Совершенствование финансовой деятельности ООО САНТЕХКОМПЛЕКТ-НЕВА

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….. 3
ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ… 6
1.1.Определение финансов предприятия……………………………….. 6
1.2.Финансовые отношения с другими организациями……………….. 11
1.3.Финансовая стратегия предприятия………………………………… 16

ГЛАВА 2. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ…………………………………………………………….. 27
2.1. Характеристика предприятия………………………………………….. 27
2.2. Системный анализ деятельности предприятия……………………….. 29
2.2.1. Оценка финансовой устойчивости…………………………………… 38
2.2.2.Анализ ликвидности баланса, финансовых коэффициентов, финан-
совых результатов…………………………………………………………… 41
2.2.3. Анализ коэффициентов рентабельности……………………………. 48

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ…………………………………. 52
3.1. Оценка величины чистой прибыли, уровня рентабельности предпри-
ятия…………………………………………………………………………… 52
3.2. Разработка мероприятий по финансовому планированию на предприятии…………………………………………………………………... 57

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………… 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………… 69
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………… 72

Совершенствование финансовой деятельности ООО «САНТЕХКОМПЛЕКТ-НЕВА

Заключение
Насколько устойчиво либо не устойчиво то либо иное предприятие можно сказать, зная, насколько сильную зависимость предприятие испытывает от заемных средств, насколько свободно оно может маневрировать собственным капиталом, без риска выплаты лишних процентов и пени за неуплату, либо неполную выплату кредиторской задолженности вовремя.
Эта информация важна, прежде всего, для контрагентов (поставщиков сырья и потребителей продукции (работ, услуг)) предприятия. Им важно насколько прочна финансовая обеспеченность бесперебойного процесса деятельности предприятия, с которым они работают.
Целью дипломной работы явилось изучение теоретических основ финансовой деятельности предприятий и разработке на их основе рекомендаций для совершенствования финансового планирования для конкретногопредприятия. Изучение данной темы позволило рассмотреть экономическое содержание финансов предприятия; изучить особенности финансовых отношений с другими организациями; рассмотреть основы финансовой стратегии предприятия; проанализировать производственно-финансовую деятельность предприятия; разработать рекомендации по совершенствованию финансового планирования конкретного предприятия на основе исследований.
В результате исследования теоретических основ финансов предприятия можно сделать следующие выводы:
1. Финан­сы предприятий представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих у субъектов хозяйствования по поводу формирования фактических и (или) потенциальных фондов де­нежных средств, их распределения и использования на нужды про­изводства и потребления.
2. Основными функциями финансов предприятия являются: инвестиционно-распределительная, фондообразующая, доходо-распределительная, обеспечивающая и контрольная.
3. Финансовые отношения предприятий можно объединить в четы­ре группы. Это отношения: с другими предприятиями и организациями; внутри предприятия; внутри объединений предприятий: с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга; с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджет­ными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фон­дами.
Изучение практического материала по анализируемому предприятию ООО «Сантехкомплект-Нева» позволило сделать следующие выводы:
1. На основании проведенного предварительного обзора баланса ООО «Сантехкомплект-Нева» за 2003-2004 года, можно сделать вывод о хорошей работе предприятия, росте имущества и финансовой независимости. Общее увеличение источников составило 2 548 249 тыс. руб. или 35%. Этот рост получен за счёт увеличения собственных средств предприятия (на 2 578 667 000 или на 43%). В то же время доля заёмных средств сократилась на 4,88%.
2. Балансовая прибыль в 2004 году существенно увеличилась по сравнению с 2003 годом на 708 335 тыс. руб. или на 26%. Таким образом можно сказать о положительном изменении величины балансовой прибыли. Увеличению балансовой прибыли способствовало увеличение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности на 868 922 тыс. руб. Снижению балансовой прибыли способствовало превышение абсолютного изменения операционных расходов над абсолютным изменением операционных доходов, увеличение коммерческих расходов, увеличение процентов к уплате.
3. Показатель общей рентабельности за анализируемый период снизился с 30,6 до 26,53. Это говорит о том, что в 2004 году каждый рубль реализации приносил в среднем около 27 копейки балансовой прибыли. Показатель рентабельности продаж от чистой прибыли также снизился в 2004 году до 23,07. Это говорит о том, что спрос на продукцию несколько снизился. Таким образом, в 2004 году на 1 руб. реализованной продукции предприятие имело 23 копейки чистой прибыли. Рентабельность всей реализованной продукции снизилась за анализируемый период на 4,12% и составила к концу 2004 года 27,53%. Это значит, что в конце отчетного периода каждый рубль реализации стал приносить на 4 копейки меньше прибыли от реализации.
4. Все показатели, характеризующие платежеспособность предприятия ООО «Сантехкомплект-Нева» находятся на уровне выше нормы, кроме того, при этом наблюдается их незначительное увеличение.
Разработка рекомендаций по повышению финансового планирования ООО «Сантехкомплект-Нева» позволяет заключить следующее:
1. Увеличению рентабельности на 3,76% способствовало изменение следующих факторов: изменение прибыльности продукции повлекло уменьшение рентабельности на 8,34 %, изменение фондоемкости способствовало увеличению рентабельности на 11,04 %, а изменение оборачиваемости способствовало увеличению рентабельности на 1,06%.
2. В 2003 г. предприятие занимало позицию между умеренным и консервативным подходами к финансированию своих активов, причем бли­же к консервативному подходу. За счет собственного и долго­срочного заемного капитала финансировались внеоборотные активы, постоянная часть оборотных активов и половина объема переменной части оборотных активов, в то время как за счет краткосрочного заемного капитала — только половина переменной части оборотных активов. Такая модель финансирования активов обеспечивает при­емлемый уровень финансовой устойчивости компании и не создает проблемы в обеспечении ее платежеспособности и финансовой устойчивости, и позволяет осуществлять операционную дея­тельность с минимальной потребностью в собственном капитале.