Вход

Внутренний аудит 5

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Реферат*
Код 372973
Дата создания 09 января 2018
Страниц 28
Мы сможем обработать ваш заказ 25 ноября в 14:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
590руб.
КУПИТЬ

Описание

Содержание

1. Основная часть……………………………………………………………….…3
1.1. Этапы внутреннего аудита……………...………………………………...3
1.2 Элементы внутреннего контроля…………..……………………………….6
2. Практическая часть………………………………………………………….…..8
2.1. Задание 1………………………………………………………………….…8
2.2. Задание 2…………………………………………………………………….12
2.3 Задание 3……………………………………………………………………..15
2.4. Задание 4…………………………………………………………………….22
3. Список литературы………………………………………………………………27
...

Содержание

Содержание

1. Основная часть……………………………………………………………….…3
1.1. Этапы внутреннего аудита……………...………………………………...3
1.2 Элементы внутреннего контроля…………..……………………………….6
2. Практическая часть………………………………………………………….…..8
2.1. Задание 1………………………………………………………………….…8
2.2. Задание 2…………………………………………………………………….12
2.3 Задание 3……………………………………………………………………..15
2.4. Задание 4…………………………………………………………………….22
3. Список литературы………………………………………………………………27

Введение

Содержание

1. Основная часть……………………………………………………………….…3
1.1. Этапы внутреннего аудита……………...………………………………...3
1.2 Элементы внутреннего контроля…………..……………………………….6
2. Практическая часть………………………………………………………….…..8
2.1. Задание 1………………………………………………………………….…8
2.2. Задание 2…………………………………………………………………….12
2.3 Задание 3……………………………………………………………………..15
2.4. Задание 4…………………………………………………………………….22
3. Список литературы………………………………………………………………27

Фрагмент работы для ознакомления

11. Иные необходимые сведения.Аналитическая часть отчета содержит систематизированное изложение документально подтвержденных фактов нарушений, выявленных в ходе проверки, или указание на отсутствие таковых, и связанных с этими фактами обстоятельств, имеющих значение для принятия правильного решения по результатам проверки. Итоговая часть отчета должна содержать общий вывод о состоянии бухгалтерского учета, внутреннего контроля и отчетности, а также предложения по устранению выявленных нарушений.При составлении отчета внутреннего аудитора из «Письменной информации внутреннего аудитора» берутся сведения о наиболее существенных нарушениях в учете, значительно искажающих отчетность, делается общий вывод о степени достоверности отчетности с указанием нарушений, которые снижают достоверность отчетности или ставят ее под сомнение. Мнение внутреннего аудитора должно быть подкреплено ссылкой на соответствующие законодательные и инструктивные документы с развернутой аргументацией причин, приведших к такому мнению. Отчет внутреннего аудитора должен содержать раздел, посвященный анализу платежеспособности и финансовой устойчивости организации, а также прогнозной оценке ее финансового состояния на будущее. Отчет внутреннего аудитора заполняется в 3-х экземплярах, один из которых передается руководству проверяемой организации, другой экземпляр — в адрес вышестоящей организации (заказчика для службы внутреннего аудита), третий — в архив службы внутреннего аудита. Отчет подписывается руководителем службы внутреннего аудита. Все три экземпляра отчета являются первыми. Отчеты по результатам выездных проверок филиалов составляет руководитель группы аудиторов. Аналитические отчеты по итогам финансово-хозяйственной деятельности филиалов и всей организации в целом составляется специалистом по расчетам с головной организацией на основании данных квартальной и годовой отчетности и документов, создаваемых в ходе выездных проверок. Аналитические справки и отчеты по отдельным вопросам, возникающим в ходе управления организацией, могут быть составлены любым штатным работником службы внутреннего аудита. Итоговым документом по результатам проделанной работы является отчет службы внутреннего аудита о проделанной работе, который составляет и подписывает руководитель службы внутреннего аудита.Задание 2.Нормативное регулирование внутреннего аудита в России представлено нормативными актами, методическими указаниями и рекомендациями, регулирующими вопросы бухгалтерского учета (документы Министерства финансов России). К этому же относится План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94н).На управленческом уровне общепринятые правила ведения бухгалтерского учета и внутреннего контроля указываются в учетной политике организации. Учетная политика предприятия является основой для организации внутреннего контроля на предприятии. Согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ при формировании учетной политики утверждаются:1) рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий применяемые в организации счета, необходимые для ведения синтетического и аналитического учета;2) формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;3) методы оценки отдельных видов имущества и обязательств;4) порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств;5) правила документооборота и технология обработки учетной информации;6) порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.Сводные учетные документы составляют на основе первичных документов. Создание таких учетных документов необходимо для осуществления контроля в организации.Согласно п. 26 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.В соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. приказом Минфина России от 13.06.1995 г. № 49) основными целями инвентаризации являются:1) выявление фактического наличия имущества;2) сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета;3) проверка полноты отражения в учете обязательств.Согласно п. 5.1 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете движение первичных документов в бухгалтерском учете (создание или получение от других предприятий, учреждений, принятие к учету, обработка, передача в архив – документооборот) регламентируется графиком. Работу по составлению графика документооборота организует главный бухгалтер. График документооборота утверждается приказом руководителя предприятия (п. 5.2 вышеуказанного положения). График должен предусматривать оптимальное число подразделений и исполнителей, через которых будет проходить каждый первичный документ, определять минимальный срок его нахождения в подразделении. График документооборота должен способствовать улучшению всей учетной работы на предприятии, усилению контрольных функций бухгалтерского учета, повышению уровня механизации и автоматизации учетных работ (п. 5.3 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете).В соответствии с п. 1.3 Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций (утв. письмом Минфина России от 30.12.1993 г. № 160) целями учета долгосрочных инвестиций являются:1) своевременное, полное и достоверное отражение всех произведенных расходов при строительстве объектов по видам расходов и по учитываемым объектам;2) обеспечение контроля за ходом выполнения строительства, вводом в действие производственных мощностей и объектов основных средств;3) правильное определение и отражение инвентарной стоимости вводимых в действие и приобретенных объектов основных средств, земельных участков, объектов природопользования и нематериальных активов;4) осуществление контроля за наличием и использованием источников финансирования долгосрочных инвестиций.Согласно п. 3 ст. 5 Федерального закона «О бухгалтерском учете» организации, руководствуясь законодательством РФ о бухгалтерском учете, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно формируют свою учетную политику исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности.Таким образом, российским законодательством в настоящее время созданы объективные предпосылки для становления и развития на отечественных предприятиях современных систем внутреннего контроля с учетом ранее накопленного опыта и сложившихся традиций.Задание 3.Положение о службе внутреннего аудита ОАО «Аквамарин»1.Общие положения.Положение о Службе внутреннего аудита и контроля Открытого акционерного общества «Аквамарин» (далее по тексту – «Положение») утверждено в соответствии с законодательством Российской Федерации, Уставом ОАО «Аквамарин» (далее по тексту – «Общество»).Служба внутреннего аудита и контроля Открытого акционерного общества «Аквамарин» (далее по тексту – «Служба») создается по решению Совета директоров ОАО «Аквамарин» и является контрольно-консультативным органом, обеспечивающим эффективное участие Совета директоров в осуществлении анализа финансово-хозяйственной деятельности общества и контроля администраторского, финансово-экономического, бухгалтерского, правового, технического, технологического, кадрового, контроля направленного на обеспечение безопасности коммерческой организации.Служба осуществляет подготовку рекомендаций Совету директоров Общества при принятии им решений по вопросам, входящим в компетенцию Совета директоров Общества. Служба действует в интересах акционеров Общества, Общества и его инвесторов, способствует установлению эффективной системы контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества и обеспечивает фактическое участие Совета директоров в осуществлении контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества, осуществляет постоянное наблюдение за процессом раскрытия достоверной финансовой информации об Обществе. Служба действует в соответствии с настоящим Положением, раскрывающим правовой статус, цель и задачи, права, обязанности, структуру и состав Службы. 2. Задачи подразделения1. Проверка и оценка эффективности СВК 2. Проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками 3. Проверка надежности функционирования СВК за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, наличие планов действий на случай непредвиденных обстоятельств 4. Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также надежности и своевременности сбора и представления информации и отчетности и иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами в органы государственной власти и Банк России6. Проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества кредитной организации; 7. Оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых кредитной организацией операций; 8. Проверка соответствия внутренних документов кредитной организации нормативным правовым актам, стандартам саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг);9. Проверка процессов и процедур внутреннего контроля;10. Проверка систем, созданных в целях соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения;11. Оценка работы службы управления персоналом кредитной организации.3.Структура подразделенияКоличественный состав Службы по внутреннему аудиту и контролю определяется решением Совета директоров Общества в количестве не менее 3 (трех) человек. Персональный состав Службы утверждается на заседании Совета директоров Общества простым большинством голосов из числа кандидатов, представленных членами Совета директоров Общества. При этом большинство членов Службы по внутреннему аудиту и контролю избирается из числа кандидатур, представленных акционерами Общества. Члены Службы по внутреннему аудиту и контролю назначаются в соответствии с условиями настоящего положения на срок с момента заседания Совета директоров Общества, на котором была избрана Служба количественно и персонально, до проведения заседания Совета директоров на котором вносятся соответствующие изменения. Полномочия любого члена Службы могут быть прекращены решением Совета директоров Общества. В любом случае, если полномочия члена Службы прекращаются, то Совет директоров Общества на ближайшем заседании проводит избрание нового члена Службы. До момента избрания нового члена, Служба по внутреннему аудиту и контролю продолжает исполнять свои обязанности в полном объеме в действующем составе. Председатель Службы по внутреннему аудиту и контролю назначается Советом директоров Общества.Председатель Службы по внутреннему аудиту и контролю организует работу Службы, в частности: * созывает заседания Службы и председательствует на них, ведет протоколы заседаний Службы и организует их хранений;* взаимодействует с исполнительными органами Общества, Советом директоров Общества, Ревизионной комиссией Общества и иными структурными подразделениями Общества с целю получения максимально полной и достоверной информации, необходимой для принятия Службой решений в рамках ее компетенции; * распределяет обязанности между членами Службы по внутреннему аудиту и контролю; * отчитывается перед Советом директоров Общества по результатам работы Службы; * выполняет иные функции, предусмотренные действующим законодательством, Уставом Общества, настоящим Положением и иными внутренними документами Общества. 4. Функции подразделения1. контроль за эффективностью систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, разработка рекомендаций по их улучшению; 2. контроль за достоверностью бухгалтерской и оперативной информации, проведение экспертизы средств и способов, используемых для идентификации, оценки, классификации этой информации и составления на ее основе отчетности, а также изучение отдельных статей отчетности и операций, остатков по бухгалтерским счетам; 3.контроль за соблюдением законодательства, нормативных актов, требований учетной политики, инструкций, решений и указаний руководства и собственников4. контроль за деятельностью различных звеньев управления;5. контроль за эффективностью механизма внутреннего контроля, изучение и оценка контрольных процедур в филиалах и структурных подразделениях экономического субъекта;6.контроль за сохранностью и состоянием имущества экономического субъекта;7. контроль за отдельными элементами структуры внутреннего контроля;8.проведение мероприятий по предупреждению злоупотреблений и специальных расследований;9.разработка рекомендаций и мероприятий по устранению выявляемых недостатков и повышению эффективности управления 5. Компетенция подразделенияПрава работников:1. определять формы и методы аудиторской проверки с учетом общих методологических принципов, выработанных систем внутреннего аудита.2. получать от руководителей и уполномоченных им сотрудников проверяемого подразделения необходимых для проведения проверки документов. 3. получать разъяснения по возникшим вопросам и дополнительные сведения, необходимые для аудиторской проверки.4. привлекать при необходимости сотрудников иных подразделений для решения задач внутреннего аудита. 5. самостоятельно или с привлечением сотрудников проверяемого подразделения снимать копии с полученных документов, в т.ч. копии файлов и т.д. 6. получать по письменному запросу необходимую для осуществления аудиторской проверки письменную информацию от 3-их лиц. 7. привлекать на договорной основе к участию в аудиторской проверке необходимых специалистов и экспертов.Обязанности работников:- проверка бухгалтерских регистров и первичных документов, наличия денег, ценностей и ценных бумаг в кассе, исследование смет, планов и других документов финансово-хозяйственной деятельности;- знакомство с приказами, распоряжениями руководителя, решениями собраний учредителей, акционеров, правления и должностных лиц, уже заключенными и проектами (незаключенных) договоров с организациями и другими документами;- обследование объектов строительства, территорий, складов, мастерских и других производственных, хозяйственных и служебных помещений, мест хранения готовой продукции, оборудования и др.

Список литературы

Содержание

1. Основная часть……………………………………………………………….…3
1.1. Этапы внутреннего аудита……………...………………………………...3
1.2 Элементы внутреннего контроля…………..……………………………….6
2. Практическая часть………………………………………………………….…..8
2.1. Задание 1………………………………………………………………….…8
2.2. Задание 2…………………………………………………………………….12
2.3 Задание 3……………………………………………………………………..15
2.4. Задание 4…………………………………………………………………….22
3. Список литературы………………………………………………………………27
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2020