о движении валютных активов и пассивов предназначен для сбора информации о движении иностранных активов и пассивов коммерческих банков при операциях между резидентами и нерезидентами России за отчетный период.Информация, содержащаяся в отчете, используется для целей составления платежного баланса Российской Федерации, носит конфиденциальный характер и не подлежит опубликованию в открытой печати.Банки, осуществляющие валютные операции, кроме данного вида отчетности, обязаны представлять в учреждения ЦБРФ специальную отчетность о ведении отчетной валютной позиции и Отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.В отчетность коммерческих банков по итогам квартала дополнительно включаются:- оборотные ведомости по балансу в рублях и по балансу в иностранной валюте,- оборотные ведомости финансов и по консолидированному балансу,отчет о прибылях и убытках,- расчет фонда страхования депозитов в коммерческих банках и фонда страхования коммерческих банков от банкротства. Отчет о прибылях и убытках содержит спецификацию (перечень) доходов и расходов, отнесенных на счета 70301 "Прибыль отчетного года" и 70401 "Убытки отчетного года" банков. В отчете приводятся сгруппированные по отдельным видам процентные и непроцентные доходы и расходы банка. В отдельный раздел выделены расходы на содержание аппарата управления и суммы, списанные в убыток. Данные отчета используются для анализа и выявления факторов изменения доходов и расходов банка. 2.2. Годовые бухгалтерские отчеты банковВ состав годовой бухгалтерской отчетности банков включаются:- годовой баланс (форма 1);- отчет о прибылях и убытках (форма 2);- приложение к балансу об использовании прибыли (форма 3);- справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма 5);- отчет о хищениях и просчетах (форма 113);- справка об остатках средств на корреспондентских счетах, субсчетах;- отчет по труду (форма 1-Т);- объяснительная записка к бухгалтерскому годовому отчету.Для составления годового бухгалтерского отчета банки в конце отчетного года проводят необходимую подготовительную работу.Прежде всего, банки проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, хозяйственных и других материалов, расчетов.В ходе подготовительной работы анализируется дебиторская задолженность, принимаются активные меры для ее погашения. Нереальные суммы подлежат списанию с баланса и отнесению на убытки. Анализируется кредитный портфель и принимаются меры по выявлению нереальной ссудной задолженности, а также начисленных процентов по таким ссудам и их списанию в установленном порядке. Аналогичная аналитическая работа проводится по всем другим видам активов (вложениям в ценные бумаги, совместную хозяйственную деятельность и др.) с целью отражения в годовом балансе реальных и достоверных активов и пассивов.По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по балансу в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списываются в установленном порядке нереальные активы, включая безнадежные ссуды, проценты, другие долги, а также стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов.Перед составлением годового бухгалтерского отчета закрываются все выполняемые операции заключительными оборотами. В первый рабочий день нового года по всем лицевым счетам клиентам вручаются или отправляются по почте выписки с лицевых счетов с остатками на 1 января нового года. С этой целью составляются проверочные ведомости.Ответственность за своевременное и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банка.Главный бухгалтер банка обязан до подписания годового отчета лично сверять отчетные данные всех форм с данными баланса на 1 января нового года с учетом заключительных оборотов с актами ревизий, инвентаризаций денежных средств, имущества и материалов. Отчет о прибылях и убытках должен отражать реальные доходы и расходы, отнесенные на финансовые результаты исходя из правил ведения бухгалтерского учета. Особенности определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль относятся к компетенции налогового учета и не могут влиять на конечный финансовый результат. В объяснительной записке по годовому отчету оценивается состояние «уюта» в банке, расшифровываются остатки отдельных лицевых счетов.Годовой баланс (форма 1) составляется на 1 января в двух вариантах: первый передается в Центральный банк России по остаткам без заключительных оборотов, второй - по остаткам после завершения заключительных оборотов.В балансе активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются по степени убывания или востребованности.Баланс составляется на основании рабочего плана счетов коммерческого банка.Государственное регулирование валютных отношений осуществляется через регламентацию порядка проведения валютных операций и международных расчетов.Глава 3. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Балтийский Банк» (филиал в г. Ростове-на-Дону)3.1. Краткая характеристика банкаБалтийский Банк зарегистрирован Госбанком СССР 5 июля 1989 года. Деятельность ОАО «Балтийский Банк» регулируется Центральным Банком Российской Федерации (далее – ЦБ РФ) в соответствии с генеральной лицензией № 128.Банк известен эффективной поддержкой предприятий различных сфер деятельности не только города, области, но и России в целом. В число активных заемщиков банка входят предприятия связи, транспорта, коммунального хозяйства, жилищного и производственного строительства, добывающей промышленности, торговли, сельского хозяйства и других отраслей экономики. Балтийский банк постоянно разрабатывает и внедряет новые банковские продукты и услуги, осваивает современные технологии работы для эффективного обслуживания клиентов. В их числе: расчетно-кассовое обслуживание в рублях и иностранной валюте, кредитование предприятий реального сектора экономики, кредитование физических лиц на приобретение жилья и средств автотранспорта, различные виды срочных вкладов в рублях и в валюте для юридических и физических лиц, услуги по международным расчетам, документарные операции (аккредитивы, банковские гарантии, инкассо), операции с государственными и корпоративными ценными бумагами, доверительное управление средствами клиентов, операции с векселями различных эмитентов, вексельное кредитование, операции с пластиковыми картами известных международных платежных систем, дорожными чеками MasterCard/Thomas Cook и American Express, коммерческим чеками Bank of New York и Dresdner Bank.Среди иностранных банков-корреспондентов Балтийского банка, по-прежнему, такие ведущие западные банки, как Bankers Trust Co., Bank of New York, Commerzbank AG, Dresdner Bank, Credit Suisse First Boston, Bank Austria/Creditanstalt, ING Bank, Merita Bank, OKO Bank, Leonia Bank и другие. Местонахождение филиалов «Балтийского банка» представляет собой обширную сеть, охватывающую не только Северо-запад, но и Центральную часть России, в том числе и Ростовскую область.3.2. Организационная структура банкаОрганизационная структура ОАО «Балтийский банк» представлена сложной взаимосвязью подразделений органов внешнего и внутреннего контроля. Чтобы более детально охарактеризовать сферу деятельности и ряд решаемых вопросов каждого из подразделений, необходимо построить графически данную структуру. Наиболее важным органом данной системы будет являться внутренний контроль, что представлен ниже на рисунке 1. К внешнему контролю деятельности банка можно отнести правительство РФ, государственные организации, устанавливающие нормативно-правовые требования и регулирующие деятельность банков, одной из которых является Центральный банк РФ. Такая структурная организация позволяет органам управления и контроля не только отслеживать и решать ряд важных задач, но и планировать дальнейшее развитие деятельности банка в целом.Органы внутреннего контроляОрганы управления банкаРевизионная комиссия банкаГлавный бухгалтер(зам. гл. бух.)банкаРуководители и гл. бухгалтера филиалов банкаОбщее собрание акционеровСовет директоров банкаПравление банкаПрезидент банкаПодразделения и служащие БанкаСлужба вн. контроля банкаДирекция по финансовому мониторингуЮридический департамент банкаКонтролер профессионального участка рынка ценных бумагРисунок 1 – Организационная структура ОАО «Балтийский банк»3.3. Показатели финансово-экономической деятельности ОАО «Балтийский Банк»Прибыльность и стабильность функционирования «Балтийского Банка» не случайна (Табл. 1). Развитие банка как кредитной организации наиболее ясно можно представить при помощи экономических показателей, отражающих деятельность данной организации за определенный промежуток времени. Проведя сравнительный анализ, можно сказать, что банк имеет тенденцию к развитию политики в области привлекаемых ресурсов. Это может быть произведено при помощи низких процентов при кредитовании и, наоборот, более высоких при формировании вкладов для населения.Таблица 1 – Основные экономические показатели деятельности ОАО «Балтийский банк» в 2007 – 2009 гг. (млн. руб.)Показатель2007 200820092009 к2007, %Активы банка, млн.руб.197492330430755155,7Собственный капитал банка, млн.руб.211922502319109,4Средства клиентов, включая вклады населения, млн.руб.153581996527337178,0Привлеченные средства населения, млн.руб.100171334719759197,3Доходы, млн.руб.682770667514110,1Прибыль балансовая, млн.руб.232245257110,8Уровень рентабельности, %11,010,911,1101,0Среднесписочная численность, чел.113311131147101,4Рентабельность капитала за год рассчитывалась как отношение чистой прибыли к собственным средствам (капиталу) банка, выраженное в процентах. Стоить отметить, что привлекаемые средства, в том числе, населения, выросли более чем в полтора раза. Действительно, клиентская база довольно быстро расширилась с 2005 года. «Балтийский банк» не только работает над качеством оказания услуг, но и развивает сеть дополнительных терминалов, с помощью которых клиенты без особых затруднений пользуются предоставленными банком услугами. Создание усовершенствованных технологий и их внедрение в сфере открытия новых видов кредитования, привлечения средств при помощи финансовых инструментов обеспечивает рост прибылей от реализации услуг и внереализационной деятельности банка. 3.4. Порядок учета операций банкаПод банковскими операциями понимается совокупность активных и пассивных операций, проводимых Банком.Банк и его филиалы имеют право осуществлять на территории Российской Федерации без лицензии Банка России следующие виды банковских операций с учетом Гражданского кодекса Российской Федерации (гл. 42 - 46), федеральных законов:- Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";- Федеральный закон "О банках и банковской деятельности";- Федеральный закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле";- Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" и международных (межгосударственных) соглашений и договоров:1) открывать в кредитных организациях без ограничений все виды счетов, применяемых в международной банковской практике, в валюте Российской Федерации и иностранной валюте в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях Российской Федерации, утвержденным Банком России.Устанавливать прямые корреспондентские отношения с банками - нерезидентами, являющимися таковыми по законодательству Российской Федерации, без ограничений;2) открывать и вести все виды счетов юридическим лицам, резидентам и нерезидентам, являющимся таковыми по законодательству Российской Федерации, в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;3) открывать и вести все виды счетов в валюте Российской Федерации и иностранной валюте физическим лицам, работающим или несущим воинскую службу в государствах - участниках СНГ в соответствии с межгосударственными (межправительственными) соглашениями (договорами), ратифицированными законодательными органами Российской Федерации и имеющими в связи с этим статус международных соглашений (договоров), а также проводить расчетно-кассовое обслуживание по вышеуказанным счетам без ограничений;4) привлекать в депозиты средства юридических лиц, проводить расчетные, кассовые и кредитные операции, принимать на хранение государственные ценные бумаги Российской Федерации и иные ценности как в валюте Российской Федерации - рублях, так и в иностранной валюте.Банк имеет право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в Российскую Федерацию или приобретены в Российской Федерации в порядке, установленном Банком России, и в иных случаях в соответствии с законодательством Российской Федерации.Производство платежей и переводов по текущим международным операциям производится в соответствии со статьей VIII Учредительного Соглашения (Устава) Международного валютного фонда без ограничений;5) осуществлять операции с государственными ценными бумагами Российской Федерации на первичном и вторичном рынках на правах дилера на Организованном рынке ценных бумаг.Банк вправе производить инвестирование средств в государственные ценные бумаги Российской Федерации без ограничений;6) по решению Совета Банка выпускать, продавать и покупать собственные ценные бумаги;7) производить куплю и продажу национальных валют государств - участников СНГ, а также конверсионные операции с этими валютами на межбанковских валютных биржах согласно "Правилам проведения валютных операций", утвержденным соответствующими биржевыми советами, и на межбанковском рынке на договорной основе без ограничений;8) покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах, а также платежные документы и обязательства в иностранной валюте в соответствии с общепризнанными нормами и правилами международной банковской практики.Для целей, связанных с финансированием расходов (затрат) по мероприятиям (работам), предусмотренным межгосударственными (межправительственными) соглашениями (договорами) государств - участников СНГ, ратифицированными законодательными органами Российской Федерации и имеющими в связи с этим статус международных соглашений (договоров), Банк имеет право проводить конверсионные операции с иностранной валютой на межбанковском валютном рынке без ограничений;9) по решению Совета Межгосударственного банка выдавать и принимать гарантии и поручительства в соответствии с нормами и правилами, принятыми в международной банковской практике, с учетом раздела III Гражданского кодекса Российской Федерации;10) проводить операции с драгоценными металлами, драгоценными камнями и с иными валютными ценностями в соответствии с законодательством Российской Федерации;11) размещать временно свободные средства в других кредитных организациях;12) оказывать техническое содействие в подготовке, финансировании и осуществлении инвестиционных проектов и программ;13) осуществлять консультации и содействие, информационный обмен, служащие целям и задачам Банка;14) осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;15) проводить иные виды операций и услуг по решению Совета Банка.Представительства Банка осуществляют свою деятельность на территории Российской Федерации в соответствии со статьей 22 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".Банк вправе осуществлять банковские операции и другие сделки в валюте Российской Федерации - рублях и иностранной валюте со взиманием комиссионных сборов согласно тарифам, утверждаемым Советом Банка.Виды осуществляемых банком операций и их тенденция в денежном выражении представлена в таблице 2.Таблица 2 – Операции в иностранной валюте, тыс. руб.На начало:200720082009Денежные средства и счета в Центральном Банке РФ92 818,44158 759,00253 498,00Средства в кредитных организациях49 744,2610 584,0067 772,00Ссудная и приравненная к ней задолженность2 010 472,613 287 356,003 782 789,00Вложения в ценные бумаги112 225,6154 272,0097,00Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Список литературы

Содержание:
Введение
Глава 1. Баланс банка и принципы его построения 4
Глава 2. Значение и виды бухгалтерской отчетности банков 11
2.1. Текущая бухгалтерская отчетность 12
2.2. Годовые бухгалтерские отчеты кредитных организаций 14
Глава 3. Организационно-экономическая характеристика
ОАО «Балтийский Банк» (филиал в г. Ростове-на-Дону)
3.1. Краткая характеристика банка 17
3.2. Организационная структура банка 18
3.3. Показатели финансово-экономической деятельности
ОАО «Балтийский Банк»19
3.4. Порядок учета операций банка 20
3.5. Анализ показателей доходности, финансовой устойчивости
и ликвидности коммерческого банка 24
Глава 4. Проблемы перехода на международные принципы учета в
банках 27
Заключение
Список литературы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2020