Налоговый учет в системе управления организацией

Введение
1.Система управления организацией
1.1. Понятие экономического управления организацией
1.2. Методы управления организацией
2. Организация налогового учета
2.1. Общая характеристика системы налогового учета
2.2. Порядок составления расчета налоговой базы
2.3. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета
2.4. Структура и состав совокупности налоговых регистров
3. Учетная политика для целей налогообложения
3.1. Составление и изменения в учетной политике
3.2. Правила и способы налогообложения
4. Практическое исследование налогового учета в организации
4.1. Анализ финансовой и хозяйственной деятельности
4.2. Роль налогового учета в планировании финансово-хозяйственной деятельности
Заключение
Список литературы

Налоговый учет в системе управления организацией

определить структуру и состав налоговых регистров;
изучить порядок составления учетной политики для целей налогообложения;
провести анализ финансовой и хозяйственной деятельности на примере ЗАО «МИР»;
рассмотреть роль налогового учета в планировании финансово-хозяйственной деятельности.
Объектом изучения в работе является налоговая система РФ, а ее предметов – совокупность способов ведения налогового учета на предприятии.
Заключение
Система налогового учета - это особый порядок учета доходов и расходов, момента их признания, подразумевающая особый механизм учета доходов и расходов для исчисления налоговой базы отчетного ( налогового) периода, формирования отложенных расходов ( т.е. расходы формируют стоимость соответствующего объекта учета, который влияет на налоговую базупоследующих отчетных ( налоговых ) периодов по специальным расчетам.
Налоговый учет может вестись одновременно с бухгалтерским учетом, поскольку для обоих видов учета существует единая информационная база, общие первичные документы, необходимые для отражения хозяйственных операций. В то же время налоговый учет может опираться на небухгалтерскую информацию, а значит, возможно, ведение раздельного учета, которое позволит отразить все особенности и расхождения, возникающие при организации учета тех или иных хозяйственных операций. Под небухгалтерской информацией понимают информацию, получаемую путем преобразования бухгалтерских данных. Это можно сделать с помощью специальных расчетов.
Отличительной чертой налогового учета является то, что организация может самостоятельно выбрать вариант налогового учета тех или иных хозяйственных операций. То есть, несмотря на то что налоговый учет, так же как и бухгалтерский, регулируется рядом нормативных и законодательных актов, у каждой организации могут быть свои цели и задачи, а значит, и свои подходы к оптимизации налогообложения. Эти подходы как раз и должны быть отражены в учетной политике для целей налогообложения. Получается, что при организации налогового учета налогоплательщик имеет больше вариантов выбора, чем при организации бухгалтерского учета, варианты ведения которого строго определены законодательством РФ.
Так, например, законодательство четко не раскрывает, что должно содержаться в учетной политике для целей налогообложения. Следовательно, организация сама решает, что отразить, а что нет в своей учетной политике.
Налоговый учет должен вестись в хронологическом порядке, непрерывно по всем операциям на основании аналитических регистров налогового учета. Аналитические регистры предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения расчета налоговой базы по налогу на прибыль.
Цель налоговой политики фирмы должна заключаться в адаптации экономических процессов хозяйствования к существующей налоговой системе и установленным правилам налоговых отношений, выражающейся в оптимизации величины и структуры налогового бремени.
Для обеспечения эффективной реализации этой цели налоговая политика должна быть основана на системном подходе. Основные принципы ее построения в некоторой степени естественным образом перекликаются с распространенными принципами налогового планирования.
1. Принцип экономической целесообразности. В соответствии с этим принципом из всего многообразия управленческих решений, допустимых в хозяйственной деятельности микроэкономических субъектов, в мероприятия налоговой политики должны включаться только те решения, принятие и реализация которых имеет в качестве основной либо побочной цели управление налоговым бременем.
2. Принцип эффективности. Реализация этого принципа представляется особенно важной применительно именно к налоговой политике хозяйствующих субъектов, поскольку мероприятия, ее составляющие и реализующие, являются неотъемлемой частью общей финансово-хозяйственной деятельности субъекта микроэкономики.
3. Принцип законности. Суть принципа заключается в том, что разрабатываемые мероприятия налоговой политики должны предполагать действия налогоплательщика, полностью находящиеся в рамках существующего правового поля.
4. Принцип обоснованности. Суть данного принципа должна выражать основные концептуальные правила налоговой политики хозяйствующих субъектов - осознанность, целенаправленность и системность. Иными словами, целесообразность, правомочность, эффективность и последствия любого мероприятия, осуществляемого в рамках экономической деятельности, должны осознаваться прежде всего самим хозяйствующим субъектом.