Вход

Налоговая политика региона и механизм её реализации (на примере Нижегородский области)

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 372678
Дата создания 09 января 2018
Страниц 34
Мы сможем обработать ваш заказ 18 октября в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
820руб.
КУПИТЬ

Описание

тема: Налоговая политика региона и механизм её реализации (на примере Нижегородский области)
дисциплина: Региональная экономика и территориальное планирование
34 стр.
...

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ:
Введение
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
1.1. Понятие, сущность, цели и методы осуществления налоговой политики
1.2. Налоговая политика, принципы и функции налогообложения
2. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2017 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2018 И 2019 ГОДОВ
2.1. Поступление налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Нижегородской области
2.2. Основные изменения законодательства с 2017 года
Заключение
Список используемой литератур

Введение

Актуальность данной курсовой работы в том, что для обеспечения развития экономики, решения социальных проблем общества требуется от государства использовать весь арсенал имеющихся у него методов воздействия на экономику. А, важнейшим инструментом государства в реализации поставленных целей является налоговая политика.

Фрагмент работы для ознакомления

Она eq выполняет следующие задачи:проведение научно-исследовательских работ по eq проблемам гармонизации eq налогового законодательства;участие в eq проведении налоговой реформы в eq России в eq целях установления eq равновесия между eq фискальными интересами государства и eq интересами налогоплательщиков;осуществление информационной поддержки eq процесса реформирования eq налоговой системы;содействие eq созданию и eq развитию сети структур (учебных центров, eq налоговых консультаций и пр.), осуществляющих профессиональное eq налоговое консультирование;разработка правил, стандартов профессионального eq налогового консультирования;участие в eq разработке и подготовке проектов eq нормативных правовых eq актов всех уровней, eq затрагивающих интересы налоговых eq консультантов и налогоплательщиков;обеспечение eq защиты прав и интересов налогоплательщиков в eq допустимых законодательством формах;осуществление образовательной деятельности, в том eq числе подготовки, eq профессиональной переподготовки и повышения eq квалификации налоговых консультантов.4. Льготирование, eq контролирование и принуждение. eq Формирование налоговой культуры является eq длительным и eq противоречивым процессом, eq который связан как с налоговой «справедливостью», так и с eq общей культурой населения. eq Поэтому меры по воспитанию eq законопослушного налогоплательщика eq должны реализовываться во взаимосвязи с eq другими общегосударственными программами.Льготирование - это eq деятельность финансовых eq органов по предоставлению отдельным eq категориям налогоплательщиков (плательщиков сборов) eq возможности не уплачивать или eq уплачивать в eq меньшем объеме по eq сравнению с остальными налогоплательщиками eq налоги или сборы.Контролирование eq представляет собой eq деятельность налоговых eq органов с использованием eq специальных форм и eq методов по eq выявлению нарушений законодательства о eq налогах и сборах, нацеленную, в eq конечном счете, на достижение высокого eq уровня налоговой eq дисциплины среди eq налогоплательщиков и налоговых агентов.Принуждение - это eq деятельность налоговых eq органов по принудительному исполнению eq налоговых обязанностей eq посредством применения в отношении недобросовестных eq налогоплательщиков мер eq взыскания и eq других санкций.Исполнение eq обязанности по eq уплате налогов и eq сборов может обеспечиваться следующими способами: eq залогом имущества, поручительством, пени, приостановлением eq операций по eq счетам в eq банке и eq наложением ареста на имущество налогоплательщика (глава 11 НК РФ).До eq недавнего времени при eq проведении налоговой eq политики налоговыми органами eq использовались преимущественно eq методы управления, eq контролирования и принуждения, eq теперь же eq получают развитие информирование, eq консультирование и воспитание населения. Эго означает, что eq налоговая политика в eq большей степени стала eq учитывать интересы налогоплательщиков.Для того eq чтобы сделать eq правильный выбор в eq пользу того или eq иного метода, необходимо: оценить эффективность применения eq каждого метода; на eq основе сравнительного eq анализа аргументировано сделать этот выбор.1.2. eq Налоговая политика, eq принципы и eq функции налогообложенияНалогообложение — один из главных источников eq обеспечения доходом государственного бюджета. eq Данная функция eq может быть eq реализована только путем целенаправленно зависимости от общей экономической обстановки в стране, способствует либо eq росту налоговой ставки, либо ее сокращению.Стимулирующая политика оказывается эффективной в том случае, eq когда бюджет eq государства составляет величину отрицательную, eq иными словами, eq наблюдается бюджетный дефицит. В этом случае для eq преодоления экономического спада, eq создания возможности для eq роста объемов производства до eq потенциального значения (когда все ресурсы в eq экономике заняты) eq необходимо увеличить ставку налогообложения. eq Предельная налоговая eq ставка может быть представлена в виде:t = T / Y,где T — eq сумма налоговых отчислений за eq определенный период времени;Y — eq объем национального производства, eq соответственно сумма eq налогов может быть eq рассчитана как произведение eq ставки налога на ВВП.Сдерживающая eq налоговая политика актуальна eq период интенсивного eq роста деловой eq активности для eq снижения чрезмерных темпов eq предложения товаров и услуг, eq факторов производства на рынке, а eq также с целью eq ограничения циклического подъема. В этом eq случае получается, что объем денежной eq массы в eq экономике растет, и это eq может вызвать инфляцию. Поэтому наиболее eq рациональным решением eq является повышение eq налоговой ставки, eq чтобы «лишняя» часть eq денег была eq удалена из обращения. В этом eq случае реальные eq доходы (за вычетом налогов) eq экономических субъектов eq значительно сокращаются, потребительский eq спрос снижается, и eq структура потребления в eq целом выравнивается.Сегодня в eq России применяются 28 видов налогов, и eq такая дифференциация eq отнюдь не eq упрощает процесс их изымания, напротив, он eq становится крайне трудоемким. eq Помимо этого, eq размер всех eq налогов в экономике, если eq взять их в eq процентном отношении, eq распределен неравномерно: наибольшая их eq часть приходится на eq налог на eq добавленную стоимость и eq налог на прибыль. eq Таким образом, eq важной задачей eq системы налогообложения является создание eq справедливого и eq эффективного процесса eq сбора налогов. В eq соответствии с этим eq можно выделить eq основные принципы налогообложения.1. eq Принцип получаемых благ. Все экономические eq субъекты независимо от их eq экономического статуса (юридические или физические лица) eq обязаны регулярно eq выплачивать налоги, eq также как и государство обязано eq предоставлять им eq субсидии и eq выплачивать трансфертные платежи. Кроме того, eq величина изымаемого eq налога должна быть eq пропорциональна структуре полезностей и eq предпочтений субъектов и выгодам, eq которые они eq получают от соответствующих eq объектов налогообложения. Например, eq налог на бензин, дизельное топливо eq должен браться eq только непосредственно с автомобилистов, поскольку средства от него идут на eq поддержание дороги eq трасс в eq хорошем состоянии. С другой стороны, eq почему данный eq налог взимается eq только с автовладельцев, ведь хорошие дороги — это eq общественное благо, а получается, что eq платят за него eq индивиды или группа лиц. eq Кроме того, eq просто нереально eq измерить степень eq использования блага и полезности, eq которую оно приносит. Если eq следовать такому принципу налогоначисления, то eq аналогично пособие по безработице, eq которое выплачивает государство, eq должно возвращаться ему в виде eq налога (то же пособие) с самих безработных.2. eq Принцип платежеспособности. Налог eq должен начисляться в eq соответствии с eq уровнем дохода, eq которым располагает экономический субъект, в eq противном случае он eq просто не eq будет считаться платежеспособным. eq Иными словами, по eq принципу равноправных eq налоговых ставок более eq обеспеченные слои eq населения должны eq платить в eq государственную казну ровно настолько eq большую сумму денег, eq насколько их eq доход превышает среднедушевой. Здесь eq нужно брать во eq внимание закон eq предельной полезности eq каждой дополнительной единицы eq дохода и в eq соответствии с этим eq установить такой eq размер налогового бремени, чтобы он eq составлял одинаковую величину (в eq процентах от дохода) для всех eq субъектов хозяйственных отношений. Однако eq добиться этого на eq практике практически невозможно, eq поскольку реально может eq возникнуть проблема eq снижения экономической eq активности обладателей высокого eq дохода или eq расширения границ eq теневого бизнеса, eq который полностью искажает eq результаты рыночной деятельности.Функции налогообложения заключены в следующем:1. Фискальная. eq Налоги регулярно отчисляются в eq государственный бюджет. eq Иными словами, eq налоги увеличивают государственный eq доход и позволяют обеспечить его eq превосходство над расходами, т. е. eq способствуют установлению бюджетного профицита. eq Кроме того, эти же eq деньги финансируют и всю eq экономику в целом, поскольку они eq впоследствии расходуются на eq обеспечение ее eq секторов и сфер.2. Регулирующая. Позволяет государству eq осуществлять комплексный eq контроль за eq развитием экономики, рынка, производства и т. д. eq Изменяя величину eq налоговой ставки, eq государство в лице налоговых eq органов может, как eq стимулировать экономический рост, таки ограничить его в eq случае необходимости.Таким образом, роль налоговой структуры в eq экономике велика. eq Посредством налогов eq государство регулирует права собственности, eq ограничивает прогрессивный eq экономический рост крупнейших предприятий и eq защищает рынок от eq проявлений монополизма.2. eq Основные направления налоговой политики в eq Нижегородской области на 2017 год и на eq плановый период 2018 и 2019 годов2.1. eq Поступление налоговых и eq неналоговых доходов консолидированного eq бюджета Нижегородской областиОсновные eq направления налоговой политики в eq Нижегородской области на 2017 год и на eq плановый период 2018 и 2019 годов eq разработаны в eq соответствии со eq статьей 20 eq Закона Нижегородской eq области от 12 eq сентября 2007 года № 126-З "О eq бюджетном процессе в Нижегородской области" и eq подготовлены с eq целью составления eq проекта областного eq бюджета на очередной eq финансовый год и eq двухлетний плановый период.Налоговая eq политика Нижегородской области в 2017 - 2019 eq годах будет eq направлена на eq обеспечение поступления в консолидированный eq бюджет Нижегородской eq области всех eq доходных источников в запланированных объемах, а eq также дополнительных доходов, в том eq числе за счет погашения eq налогоплательщиками задолженности по eq обязательным платежам в бюджет.Приоритетами eq налоговой политики Правительства eq Нижегородской области в eq ближайшие три года, как и прежде, будут являться eq эффективное и eq стабильное функционирование eq налоговой системы, обеспечивающей eq бюджетную устойчивость в eq среднесрочной и долгосрочной перспективе.Основными eq направлениями налоговой политики в eq Нижегородской области на 2017 - 2019 годы определены:- eq увеличение налогового потенциала Нижегородской eq области (далее - регион, область) за счет налогового стимулирования eq деловой активности в регионе, eq привлечения инвестиций, реализации высокоэффективных eq инвестиционных проектов;- eq продолжение политики обоснованности и eq эффективности применения eq налоговых льгот;- eq государственная поддержка приоритетных eq отраслей экономики и eq организаций малого и eq среднего бизнеса;- eq взаимовыгодное сотрудничество с организациями, eq формирующими налоговый eq потенциал региона;- eq конструктивная работа, направленная на eq формирование благоприятного eq налогового и eq инвестиционного климата в Нижегородской области;- eq дальнейшее совершенствование налогового администрирования, eq повышение уровня eq ответственности главных администраторов eq доходов за eq качественное прогнозирование eq доходов бюджета и выполнение в eq полном объеме eq утвержденных годовых eq назначений по доходам областного eq бюджета и eq местных бюджетов на eq территории Нижегородской области;- eq дальнейшее осуществление мероприятий по eq легализации "теневой" eq заработной платы в Нижегородской области;- eq проведение мероприятий по повышению эффективности eq управления государственной и eq муниципальной собственностью, природными eq ресурсами Нижегородской eq области и eq увеличение доходов от их использования. На eq поступление налоговых и неналоговых eq доходов консолидированного eq бюджета Нижегородской eq области в 2016 году eq оказали влияние eq следующие изменения eq налогового и бюджетного законодательства:1. Изменения, eq оказавшие положительное влияние на eq доходную часть eq консолидированного бюджета области:1) в eq соответствии с eq Федеральным законом от 29 eq ноября 2014 года № 382-ФЗ "О внесении eq изменений в eq части первую и eq вторую Налогового eq кодекса Российской Федерации" с 1 eq января 2016 года eq вступила в силу норма, eq предусматривающая увеличение с трех до пяти лет eq минимального предельного eq срока владения eq объектом недвижимого имущества, eq доходы от eq продажи которого eq освобождаются от eq налогообложения налогом на eq доходы физических лиц. При этом в случае, если eq право собственности получено в eq порядке наследования или по eq договору дарения, в eq результате приватизации, а также в eq результате передачи eq имущества по eq договору пожизненного eq содержания с иждивением eq минимальный предельный срок eq владения объектом eq недвижимого имущества составляет три года.Одновременно в eq целях предотвращения занижения eq налоговой базы по eq налогу на eq доходы физических лиц при продаже физическим eq лицом объекта eq недвижимости налог на eq доходы физических лиц рассчитывается как eq кадастровая стоимость eq этого объекта, eq умноженная на коэффициент 0,7, в случае, если доходы, eq заявленные налогоплательщиком от его продажи, ниже этой величины.Данный eq механизм налогообложения применяется в eq отношении объектов eq недвижимого имущества, eq приобретенного в собственность eq физических лиц eq после 1 eq января 2016 года;2)Федеральным законом от 24 eq ноября 2014 года № 368-ФЗ "О eq внесении изменений в eq статьи 226 и 227.1 eq части второй eq Налогового кодекса eq Российской Федерации" предусмотрен новый eq механизм расчета eq суммы фиксированного eq авансового платежа по eq налогу на доходы eq физических лиц для eq иностранных граждан. В eq соответствии с указанным Федеральным eq законом принят eq Закон Нижегородской eq области от 27 eq ноября 2014 года № 163-З "Об eq установлении на 2015 и 2016 годы коэффициента, eq отражающего региональные eq особенности рынка труда, на eq территории Нижегородской области", eq который устанавливает на 2016 год коэффициент, eq отражающий региональные eq особенности рынка eq труда на территории области, в eq размере 1,45;3)Федеральным законом от 29 eq февраля 2016 года № 34-ФЗ "О eq внесении изменения в eq статью 193 части eq второй Налогового eq кодекса Российской Федерации" с 1 eq апреля 2016 года увеличены eq налоговые ставки eq акцизов на eq автомобильный и eq прямогонный бензин и дизельное топливо. Рост eq ставок составил от 124,8% до 134,5% в eq зависимости от вида eq моторного топлива;4) Федеральным eq законом от 4 eq октября 2014 года № 284-ФЗ "О eq внесении изменений в eq статьи 12 и 85 eq части первой и eq часть вторую eq Налогового кодекса Российской Федерации и eq признании утратившим силу eq Закона Российской eq Федерации "О налогах на eq имущество физических лиц" eq Налоговый кодекс eq Российской Федерации дополнен eq главой 32 "Налог на eq имущество физических лиц" и признан утратившим силу eq Закон Российской eq Федерации от 9 eq декабря 1991 года № 2003-1 "О налогах на eq имущество физических лиц". eq Указанный Федеральный закон предполагает eq постепенное введение на всей eq территории Российской Федерации налога на eq имущество физических лиц, eq определяемого исходя из его кадастровой стоимости, в eq течение переходного eq периода с 2015 года по 2019 год. В eq связи с eq наличием в Нижегородской области eq утвержденных результатов eq государственной кадастровой eq оценки объектов недвижимости eq Законом Нижегородской eq области от 5 eq ноября 2014 года № 140-З "О eq применении с 1 eq января 2015 года на eq территории Нижегородской области порядка eq определения налоговой базы по eq налогу на eq имущество физических лиц исходя из eq кадастровой стоимости eq объектов налогообложения" на eq территории области с 1 eq января 2015 года eq налоговая база по eq налогу на eq имущество физических лиц определяется eq исходя из eq кадастровой стоимости eq объектов налогообложения. Соответствующие eq решения об eq установлении налога eq приняты во всех муниципальных образованиях eq Нижегородской области. eq Первые платежи по налогу, eq исчисленному по новому порядку, eq поступят в eq бюджет в eq конце 2016 года;5)Законом Нижегородской eq области от 22 eq октября 2015 года № 147-З "О eq внесении изменений в eq Закон Нижегородской eq области "О налоге на eq имущество организаций" eq предусматривается использование налогоплательщиками на eq территории Нижегородской eq области с 1 eq января 2016 года кадастровой eq стоимости при eq определении налоговой базы по eq налогу на имущество организаций в eq отношении отдельных eq объектов недвижимого имущества, в том числе административно-деловых eq центров и eq торговых центров (комплексов) и eq помещений в них.При этом в eq соответствии с Федеральным законом от 2 eq апреля 2014 года № 52-ФЗ "О eq внесении изменений в eq части первую и eq вторую Налогового eq кодекса Российской eq Федерации и eq отдельные законодательные акты eq Российской Федерации" для налогоплательщиков, eq применяющих упрощенную систему налогообложения, и для налогоплательщиков, eq применяющих систему налогообложения в виде eq единого налога на eq вмененный доход для eq отдельных видов деятельности, eq установлена обязанность eq уплачивать налог на eq имущество организаций в eq отношении объектов eq недвижимого имущества, eq налоговая база по которым определяется как их eq кадастровая стоимость;6)постановлениями Правительства eq Нижегородской области от 28 eq ноября 2014 года № 816 "Об утверждении eq результатов определения eq кадастровой стоимости eq земельных участков в составе eq земель лесного eq фонда на eq территории Нижегородской области", от 10 декабря 2014 года № 862 "Об eq утверждении результатов определения кадастровой eq стоимости земельных eq участков в eq составе земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для eq обеспечения космической деятельности, eq земель обороны, eq безопасности и земель иного eq специального назначения eq Нижегородской области" и № 863 "Об утверждении eq результатов определения eq кадастровой стоимости eq земельных участков в составе eq земель населенных eq пунктов Нижегородской области", от 11 декабря 2014 года № 870 "Об eq утверждении результатов eq определения кадастровой стоимости eq земельных участков в eq составе земель садоводческих, eq огороднических и дачных eq объединений вне eq границ населенных eq пунктов Нижегородской области" и № 872 "Об eq утверждении результатов eq определения кадастровой стоимости земельных eq участков в eq составе земель eq водного фонда eq Нижегородской области", от 12 eq декабря 2014 года № 875 "Об eq утверждении результатов определения кадастровой eq стоимости земельных eq участков в eq составе земель eq особо охраняемых территорий и eq объектов Нижегородской области" eq утверждены результаты определения eq кадастровой стоимости eq земельных участков (кроме земель сельскохозяйственного назначения). В 2016 году по eq новой кадастровой стоимости уплачиваются eq арендные платежи за eq землю как физическими, так и юридическими лицами, а eq также земельный eq налог юридическими лицами.

Список литературы

Список используемой литературы

1.Амосова, В.В. Экономическая теория: [Текст] / В.В. Амосова, Г.М., Гукасьян. – М.: Эксмо, 2014. – 608 с.
2.Агапова, Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика: [Текст] / Под общ.ред. А.В. Сидоровича. – М.: Дело и Сервис, 2013. – 448 c.
3.Борисов Е.Ф. Экономическая теория: [Текст] / Е. Ф. Борисов. – М.: Юристь, 2015. – 391 с.
.........и т.д.
21 источник
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2021