Вход

Комплексный анализ хозяйственной деятельности ПАО «Казаньоргсинтез»

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 372553
Дата создания 09 января 2018
Страниц 17
Мы сможем обработать ваш заказ 24 ноября в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 680руб.
КУПИТЬ

Описание

Была получена высшая оценка.Грамотно написано, было получено одобрение преподавателя. Оригинальность 90% ...

Содержание

Факторный анализ объема продаж
Анализ влияния на динамику выручки трудовых факторов
Анализ влияния на динамику выручки изменения объема материальных ресурсов и эффективности их использования
Анализ влияния на динамику выручки изменения величины основных производственных фондов (средств) и эффективности их использования
Анализ затрат на производство во взаимосвязи с расходами по обычным видам деятельности
Анализ затрат на производство и расходов по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат
Анализ влияния на динамику полной себестоимости продаж выручки и эффективности использования отдельных видов ресурсов.
Анализ динамики показателей финансовых результатов
Факторный анализ динамики прибыли до налогообложения
Исходные данные для факторного анализа динамики прибыли от продаж
Расчет влияния факторов на динамику прибыли от продаж
Характеристика уровня и динамики показателей рентабельности
организации
Исходные данные для факторного анализа динамики рентабельности активов
Расчет влияния изменения отдачи активов и рентабельности продаж
на динамику рентабельности активов организации
(способом абсолютных разниц)

Введение

Введение
ПАО «Казаньоргсинтез» — российская химическая компания и одноимённое химическое предприятие, крупнейший в стране производитель полиэтилена. Штаб-квартира компании и основное производство расположены в Казани.

Фрагмент работы для ознакомления

Таблица 5Анализ затрат на производство во взаимосвязи с расходами по обычным видам деятельности№ п/пПоказателиЗатраты на производствоИзменение, ±Базисный период.Отчетный Периодв тыс.руб.в % к базисному году1234561Затраты на производство 424215904396961215480223,652Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [–]):32437273001240564741,632.1-незавершенного производства12957975050-54529-42,082.2-расходов будущих периодов-43796673350529-115,372.3-резервов предстоящих расходов (оценочных обязательств)118220354784236564200,103Себестоимость произведенной продукции, работ, услуг 424540274424261317885864,214Изменение остатков готовой продукции и товаров отгруженных (прирост [+], уменьшение [–]):-34447643192387668-112,545Итого расходы по обычным видам деятельности 427985034419942114009183,27 20142015Изменениеостатков незавершенного производства12957975050остатков готовой продукция и товаров отгруженных -34447643192расходов будущих периодов -437966733оценочных обязательства (из баланса)118220354784Данные таблицы 5 показывают, что затраты на производство, себестоимость произведенной продукции/работ/услуг и расходы по обычным видам деятельности (полная себестоимость продаж) в отчетном году возросли по сравнению с предыдущим годом. Причем, темпы их прироста различны:затраты на производство – 3,65%себестоимость произведенной продукции/работ/услуг – 4,21%полная себестоимость продаж – 3,27%Расхождение между темпами роста затрат на производство и себестоимостью произведенной продукции является следствием увеличения оценочных обязательств в отчетном году по сравнению с предыдущим в 2 раза.Опережающие темпы роста себестоимости произведенной продукции над темпами роста полной себестоимости продаж является следствием увеличения остатков нереализованной продукции.Таблица 6Анализ затрат на производство и расходов по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат№ п/пПоказателиЗатраты на производствоРасходы по обычным видам деятельности(полная себестоимость), тыс.руб.***Базисный периодОтчетный Периодсумма, тыс.руб. уд. вес в % сумма, тыс.руб.уд. вес в % базисный периодотчетный период123456781Материальные затраты (МЗ)3195305175,323293782574,9132218239,3332922196,442Расходы на оплату труда (с социальными отчислениями) (РОТ)468213211,04541335612,314720990,4735410787,4343Амортизация (А)34080848,0332048527,293436368,7523203331,344Прочие затраты (ПЗ)23783235,6124135795,492398061,4442412433,7895Итого 42421590100439696121004277366043948749***Расходы по обычным видам деятельности приравнены к полной себестоимости продукции.Сполн = Спродаж + КР + УР 20142015Спродаж3913865440170894КР560072613934УР30749343163921Сполн4277366043948749Расчеты, содержащиеся в таблице 6, показывают, что общая сумма затрат на производство в отчетном году по сравнению с предыдущим годом возросла на 1548022 тыс. рублей (43969612-42421590) или на 3,65% (1548022/42421590*100). Данный прирост обусловлен увеличением материальных затрат на 984774 тыс. рублей или на 3,08% ((32937825-31954051)/31954051*100) и расходов на оплату труда в размере 731224 тыс. рублей. Стоит отметить, что структура затрат на производство изменилась незначительно.Анализируя удельный вес каждого элемента затрат, следует отметить материалоемкий характер производства у данной организации, поскольку, как и в предыдущем, так и в отчетном году наибольший удельный вес в совокупных затратах составляют материальные затраты (72,32% и 74,91% соответственно).Таблица 7Анализ влияния на динамику полной себестоимости продаж выручки и эффективности использования отдельных видов ресурсов.№ п/пПоказателиСумма в коп.Влияние на динамику полной себестоимостиБазисный периодотчетный периодизменение, ±порядок расчетасумма, тыс.руб.в % к ПСпр0123456781Полная себестоимость продаж (ПСпр)42773660439487491175089   2Выручка от продаж (В)544825286859939014116862∆ПСпр(∆В)=∆В*Зпр0=-1411682*78,51/10011082999,9625,913Затраты на один рубль продаж (Зпр), в том числе:78,5164,07-14,44∆ПСпр(∆Зпр)=В1*∆Зпр=68599390*(-14,44)/100-9907910,96-23,163.1материалоемкость (МЕ)59,1347,99-11,14∆ПСпр(∆МЕ)=В1*∆МЕ=68599390*11,14/1007644048,3017,873.2зарплатоемкость (ЗЕ)8,677,89-0,78∆ПСпр(∆ЗЕ)=В1*∆ЗЕ=68599390*0,78/100533449,711,253.3амортизациеемкость (АЕ)6,314,67-1,64∆ПСпр(∆АЕ)=В1*∆АЕ=68599390*1,64/1001123428,242,633.4удельные прочие затраты (УПЗ)4,403,52-0,88∆ПСпр(∆УПЗ)=В1*∆УПЗ=68599390*0,88/100606984,701,42Полная себестоимость продаж в отчетном периоде по сравнению с предыдущим возросла на 1175089 тыс. рублей или на 2,75%.При расчете данных об изменении полной себестоимости продаж под влиянием выручки от продаж и затрат на 1 рубль продаж, использовалась факторная модель в разрезе поэлементных удельных затрат отдельных видов ресурсов, т.е. эффективности их использования.ПСпр=В×ПСпрВ=В×(МЕ+ЗЕ+АЕ+УПЗ).Рост выручки от продаж в размере 14116862 тыс. рублей привел к увеличению полной себестоимости на 11082999,96 тыс. рублей.Снижение затрат на 1 рубль продаж в размере 14,44 копеек привело к снижению полной себестоимости на 9907910,96 тыс. рублей, что составляет 23,16% доли полной себестоимости базисного периода.Стоит отметить, что в отчетном году по сравнению с предыдущим наблюдалось снижение удельных затрат на 1 рубль выручки для всех элементов затрат. Наибольший темп падения доли удельных затрат на 1 рубль выручки было отмечено в части материальных затрат (-11,14 копеек).Таблица 8Анализ динамики показателей финансовых результатов№ п/пПоказателиФактическиИзменение, ± Темп роста, %базисный периодотчетный период1234561.Валовая прибыль153438742842849613084622185,27592.Прибыль от продаж117088682465064112941773210,52973.Прибыль до налогообложения76782452423478716556542315,62924.Чистая прибыль61124801929572513183245315,6775Данные таблицы отражают то, что в отчетном периоде по сравнению с предыдущим все показатели прибыли показывали положительную динамику. Прибыль от продаж выросла на 110% при увеличении валовой прибыли на 85,28%, что является следствием снижения удельного веса коммерческих и управленческих расходов в объеме валовой прибыли (КР+УРВП), то есть в базисном периоде сумма коммерческих и управленческих на 1 рубль валовой прибыли приходилось 23,7 копеек (560072+307493415343874*100), а в отчетном – 13,3 копеек (613934+316392113084622*100).Прибыль до налогообложения возросла более чем в 2 раза по сравнению с показателями прибыли от продаж (+110,5%), что свидетельствует о превышении роста удельного веса прочих доходов над прочими расходами в прибыли до налогообложения.Чистая прибыль изменилась несущественно по сравнению с прибылью до налогообложения, что свидетельствует об использовании организацией рационального механизма налогообложения.Таблица 9Факторный анализ динамики прибыли до налогообложения№ п/пСлагаемые прибыли до налогообложенияФактически Влияние изменения на прибыль до налогообложения, базисный периодотчетный периодв сумме, тыс.руб.в % к прибыли до налогообложения базисного периода1235781Прибыль от продаж 117088682465064112941773168,55122Доходы от участия2100980,00133Проценты к получению282871114371386084211,21144Проценты к уплате161516311692024459615,80815Прочие доходы17858034973965318816241,52206Прочие расходы44841365364430-880294-11,46487Прибыль до налогообложения 76782452423478716556542215,6292Результаты расчетов свидетельствуют о том, что прибыль до налогообложения в отчетном периоде по сравнению с предыдущим увеличилась на 16556542 тыс. рублей или на 215,6%.За исключением прочих расходов, размер которых в отчетном периоде увеличился на 880294 тыс. рублей и, соответственно, оказал негативное влияние на прибыль до налогообложения, остальные факторы положительно повлияли на размер прибыли до налогообложения, а именно:Рост прибыли от продаж на 110,5%, что связано с опережающим ростом выручки от продаж над полной себестоимостью.Рост доходов от участия в других организациях на 98 тыс. рублейСнижение размера процентов к уплате на 445961 тыс. рублей и рост процентов к получению в размере 860842 тыс. рублей.Существенное повышение прочих доходов на 41,5% и снижение прочих расходов на 11,46% к прибыли до налогообложения базисного периода.Таблица 10Исходные данные для факторного анализа динамики прибыли от продаж№ п/пПоказателиСумма, тыс.руб.

Список литературы

Расчетная работа выполнена на теоретической основе
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2020