Вход

Управление денежными потоками предприятия

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 370496
Дата создания 08 апреля 2013
Страниц 84
Мы сможем обработать ваш заказ 30 ноября в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
4 330руб.
КУПИТЬ

Содержание

Содержание
Введение
1. Содержание денежных потоков предприятия
1.1.Денежные потоки в системе оборота средств предприятия
1.2.Классификация денежных потоков
1.3.Цели и принципы управления денежными потоками
2. Методы оптимизации денежных потоков
2.1 Цели и задачи оптимизации денежных потоков
2.2. Методы оптимизации дефицитного денежного потока
2.3. Методы оптимизации избыточного денежного потока
2.4. Обеспечение целевой максимизации чистого денежного потока
3. Управление денежными потоками на предприятии ООО «Корвет»
3.1. Анализ денежных потоков ООО «Корвет»
3.2. Рекомендации по оптимизации денежных потоков ООО «Корвет»
Заключение
Список использованной литературы
Приложение

Введение

Управление денежными потоками предприятия

Фрагмент работы для ознакомления

По результатам проведенного анализа определены основные проблемы и пути их решения. Мероприятия, направленные на оптимизацию денежных потоков оформлены в виде расчетов и оценены с точки зрения их влияния эффективность функционирования рассматриваемой организации.
Заключение
Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий погашение всех первоочередных платежей. Для предприятия одинаково нежелательной является ситуация как нехватки денежных средств, так и их избытка. Нехватка наличных денежных средств, которая возникает при превышении их выплат над поступлением, является отрицательным моментом в формировании денежных потоков, так как приводит к финансовым затруднениям и потере платежеспособности. В то же время, превышение поступления денежных средств над их выплатой, в результате которого формируется остаток денежных средств сверх текущих потребностей предприятия, является свидетельством их нерационального использования. Так как, обладая абсолютной ликвидностью, денежные средства сами по себе не обеспечивают предприятию той рентабельности, которую оно могло бы иметь от размещения их в каком-либо прибыльном объекте, к тому же не «работая» денежные средства теряют свою реальную стоимость из-за инфляции. Следовательно, основная задача управления денежными средствами предприятия заключается в поддержании сбалансированности их поступления и расходования, то есть в оптимизации денежных потоков.
Для повышения рентабельности предприятию необходимо снижать ликвидность его хозяйственных средств в выгодных пределах, то есть оптимизировать денежные остатки. Эти и другие вопросы, имеющие отношение к управлению и оптимизации денежных потоков были рассмотрены в первой и во второй главах данной дипломной работы.
В третьей главе работы проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Корвет», без которого невозможно выявить существующие проблемы и наметить пути их нейтрализации. В рамках анализа была проведена оценка имущества предприятия и источников его формирования, платежеспособности организации и его финансовой устойчивости. Учитывая теоретическую направленность работы и поставленные в ней цели по оптимизации денежных поток, особое внимание было уделено анализу денежных средств. При этом, в качестве необходимого объема наличности рассматривалась такая величина, которая обеспечивала бы предприятию платежеспособность.
Первоначально, по результатам анализа были выявлены основные причины превышения расходования денежных средств над их поступлениями. В частности, анализ денежных потоков ООО «Корвет» показал, что в отчетном году основной отток денежной наличности был связан с оплатой товарно-материальных ценностей и ростом дебиторской задолженности, при этом темпы роста этих статей оказались выше темпов рота выручки, которая, как правило, является основным источником поступления денежных средств. В результате образовался отрицательный денежный поток, а темпы снижения конечного остатка денежных средств составили 67,5%. Недостаток средств привел к росту внешнего заимствования, в результате кредиторская задолженность предприятия выросла на 30,3%. Все это не могло не сказаться на уровне платежеспособности данной организации и на ее финансовой устойчивости. По данным анализа в отчетном году ни один из рассчитанных коэффициентов платежеспособности не соответствует установленным нормам. Таким образом, были выявлены основные причины отвлечения денежных средств из оборота, что и определило первоочередные меры по их нейтрализации.
В соответствии с поставленной целью по оптимизации денежных потоков ООО «Корвет», в работе был предложен ряд мероприятий, к числу которых относятся:
1. Реализация со скидкой 10% излишних товарных запасов, относящиеся к числу наименее ликвидных ввиду их высокой цены.

Список литературы

1.Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2 – М.: «Ось – 89», 2006. – 458 с.
2.Положение (стандарт) по бухгалтерскому учету ПБУ 1/98 «Учетная политика организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.98 г. № 60н.
3.Положение (стандарт) по бухгалтерскому учету ПБУ 10/99 «Расходы организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 33н.
4.Положение (стандарт) по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Утверждено приказом Минфина РФ от 19.11.02 г. № 114н.
5.Положение (стандарт) по бухгалтерскому учету ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43н.
6.Положение (стандарт) по бухгалтерскому учету ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.01 г. № 44н.
7.Положение (стандарт) по бухгалтерскому учету ПБУ 9/99 «Доходы организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н.
8.Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999. № 32н (с изменениями).
9.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н.
10.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996. № 129-ФЗ (с изменениями).
11.Приказ Минфина от 22.07.03 №67н «О формах бух отчетности организаций»
12.Федеральный закон РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.12.98. № 14-ФЗ (с изменениями).
13.Бланк. И.А. Основы финансового менеджмента: в 2-х томах.- Т.2. - Киев: Ника-Центр, 1999. С.590.
14.Бланк И.А. Управление активами. – К.: «Ника-Центр», 2000 – 720 с.
15.Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. – К.: Ника – Центр, Эльга, 2005. – 496 с.
16.Волкова О.Н. Управленческий учет: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 472 с.
17.Басовский Л.Е. Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – М,: ИНФРА-М, 2004. – 366 с.
18.Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие/А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.Н. Барабанов, Г.Г. Чигарев. – М: КИОРУС, 2005. – 326 с.
19.Гутова А.В. Управление денежными потоками на предприятии // Финансовый бизнес, 2006, № 5.
20.Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты. Финансовый менеджмент, 2004, № 4.
21.Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. Пособие. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2004. – 304 с.
22.Кейнс. Д. Общая теория занятости, процента и денег: Пер. с англ. – СПб.: Петроком, 1993. -378 с.
23.Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент – М: Финансы и статистика, 2004. – 768 с.
24.Ковалев В.В Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебно-практическое пособие. – М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. -336 с.
25.Макарова В.И., Репьев С.В. Планирование и управление денежными потоками предприятия. Автоматизированные и современные технологии, 2006, № 4.
26.Налог на прибыль: комментарий к главе 25 НК РФ; Под общ. ред. Касьяновой Г.Ю. – М.: Информцентр XXI века, 2005. – 476 с.
27.Новоселова Н. А. Учет и контроль в розничном магазине. – СПб.: Питер, 2007. – 192 с.
28.Перар Ж. Управление финансами с упражнениями. – М.: Финансы и статистика, 1999 - 520 с
29.Попова Р.Г. Финансы предприятий. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2007, - 208 с.
30.Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004.-176с.
31.Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб./В.В.Осмоловский. Л.И.Кравченко и др. Под общ. Ред. В.В Осмоловского. – Мн.: Новое знание, 2003. – 318 с.
32.Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник/Под ред. А.А.Володина. -.: ИНФРА-М, 2006.-504с.
33.Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. академика Г.Б. Поляка. – 2-е издание, перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2004. – 527 с.
34.Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2004. – 415 с.
35.Финансы предприятий: Учебник для вузов/Н.В. Кончина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др., под ред. проф. Н.В. Кончиной – 2-е изд., перераб. и доп. – М: ЮНИТИ – ДАНА,
36.Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/Под ред. Е.С.Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2004 . – 656 с.
37.Шеремет А.Д. Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М.: ИНФРА - М, 2004. – 538 с.
38.Шуляк П.Н. Финансы предприятий: учебник. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007,. – 712 с.
39.Экономический анализ в торговле: Учеб. пособие/Под ред. М.И. Банакова. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 400 с.
40.Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник/Под. Ред. проф. Н.В.Войтоловского, проф. А.П. Калининой 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Высшее образование 2006. – 513 с.


Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2020