Вход

Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 371842
Дата создания 08 января 2018
Страниц 75
Мы сможем обработать ваш заказ 18 октября в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
610руб.
КУПИТЬ

Описание

Задачи курсовой работы:
- изучить теоретические и нормативные основы учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль;
- проанализировать организацию учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль на примере ООО «МТЭР ЦТС»;
- разработать предложения по совершенствованию учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль на примере ООО «МТЭР ЦТС».
Объект исследования – Общество с ограниченно ответственностью «Межрегионтеплосетьэнергоремонт ЦТС», сокращенно ООО «МТЭР ЦТС».
Предмет исследования – организация учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль на предприятии.
Проблеме налогообложения, бухгалтерского учета и анализа расчетов с бюджетом по налогу на прибыль посвящены многочисленные исследования отечественных и зарубежных ученых: П.В. Аникина, Л.А. Анисимовой, М.А. Булатова, Ю.А. Бабаева, В ...

Содержание


ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………..………………..……………………………….……..3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И НОРМАТИВНЫЕ ОСНОВЫ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ………..…...…..6
1.1. Информационная база учета расчетов по налогу на прибыль…….......6
1.2. Методика проведения расчетов по налогу на прибыль……….……...14

2 ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА ПРИМЕРЕ ООО «МТЭР ЦТС»……..…...….22
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «МТЭР ЦТС»………………………………………………………………………………...22
2.2 Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль в организации………………….…………………………..………………...……..…28
2.3 Расчет налога на прибыль и квартальных авансовых платежей…...…37

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА ПРИМЕРЕ ООО «МТЭР ЦТС»…….…..42
3.1 Предложения по разработке и введению дополнительных налоговых регистров……………………………………………………………………………42
3.2 Рекомендации по совершенствованию порядка учета премий в ООО «МТЭР ЦТС»………………………………………………...………….………….50

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.…………………………….………………..………….…52

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ...55

ПРИЛОЖЕНИЯ..……………………..………………..………..……….…58

Введение


ВВЕДЕНИЕ

Налоговый учёт – это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налогового Кодекса Российской Федерации (дале по тексту НК РФ).
Налоговый учёт осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учёта для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществлённых налогоплательщиком в течение отчётного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налога.
Данные налогового учёта должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налог ообложения в текущем (отчётном) периоде, сумму остатков расходов (убытков) подлежащих отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчётам с бюджетом.
Система налогового учёта, в отличие от бухгалтерского учёта, пока не регламентирована законодательно. В соответствии со статьёй (далее по тексту ст.) 313 НК РФ: «система налогового учёта организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учёта, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учёта устанавливается налогоплательщиком в учётной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя».
Согласно ст. 314 формирование данных налогового учёта предполагает непрерывность отражения в хронологическом порядке объектов учёта для целей налогообложения (в том числе операций, результаты которых учитываются в нескольких отчётных периодах либо переносятся на ряд лет).
Следовательно, целями и задачами налогового учета являются:
1) формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода;
2) обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль организаций.
Таким образом, налоговый учет – это система сбора, обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с требованиями НК РФ.
В налоговой системе РФ налог на прибыль организации является одним из наиболее значимых. Вопросы, связанные с этим налогом, имеют большое значение как для государства, так как он является важной доходной статьей бюджета, так и для отдельных предприятий, так как сумма его выплат обычно одна из самых крупных. И по характеру, содержанию и разнообразию выполняемых функций, по своим возможностям воздействия на деятельность предприятий и предпринимателей, по степени влияния на ход и результаты коммерческой деятельности налог на прибыль является основным предпринимательским налогом. В последнее время возникает множество споров по поводу эффективности применения этого налога.
Целью курсовой работы является анализ организации учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль на примере предприятия и разработка предложений по его совершенствованию.
Задачи курсовой работы:
- изучить теоретические и нормативные основы учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль;
- проанализировать организацию учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль на примере ООО «МТЭР ЦТС»;
- разработать предложения по совершенствованию учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль на примере ООО «МТЭР ЦТС».
Объект исследования – Общество с ограниченно ответственностью «Межрегионтеплосетьэнергоремонт ЦТС», сокращенно ООО «МТЭР ЦТС».
Предмет исследования – организация учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль на предприятии.
Проблеме налогообложения, бухгалтерского учета и анализа расчетов с бюджетом по налогу на прибыль посвящены многочисленные исследования отечественных и зарубежных ученых: П.В. Аникина, Л.А. Анисимовой, М.А. Булатова, Ю.А. Бабаева, В.Р. Захарьина, П.И. Камышанова, Н.П. Кондракова, В.В. Кузьменко, Н.П. Любушина, И.Н. Стародубовой, Е.Д. Фадеева, А.Д. Шеремета. Различные аспекты налогообложения деятельности российских компаний освещены в работах Горячева С., Григоренко Д.Ю., Красноперовой О.А., Малис Н.Н., Осипова Д.В., Хорошего О.Д. и др.
Научная разработанность - анализ работ этих авторов показал, что до сих пор отсутствует всесторонняя изученность механизма налогообложения прибыли и организации расчетов с бюджетом в условиях нестабильной динамики социально-экономических показателей на макро - и микроуровнях. Значительное число работ специалистов направлено на изучение и анализ отдельных аспектов налогообложения прибыли. Вместе с тем, изменения законодательной базы по налогу на прибыль, требуют новых исследований, направленных на разработку и реализацию механизма оптимизации налогообложения прибыли и грамотного применения налогового законодательства. Несмотря на серьезный интерес ученых и практиков к данной проблематике и огромное количество посвященных ей публикаций, вопросы совершенствования организации расчетов по налогу на прибыль для российских компаний разработаны явно недостаточно из-за сложностей изменения нормативно-правовой основы для их осуществления.

Список литературы

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.03.2017).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016 N 475-ФЗ), часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016 N 463-ФЗ).
3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016 N 149-ФЗ)
4. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010, с изм. от 08.07.2016) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598).
5. Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)
6. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008) (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522).
7. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)".
8. Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н (ред. от 16.11.2016) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению" (Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)
9. Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572 "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)
10. Акинин П.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Эксмо, 2013. – 496 с.
11. Анисимова Л. Налог на прибыль организаций: основные проблемы и направления совершенствования. М.: ИЭПП, 2014 – 254с.
12. Булатов М.А. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. М.: Издательство «Экзамен», 2016. – 256с.
13. Бухгалтерский учет: учеб. Пособие / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: ТК Велби, Проспект, 2014. – 392с.
14. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебник. М.: ИНФРА-М: ФОРУМ. – 2016 – 304с.
15. Горячев С. Налог на прибыль: 6:1 в пользу налогоплательщиков / Горячев С. // Практическая бухгалтерия. – 2016. - №10.
16. Григоренко Д.Ю. Обсуждаем сложные вопросы исчисления налога на прибыль / Григоренко Д.Ю. // Российский налоговый курьер. – 2016. - №20.
17. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: Омега-Л, 2010. – 656 с.
18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник. ИНФРА-М, 2011. 592с.
19. Красноперова О.А. Новые правила исчисления налога на прибыль организаций / Красноперова О.А. // Гражданин и право. – 2016. - №1.
20. Кузьменко В.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / под ред. В.В. Кузьменко. - СПб.: ГИОРД, 2012. – 336 с.
21. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. Пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: Юнити-Дана, 2014. – 471с.
22. Малис Н.Н. Налог на прибыль ждут перемены / Малис Н.Н. // Налоговый вестник. – 2016. - №8
23. Осипов Д.В. О налоге на прибыль / Осипов Д.В. // Налоговый вестник. – 2016. - №12.
24. Суглобов А.Е., Жарыгласова Б.Т. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2016. – 510с.
25. Теория бухгалтерского учета: учеб. Пособие / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 304с.
26. Трунов А.В., Костемрянов В.П. Об учете в целях налогообложения прибыли // Налоговый вестник, 2016. - №4 – 61с.
27. Хороший О.Д. Обсуждаем проблемы исчисления налога на прибыль / Хороший О.Д. // Российский налоговый курьер. – 2016. - №13-14.
28. Фадеев Д.Е. «Реформа налогового законодательства - достоинства и недостатки», Налоговый вестник, 2016
29. Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 402с.
30. Журнал «Налоговый вестник» №9 2016г., 92с.
31. Журнал «Главбух», медиагруппа «Актион», 2016г.
32. www.minfin.ru.
33. www.consultant.ru.
34. www.garant.ru.
35. www.nalog.ru.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2021