Положение о службе внутреннего аудита и Инструкция внутреннего аудитора

Работа включает в себя разработанное для организации ООО "ПОДРЯД" положение о службе внутреннего аудита и Инструкцию внутреннего аудитора.
Дата защиты - 25.01.2017.
Место защиты - Финансовый Университет при Правительстве РФ (Тульский филиал).
Оценка - отлично. ...

3.1 Функциями СВА являются:
3.1.1 Оценка адекватности и эффективности системы внутреннего контроля Общества и подготовка соответствующих рекомендаций по результатам оценки, осуществляемой по следующим направлениям:
- эффективность и результативность финансово-хозяйственной деятельности;
- сохранности активов;
- достоверность отчетности (внешней и внутренней);
- соответствие деятельности Общества нормам законодательства, внутренним организационно-распорядительным документам и стандартам.
3.1.2. Оценка достоверности внутренней отчетности Общества и принципов ее формирования и подготовка рекомендаций и заключений по результатам оценки.
3.1.3. Оценка эффективности системы управления рисками Общества и подготовка соответствующих рекомендаций по результатам оценки.
3.1.4. Оценка обеспечения безопасности и эффективности информационных технологий Общества и подготовка соответствующих рекомендаций по результатам оценки.
3.1.5. Предоставление консультаций руководству Общества в разработке планов корректирующих мероприятий по результатам проведенных проверок, а также мониторинг выполнения планов корректирующих мероприятий.
3.1.6. Выполнение специальных проектов по запросу исполнительных органов Общества и по согласованию с Советом директоров общества. В частности участие в расследованиях злоупотреблений и нарушений в качестве эксперта.

1.1 Настоящее положение о внутреннем аудите Общества с ограниченной ответственностью «Подряд» (далее – «Положение») утверждено 15 марта 2016 года решением Совета Директоров Общества с ограниченной ответственностью «Подряд» (далее – «Общество»)
1.2 Положение разработано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом компании, Положением о Совете директоров компании (далее Совет директоров) Положением о Комитете по аудиту Совета директоров компании (далее – Комитет по аудиту), а также передовой практикой корпоративного управления.
1.3 Положение устанавливает цели, задачи, функции внутреннего аудита, а также права и обязанности сотрудников службы внутреннего аудита (дале е – СВА).
1.4 СВА является структурным подразделением компании. СВА может формировать свои подразделения в филиалах и ДЗО. В таком случае подразделения СВА в филиалах и ДЗО функционально подотчетны Директору СВА компании.
1.5 Совет директоров по рекомендации Комитета по аудиту утверждает организационную структуру, бюджет, план деятельности СВА.
1.6 При осуществлении своей деятельности СВА руководствуется принципами независимости, объективности, компетентности и профессионального отношения к работе, а также следующими организационными и нормативными документами:
1.6.1 - Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (с изменениями);

3.1.4. Оценка обеспечения безопасности и эффективности информационных технологий Общества и подготовка соответствующих рекомендаций по результатам оценки.3.1.5. Предоставление консультаций руководству Общества в разработке планов корректирующих мероприятий по результатам проведенных проверок, а также мониторинг выполнения планов корректирующих мероприятий.3.1.6. Выполнение специальных проектов по запросу исполнительных органов Общества и по согласованию с Советом директоров общества. В частности участие в расследованиях злоупотреблений и нарушений в качестве эксперта.4. Права и обязанности4.1. Главный аудитор имеет право:4.1.1 Иметь прямой доступ к членам Совета директоров Общества и к Генеральному директору Общества.4.1.2. Иметь прямой доступ на территорию, в помещения и к имуществу Общества по служебной необходимости.4.1.3.Учавствовать в совещаниях по вопросам, касающихся СВА.4.1.4. Запрашивать у должностных лиц Общества и делать копии документов, бухгалтерских записей и других материалов, необходимых для выполнения своих должностных обязанностей.4.1.5. В рамках выполнения аудиторских заданий изучать и оценивать любые внутренние документы Общества.4.1.6. Привлекать к участию в аудиторских заданий:- сотрудников подразделений Общества по согласованию с Генеральным директором Общества;- сторонних экспертов – по согласованию с Генеральным директором Общества и/или Советом директоров Общества;4.1.7.Осуществлять мониторинг выполнения руководством Общества планов корректирующих мероприятий по результатам проведенных проверок.4.1.8. Вести переписку по вопросам, входящих в компетенцию СВА, а также по другим вопросам, не требующим согласования с Генеральным директором Общества.4.2. Сотрудники СВА имеют право:4.2.1.Запрашивать у должностных лиц Общества и делать копии документов, бухгалтерских записей и других материалов, необходимых для выполнения своих должностных обязанностей.4.2.2. Изучать и оценивать любые документы, запрашиваемые в ходе выполнения аудиторских заданий и направлять копии этих документов Главному аудитору.4.2.3 Предоставлять Главному аудитору предложения по улучшению действующих систем, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также комментарии по вопросам, входящих в компетенцию СВА.4.3. Главный аудитор обязан:4.3.1. Предоставлять Совету директоров Общества и Генеральному директору общества предложения по улучшению действующих систем, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также комментарии по вопросам, входящим в компетенцию СВА.4.3.2. Предоставлять Совету директоров Общества ежегодный отчет по итогам работы СВА4.3.3.Соблюдать требования, определенные организационно-распорядительными документами Общества:- о неразглашении информации, составляющей коммерческую тайну;- об обеспечении сохранности документов, бухгалтерских записей и других материалов.4.3.4. Предоставлять Совету директоров и Генеральному директору информацию о новых направлениях и успешных практиках в области внутреннего аудита.4.4 Сотрудники СВА обязаны:4.4.1. Выполнять работы по проведению внутренних аудиторских проверок в соответствии с утвержденными планами и заданиями.4.4.2. Выполнять прочие обязанности согласно Положению, должностным инструкциям и поручениям Главного аудитора.4.5. Главный аудитор и сотрудники не имеют права:4.5.1. Исполнять какие-либо обязанности в Обществе, не связанные с внутренним аудитом.4.5.2. Инициировать или согласовывать какие-либо бухгалтерские операции.4.5.3.Руководить деятельностью служащих, не являющихся сотрудниками СВА, за исключением случаев, когда они специально назначены для совместной работы с СВА в рамках выполнения аудиторских заданий.4.5.4 Самостоятельно принимать решения по управлению рисками.5. Ответственность5.1. Главный аудитор СВА несет ответственность перед Советом директоров Общества за весь комплекс деятельности СВА, за организацию работы СВА и выполнение поставленных задач, заданий и поручений.5.2. Главный аудитор СВА несет ответственность перед Генеральным директором Общества:5.2.1. За выполнение заданий и поручений, возложенных на него организационно-распорядительными документами Общества;5.2.2. За несоблюдение правил внутреннего трудового распорядка т техники безопасности, внутренних и внешних нормативных актов, регламентирующих деятельность Общества.6. Заключительные положения6.1. Директор службы внутреннего аудита ежегодно рассматривает вопрос о необходимости внесения изменений в настоящее Положение.6.2. Положение, а также все изменения и дополнения к нему утверждает Совет директоров.6.3. В случае если нормы Положения входят в противоречие с требованиями Устава, приоритетными являются положения Устава.ИНСТРУКЦИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТОРАОбщие положения1.Внутренний аудитор относится к категории специалистов.2.На должность внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование, стаж бухгалтерской работы не менее 3 лет; в том числе в качестве аудитора не менее 1 года..3. Внутренний аудитор должен знать:3.1. Нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия.3.2. Рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики.3.3. Профиль, специализацию и особенности структуры предприятия.3.4. Аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита.3.5. Порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета.3.6. Методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.3.7. Правила проведения проверок и документальных ревизий.3.8. Денежное обращение, кредит, порядок ценообразования.3.9. Правила организации и ведения бизнеса.3.10. Основы налоговой системы, порядок исчисления налогов.3.11. Трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство.3.12. Основы маркетинга, основы администрирования.3.13. Этику делового общения.3.14. Средства вычислительной техники, коммуникации и связи.3.15. Экономику и организацию производства, труда и управления.3.16. Основы трудового законодательства.3.17. Правила и нормы охраны труда.4. Назначение на должность внутреннего аудитора и освобождение от должности производятся приказом руководителя предприятия.5. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно руководителю предприятия; первому заместителю руководителя предприятия6. На время отсутствия внутреннего аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.Должностные обязанностиВнутренний аудитор:1. Осуществляет проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.3.