Вход

Земельный налог

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Контрольная работа*
Код 373031
Дата создания 09 января 2018
Страниц 19
Мы сможем обработать ваш заказ 25 января в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
250руб.
КУПИТЬ

Описание

Работа написана самостоятельно, защищена на отлично, есть графики, таблицы и рисунки. ...

Содержание




Введение 3
1. Место и роль земельного налога в налоговой системе России 4
2. Основные элементы земельного налога 9
3. Особенности расчета налога на земельный участок ИЖС 14
Заключение 17
Список литературы 18

Введение

Цель работы − исследование теории и практики исчисления и уплаты земельного налога и его влияния на формирование местных бюджетов.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить историю становления земельного налога в России;...
- ...
Информационной базой работы послужили отчетность...

Фрагмент работы для ознакомления

Земельный налог в 2015 году обеспечил 2,7% всех поступлений в консолидированный бюджет субъектов РФ, в 2016 году доля снизилась до 2,3%, за первое полугодие 2017 года данный показатель снизился до 2,1%.Наглядно место земельного налога в налоговых поступлениях показано на диаграмме (рисунок 1).Рис. 1. Структура налоговых поступлений в консолидированные бюджеты субъектов РФТаким образом, Земельный налог занимает важное место в налоговой системе РФ. Несмотря на невысокую долю в общем объёме доходных поступлений, он является одним из источников формирования местных бюджетов.2. Основные элементы земельного налогаЦелью введения платности землепользования являлось, по мысли законодателей, стимулирование у граждан и юридических лиц бережного отношения к данному ресурсу и рациональному его использованию. Помимо Налогового кодекса, все нормы, касающиеся установления, прекращения и размеров этого налога, устанавливаются представительным органом муниципалитета, а также столицы, Санкт-Петербурга и Севастополя, имеющих особый статус. Объектом, в отношении которого устанавливается налог, является участок, находящийся в пределах определенного муниципального образования. Не подпадают под действие Налогового кодекса земли в госсобственности. Из частного имущества − земля под многоквартирными домами.На основании пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и граждане, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Но для того, чтобы эта обязанность у них возникла, земля должна быть или в собственности, или в постоянном бессрочном пользовании. К полученным в аренду или временное бесплатное пользование участкам это не относится. За них налог будет вносить собственник.Основные элементы земельного налога представлены на рисунке 2.Базой для расчета налога является кадастровая стоимость участка. Ее определение производится в соответствии с нормами Земельного законодательства. На эту величину влияет довольно много факторов: от площади участка, до средней рыночной цены по региону. В результате получается индивидуально рассчитанная величина, не применимая к иным участкам.-308610381000Рис. 2. Основные элементы земельного налогаРис. 3. Налогоплательщики земельного налогаНалоговый кодекс устанавливает только верхний предел ставки земельного налога. Его размер зависит от категории, под которую подпадает конкретный участок земной поверхности. Минимальным, равным 0,3% он будет для земель:сельхозназначения;жилого фонда;предназначенных для ИЖС;предоставленных для садоводства, огородничества или личного хозяйства;ограниченных в обороте.Для всех прочих категорий ставка может достигать 1,5%. При этом у органов местного самоуправления есть право подойти к каждой категории отдельно, установив дифференцированные ставки. Они могут зависеть как от назначения конкретных участков, так и их местоположения, качества и т.д.Расчет налога производится налогоплательщиками самостоятельно. Для этого требуются сведения из соответствующего кадастра − ГКН. В выписке из него содержится вся необходимая для произведения расчета информация: кадастровая стоимость и назначение участка. Величина земельного налога зависит от трех факторов: налоговой базы (или кадастровой стоимости земельных участков), налоговых ставок и налоговых льгот.Величина земельного налога зависит от трех факторов: налоговой базы (или кадастровой стоимости земельных участков), налоговых ставок и налоговых льгот. Налоговая ставка − установленный нормативным правовым актом представительных органов муниципальных образований, в том числе законами городов Москвы и Санкт-Петербурга.Земельный налог можно рассчитать по следующей формуле:Земельный налог = Кст × Д × Ст × Кв , гдеКст − кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра);Д − размер доли в праве на земельный участок;Ст − налоговая ставка;Кв − коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).Налоговой базой земельного налога выступает кадастровая стоимость земельных участков, которые признаются объектом налогообложения. Кадастровую стоимость следует определять в соответствии с земельным законодательством РФ, в том числе «Правилами проведения государственной кадастровой оценки земель». Существует ряд организаций, с которых земельный налог не взимается. Все исключения перечислены в ст. 395 НК РФ. К ним, в частности, относятся: религиозные организации; объединения инвалидов; общины малочисленных народов и т.д.Что же касается граждан, то муниципальные власти могут устанавливать для них льготы самостоятельно.В Налоговом кодексе РФ для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены льготы, или преимущества, по сравнению с другими налогоплательщиками (например, возможность не уплачивать налог или уплачивать его в меньшем размере).Льготы по земельному налогу могут быть установлены в следующих формах:освобождение от уплаты налога отдельных категорий плательщиков;введение необлагаемого налогом минимума налоговой базы;установление налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка;для отдельных категорий налогоплательщиков − право не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 тысяч рублей для следующих категорий налогоплательщиков: Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны, физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, и других категорий налогоплательщиков.Новый земельный налог − первый шаг в реформировании системы имущественного налогообложения, переводе этой системы на экономически обоснованную стоимостную базу.3. Особенности расчета налога на земельный участок ИЖСОснованием для оплаты налога на земельный участок, предназначенный по индивидуальное жилищное строительство, является вещное право на земельный участок: собственности, постоянного наследственного владения и пользования. Налоговые ставки утверждаются законодательными органами субъектов РФ, например, городами федерального значения Москвой, Санкт-Петербургом, Севастополем. Налоговая ставка представляет собой размер начислений на единицу определения налоговой базы (кадастровой стоимости земельного надела). Для участков ИЖС она составляет 0,087-0,3% от цены на землю, обозначенной в техническом (кадастровом) паспорте. Ставка не может быть произвольно изменена и рассчитывается с учетом размера объекта налогообложения. Каждый субъект РФ вправе устанавливать индивидуальную ставку, с учетом налоговых периодов и коэффициентов расчета. В 2017 году льготы по частичному взносу и отмене земельного налога предусмотрены для многодетных семей, лиц, имеющих инвалидность 1-й и 2-й группы. От налога освобождаются: Герои России; Герои СССР; Герои социалистического труда, кавалеры Ордена Славы. Высокая кадастровая стоимость участка под ИЖС влияет на полную сумму земельного налога. Чем выше этот показатель, тем больше придется платить. Предусмотрены льготы для снижения такой стоимости путем осуществления из нее вычета в размере 1 миллиона руб. На подобный вычет вправе рассчитывать: инвалиды 1-й и 2-й группы; лица, приобретшие инвалидность с детства; ветераны ВОВ, а также граждане, ставшие на ней инвалидами (получившие увечья, ранения);лица, пострадавшие в результате радиационной катастрофы 1957 года на предприятии «Маяк», Чернобыльской АЭС и Семипалатинского полигона; лица, задействованные в ядерных испытаниях и ликвидации их неблагоприятных последствий.Также 50% вычет по оплате налога предусмотрен для лиц, работающих в организациях с финансированием из местных бюджетов, например, для сотрудников МУП, казенных предприятий и учреждений. В некоторых муниципалитетах предусмотрены льготы для пенсионеров. При оформлении трудовой пенсии они полностью освобождаются от земельного налога. Налог также могут не оплачивать члены семьи погибшего военнослужащего, лица, которым назначена пенсия по потере кормильца. 25% скидка от оплаты начисленного налога предусмотрена супругам, которые работают в организациях, финансируемых из бюджетов разного уровня. Налог на ИЖС рассчитывается строго с учетом параметров земли в кадастровом выражении. Для того чтобы выяснить ее правильную кадастровую стоимость можно, воспользоваться порталом Росреестра.

Список литературы

1. Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. N 136-ФЗ (с изм. от 29 июля 2017 г. N 280-ФЗ). // Режим доступа: Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/12124624/#ixzz4zLNtv4GM...
2. ...
13. Хмельницкая Е.С. Ставка земельного налога в отношении участка с видом разрешенного использования «под индивидуальное жилищное строительство» // Налоговая политика и практика. − 2016. − № 4 (160). С. 30-31.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2021