Вход

Бухгалтерская финансовая отчетность на примере ЗАО ЛОГИКА

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 373017
Дата создания 09 января 2018
Страниц 72
Мы сможем обработать ваш заказ 24 ноября в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 070руб.
КУПИТЬ

Описание

Содержание

Введение
1. Перспективы применения МСФО в России и в международной практике.
1.1 Роль международных стандартов финансовой отчетности в развитии учета
1.2 Значение перехода бухгалтерского учета на международные стандарты финансовой отчетности
2. Использование бухгалтерского баланса для оценки финансового положения предприятия и принятие управленческих решений по повышению эффективности хозяйственной деятельности
2.1 Оценка финансовой структуры баланса
2.1.1 Оценка источников формирования капитала.
2.1.2 Оценка имущественного состояния предприятия
2.1.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия.
2.2.4 Оценка платежеспособности предприятия
3. Составление отчетности ЗАО «ЛОГИКА»
Заключение
Список используемой литературы

...

Содержание

Содержание

Введение
1. Перспективы применения МСФО в России и в международной практике.
1.1 Роль международных стандартов финансовой отчетности в развитии учета
1.2 Значение перехода бухгалтерского учета на международные стандарты финансовой отчетности
2. Использование бухгалтерского баланса для оценки финансового положения предприятия и принятие управленческих решений по повышению эффективности хозяйственной деятельности
2.1 Оценка финансовой структуры баланса
2.1.1 Оценка источников формирования капитала.
2.1.2 Оценка имущественного состояния предприятия
2.1.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия.
2.2.4 Оценка платежеспособности предприятия
3. Составление отчетности ЗАО «ЛОГИКА»
Заключение
Список используемой литературы

Введение

Содержание

Введение
1. Перспективы применения МСФО в России и в международной практике.
1.1 Роль международных стандартов финансовой отчетности в развитии учета
1.2 Значение перехода бухгалтерского учета на международные стандарты финансовой отчетности
2. Использование бухгалтерского баланса для оценки финансового положения предприятия и принятие управленческих решений по повышению эффективности хозяйственной деятельности
2.1 Оценка финансовой структуры баланса
2.1.1 Оценка источников формирования капитала.
2.1.2 Оценка имущественного состояния предприятия
2.1.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия.
2.2.4 Оценка платежеспособности предприятия
3. Составление отчетности ЗАО «ЛОГИКА»
Заключение
Список используемой литературы

Фрагмент работы для ознакомления

Например, в соответствии с международными стандартами могут быть приняты различные формы балансового отчета, что отличается от российских принципов, предусматривающих четкое ограничение количества и видов показателей, включаемых в баланс организации, а также его форму. Однако МСФО предусмотрено несколько основных составляющих, подлежащих включению в состав балансового отчета: основные средства, оборотные средства, краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства, капитал и резервы. На первый взгляд, разделы практически ничем не отличаются от российской классификации показателей, включаемых в отчет, но при детальном анализе можно выявить существенные различия. Также, согласно требованиям международных стандартов Отчет о прибылях и убытках показывает такую прибыль, которая была фактически зарегистрирована и реализована в текущем отчетном периоде. Российские организации, заинтересованные привлечь иностранный капитал и выходящие на мировой экономический рынок, встают перед проблемой трансформации российской бухгалтерской отчетности в соответствии с международными стандартами.Области, в которых пользователям требуется информация для принятия решений, включают следующие проблемы:- принятие решений об оставлении, увеличении или продаже своих инвестиций;- утверждение прежнего или смена руководства;- предоставление ссуды предприятию;- перспективы развития торговли с предприятием.При переходе страны к рыночным отношениям специалисты сталкиваются с тем, что необходима единая система исчисления прибыли, налогооблагаемой базы, условий инвестирования и т.д. Проблема, безусловно, носит глобальный характер и приводит к тому, что становится необходимым унифицировать бухгалтерский учет.В настоящее время наибольшую известность получили два подхода к ее решению: гармонизация и стандартизация. Идея гармонизации различных систем бухгалтерского учета реализуется в рамках Европейского сообщества (ЕС). Суть ее заключается в том, что в каждой стране может существовать своя модель организации учета и система стандартов, ее регулирующих. Главное, чтобы эти стандарты не противоречили аналогичным стандартам в странах-членах сообщества, т. е. находились в относительной “гармонии” друг с другом. Идея стандартизации учетных процедур реализуется в рамках унификации учета, которую проводит Комитет по международным стандартам финансовой отчетности, — КМСФО (International Accounting Stardards Committee, IASC), разрабатывая и публикуя Международные стандарты финансовой отчетности — МСФО (International Accounting Stardards, IAS). Суть этого подхода состоит в разработке унифицированного набора стандартов, применимых к любой ситуации в любой стране, в силу чего отпадает необходимость создания национальных стандартов. Что касается внедрения единых стандартов, то этого следует добиваться не законодательным путем, а путем добровольного соглашения профессиональных организаций стран.2. Использование бухгалтерского баланса для оценки финансового положения предприятия и принятие управленческих решений по повышению эффективности хозяйственной деятельностиЭффективность функционирования любого предприятия требует не только согласованной работы всех производственных звеньев, структурных подразделений, но и систематической работы по совершенствованию системы управления. Принятие правильных управленческих решений во многом достигается с помощью систематического анализа производственно-хозяйственной деятельности и, прежде всего, финансового состояния предприятия.Финансовое состояние предприятия проводиться на основе данных бухгалтерского баланса (форма №1).Финансовое состояние предприятия – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.В процессе деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала. Изменяется структура средств и источников их формирования. Предприятие так должно организовать этот кругооборот что бы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью создания условий для самореализации. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности, и наоборот. Внешней характеристикой является платежеспособность организации, а внутренняя финансовая устойчивость, отражающая сбалансированность внутренних товаров и денежных потоков.Целью проведения оценки, является своевременное выявление и устранение недостатков в кругообороте капитала, найти резервы улучшения финансового состояния.2.1 Оценка финансовой структуры балансаОценка финансовой структуры баланса состоит из: оценки источников формирования капитала и имущественного состояния предприятия.2.1.1 Оценка источников формирования капиталаПо принадлежности источники делятся на: собственные и заемные, заемные в свою очередь делятся на: долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства и кредиторская задолженность.Собственные средства – это основа самостоятельности и независимости предприятия, но они, как правило, ограничены в размерах и организации по причине нехватки средств могут потерять свои рыночные позиции, да и финансирование только за счет них не всегда выгодно. Если организация имеет возможность обеспечить более высокий уровень отдачи заемных средств в сравнении с платой за пользование ими, то их следует привлекать. Соотношение собственные и заемных средств позволяет дать оценку рыночной устойчивости предприятия. С этой целью использую данные формы №-1 «Бухгалтерский баланс», рассчитывают показатели:коэффициент финансовой автономииЕго увеличение свидетельствует об улучшении рыночной устойчивости.коэффициент финансовой зависимостиПри его увеличении рыночная устойчивость снижается. Его рассчитывают в целом по всем заемным средствам и отдельно по краткосрочным и долгосрочным обязательствам.коэффициент финансового риска «Плечо финансового рычага»Если он увеличивается, то рыночная устойчивость снижается.2.1.2 Оценка имущественного состояния предприятияОценка имущественного положения и анализ структуры капитала предприятия позволяют осуществить стоимостную оценку средств, числящихся на его балансе, определить структур активов предприятия которые оказывают существенное влияние на финансовое состояние предприятия.Оценка имущественного положения и анализ структуры капитала включает анализ основного и оборотного капитала.При анализе состояния динамики и состава основного капитала, основное внимание уделяют изучению основных фондов, соотношения в них активной и пассивной частей.2.1.3. Оценка финансовой устойчивости предприятия Обеспечение сбалансированности притока и оттока денежных средств обеспечивается уравновешенность активов и пассивов по срокам использования. В связи, с чем каждая из групп активов имеет свои источники финансирования. Основной капитал образуется за счет собственных средств и долгосрочных обязательств, а оборотный капитал за счет краткосрочных обязательств, собственного капитала (средств) и кредиторской задолженности. Изучение финансовой устойчивости начинается с анализа использования собственного капитала. Определяют, какой объем собственных средств используется в образовании капитала. Оборотный капиталСобственный капитал + Долгосрочные обязательстваОсновной капитал Краткосрочные обязательстваСобственной оборотный капиталДля этого необходимо из суммы собственного капитала и долгосрочных обязательств вычесть сумму основного капитала. При анализе использованных собственных средств рассчитывают коэффициент маневренности собственного капитала.Чем он выше, тем больше часть собственного капитала, находящегося в обороте.Финансовая устойчивость предприятия оценивается соотношением плановых источников средств (собственный капитал и краткосрочные обязательства) и производственных запасов. 2.2.4 Оценка платежеспособности предприятия Под платежеспособностью предприятия понимают его возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Анализ платежеспособности заключается в оценке ликвидности баланса. С этой целью активы группируются по степени ликвидности, а пассивы по срочности погашения.Группы активов:А1 – наиболее ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.А2 – быстро реализуемые активы (готовая продукция, товары отгруженные, дебиторская задолженность.А3 – медленно реализуемые активы (запасы за исключением готовой продукции и товаров отгруженных; НДС, прочие оборотные активы).Группы пассивов:П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность).П2 – краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты займы).П3 – долгосрочные обязательства (долгосрочные кредиты и займы).А1 ≥ П1А2 ≥ П2А3 ≥ П3 Если выполняется такое условие, то предприятие обладает абсолютной ликвидностью (или идеальной платежеспособностью).Для комплексной оценки платежеспособности предприятия применяют показатель общей ликвидности:где: - весовые коэффициенты, показывающие удельный вес соответствующий группам актива, пассива в итоге баланса.; Для определения платежеспособности на будущее (перспективу) используются показатели.1) Коэффициент абсолютной ликвидностиОн характеризует платежеспособность на текущий момент времени. 2) Коэффициент промежуточной ликвидности:Он характеризует платежеспособность на период оборачиваемости дебиторской задолженности.3) Коэффициент покрытия Характеризует платежеспособность на период оборачиваемости производственных запасов.3. Составление отчетности ЗАО «Логика»Таблица 1 Остатки по счетам бухгалтерского учета №сч.Наименование счетаОстаток на 01.01Остаток на 01.12ДебетКредитДебетКредит12345601Основные средства3 990 7024 083 70202Амортизация основных средств1 163 5001 341 76004Нематериальные активы38 50038 50005Амортизация НМА7 7009 24008Вложения во внеоборотные активы290 000197 00010Материалы, в т.ч.10272 16935 4121 123 64665 61419НДС по приобретенным ценностям54 43441 54820Основное производство687 510844 890В т. ч. изделие Аизделие В487 500200 010604 638240 25243Готовая продукция649 532295 28045Товары отгруженные1 268 688779 13950Касса51051051Расчетные счета418 825271 96858Финансовые вложения60 000160 000в т.ч. краткосрочные-100 000Долгосрочные60 00060 00060Расчеты с поставщиками и подрядчиками1 315 000769 44266Расчеты по краткосрочным кредитам и займам329 6001 727 28868Расчеты по налогам и сборам427 048510 82069Расчеты по социальному страхованию и обеспечению178 065270 93870Расчеты с персоналом по оплате труда453 757427 84971Расчеты с подотчетными лицами720-73Расчеты с персоналом по прочим операциям28 7307 40875-1Расчеты по вкладам в уставной (складочный) капитал120 58020 58075-2Расчеты по выплате доходов12 7002 70076Расчеты с разными дебиторами и кредиторами84 20070 40064 70035 70080Уставный капитал3 000 0003 000 00082Резервный капитал185 000185 00083Добавочный капитал357 280537 28084Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)178 64098 64096Резервы предстоящих расходов290 000 65 58697Расходы будущих периодов3 8503 85097Доходы будущих периодов26050099Прибыли и убытки--237 098921 635Итого7 968 9507 968 9508 169 8198 169 819Хозяйственные операции за декабрьТаблица 2№п\пНаименование документаСодержание хозяйственной операцииСумма, рубКорреспонденция счетовДебетКредит1234561Выписка банка из расчетного счетаПоступило на расчетный счет:а) от покупателей за отгруженную им продукциюб) возврат ранее предоставленных займов, в том числе процентов – 12 000 руб.в) штраф от ОАО “Точмаш” за поставку некачественных комплектующих изделийг) краткосрочная ссуда банка650 00072 00012 00025 100500 000515158515190,15891,17666Итого:1 259 1002НакладнаяСписана оплаченная готовая продукция400 00090,2453Выписка банка из расчетного счета, приходный кассовый ордер, реестр платежных поручений.Перечислено с расчетного счета:а) в погашение задолженности бюджетуб) в погашение задолженности по единому социальному налогув) получено по чеку для выплаты заработной платы и депонированных сумм570 000260 000432 500686950515151Итого:1 262 5004Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости.Выдана:заработная платадепонированные суммы420 00012 50070765050Итого:432 5005Выписка банка из расчетного счетаа) зачислены платежи учредителей по взносам в уставной капиталб) зачислены проценты, полеченные от банка за использование им денежных средств организации20 58027 413515175,191,1Итого:47 9936Справка бухгалтерии.Начислены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банком30 15091,2767Выписка банка из расчетного счета, справка бухгалтерии.а) восстановлены на расчетный счет суммы, ранее списанные ошибочно банкомб) оплачены услуги банкав) оплачен штраф за недопоставку продукции ООО “Вымпел”4 50030 1502 800517676765151Итого:37 4508Платежное требование, счета фактуры.Акцептован счет ОАО “Точмаш” за материалы:а) покупная стоимостьб) НДС187 00033 66010196060Итого:220 6609Претензионные акты, справка бухгалтерии.Начислена сумма штрафа ОАО “Точмаш” за поставку некачественных материалов25 1007691,110Платежное требование, счет-фактура.Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации по тарифу за перевозкуНДС3 34060110/ТЗР196060Итого:3 94111Выписка банка из расчетного счета.Оплачены счета транспортной организации3 941605112Справка бухгалтерии, книга покупок.Зачтен НДС по транспортным услугам60168,21913Лимитно – заборные карты, требования – накладные.Отпущены со склада и израсходованы в декабре материалы по учетным ценам:а) цехам основного производствана изделие Ана изделие Бб) на общепроизводственные нуждыв) на общехозяйственные расходыг) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям200 67092 3004 3001 86017 20020/А20/Б2526441010101010Итого:316 33014Расчет №1 суммы ТЗРа) по цехам основного производства:на изделие Ана изделие Бб) на общепроизводственные нуждыв) на общехозяйственные расходыг) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям11 1145 11223810395320/А20/Б25264410/ТЗР10/ТЗР10/ТЗР10/ТЗР10/ТЗРИтого:17 52015Счет-фактура, платежное требование.Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, отпущенную и израсходованную:а) цехами основного производствб) на общехозяйственные нуждыИтого за услугиНДС68 80024 00092 80016 704252619606060Итого:109 50416Выписка банка из расчетного счета.Оплачены счета Энергосбыта109 504605117Справка бухгалтерии, книга покупок. Зачтен НДС по услугам Энергосбыта16 70468,21918Расчетные ведомости, ведомость распределения заработной платы.Начислена и распределена основная заработная плата за декабрь:а) рабочим, занятым производством:изделий Аизделий Бб) обслуживающему персоналу цехов основного производствав) специалистам и служащим управления организацииг) работникам , занятым сбытом готовой продукции283 000200 00083 00025 00041 00016 00020/А20/Б2526447070707070Итого:365 00019Расчетные ведомости, справка бухгалтерии.Произведены отчисления от начисленной заработной платы по единому социальному налогу:а) рабочим, занятым производством:изделий А (200000*26%)изделий Б (83000*26%)б) обслуживающему персоналу цехов основного производства (25000*26%)в) специалистам и служащим управления организации (41000*26%)г) работникам , занятым сбытом готовой продукции(16000*26%)52 00021 5806 50010 6604 16020/А20/Б2526446969696969Итого:94 90020Справка – расчет бухгалтерии. Зарезервированы суммы:а) на капитальный ремонт основных средствб) предстоящие оплаты отпусков производственным рабочим цехов основного производства50 00038 37025259696Итого:88 37021Расчетная ведомость, налоговые карточки. Произведены удержание с суммы оплаты труда налога на доходы физических лиц57 5257068,122Разработана таблица – расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация по объектам основных средств:а) производственного оборудования основных цехов;б) зданий, сооружений, производственного и хозяйственного инвентаря основных цехов;в) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения10 9932 4434 280252526020202Итого:17 71623Справка – расчет амортизации нематериальных активов. Начислена амортизация по объектам нематериальных активов используемых:а) в управлении основными цехамиб) в управлении организацией4321 00025260505Итого:1 43224Расчет № 2 распределения общепроизводственные расходы за декабрь. Распределены и списаны по окончании отчетного месяца общепроизводственные расходы: на изделие Ана изделие Б146 34360 73320/А20/Б2525Итого:207 07625Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость, выпущенной готовой продукции Незавершенное производство на конец месяца:по изделиям А – 208 796 руб.по изделиям Б – 62 632 руб.1 005 969440 34543/А43/Б20/А20/БИтого:1 446 31426Приказ – накладнаяОтгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости1 515 060454327Справка – расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы отчетного месяца на стоимость реализованной продукции 82 90390,42628Счет-фактура, платежное требование. Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой продукции со склада организации до станции отправления:стоимость транспортной услугиНДС18 0003 24044197676Итого:21 24029Выписка банка из расчетного счета. Оплачены транспортные услуги.21 240765130Книга покупок, справка – расчет бухгалтерииПредъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам3 24068,21931Справка – расчет бухгалтерии. Списаны расходы, связанные со сбытом продукции56 31390,54432Выписка банка из расчетного счета.а) Зачислена выручка от продажи продукцииб) Погашена задолженность поставщикам2 291 400624 4005160905133Справка бухгалтерии, книга покупок. Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным счетам ОАО “Точмаш”.33 66068,21934Справка бухгалтерии, выписка из расчетного счета.Списана в продажу оплаченная покупателем продукция Сумма НДС к уплате в бюджет (2291400+650000)/118*181 515 060448 68890,290,34568,235Выписка банка из расчетного счета, договор купли-продажи. Приобретены в начале декабря акции фирмы “Эфрос” с целью их перепродажи и получения дохода. а) вложены денежные средства а приобретение акций В конце декабря акции были проданы:б) проданы акции по ценам реализациив) списана стоимость приобретения акцийг) покупатель оплатил проданные ему акции100 000100 000120 000100 000120 00058767691,251765191,1587636Справка – расчет бухгалтерии, выписка банка из расчетного счета. Начислены проценты за IV квартал по облигациям, приобретенным в конце сентября за 1 000 000 руб. при номинальной стоимости 850 000 руб. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых при ежеквартальной выплате. Срок погашения облигаций наступает через 2 года. Рассчитайте сумму процентов по облигациям за квартал и отразите:а) сумму причитающегося к получению дохода (проценты к получению=850000*20%/12*3)б) сумму погашения разницы между покупной и номинальной стоимостью облигаций (1000000-850000)/24мес.*3в) сумму, зачисленную на расчетный счет42 50018 75042 5007691,25191,1587637Инвентаризационная опись основных средств, сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя.Оприходован неучтенный производственный инвентарь, выявленный при инвентаризации по рыночным ценам.Выявлена недостача хозяйственного инвентаря, возникшая по вине материально ответственного лица:а) первоначальная стоимость объектаб) сумма амортизациив) сумма, предъявленная для взыскания с МОЛ по цене возможной реализации объектаг)остаточная стоимость объекта (20000-12000)д) на разницу между суммой, подлежащей к взысканию с МОЛ и остаточной стоимости объекта72 00020 00012 0008 0008 0000101/В0273,29491,10101/В9401/В38Инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей, сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя.

Список литературы

Содержание

Введение
1. Перспективы применения МСФО в России и в международной практике.
1.1 Роль международных стандартов финансовой отчетности в развитии учета
1.2 Значение перехода бухгалтерского учета на международные стандарты финансовой отчетности
2. Использование бухгалтерского баланса для оценки финансового положения предприятия и принятие управленческих решений по повышению эффективности хозяйственной деятельности
2.1 Оценка финансовой структуры баланса
2.1.1 Оценка источников формирования капитала.
2.1.2 Оценка имущественного состояния предприятия
2.1.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия.
2.2.4 Оценка платежеспособности предприятия
3. Составление отчетности ЗАО «ЛОГИКА»
Заключение
Список используемой литературы

Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2020