Механизм оценки кредитоспособности заемщиков коммерческого банка на примере НС Банка.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1.Понятие и сущность кредитоспособности заемщика
1.2.Принципы оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка
1.3.Кредитные риски
2.ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ НА ПРИМЕРЕ НС БАНКА
2.1.Организационно-экономическая характеристика НС Банка
2.2.Оценка кредитоспособности заемщика в НС Банке
2.3.Кредитный мониторинг заемщиков и мероприятия по управлению кредитным риском в НС Банке
3.СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
3.1.Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщиков в коммерческом банке "НС Банк"
3.2.Совершенствование механизма оценки кредитоспособности заемщиков коммерческого банка с помощью бюро кредитных историй
3.3.Использование зарубежного опыта оценки кредитоспособности заемщиков для управления кредитным риском в коммерческих банках
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ЛИТЕРАТУРА
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ

Механизм оценки кредитоспособности заемщиков коммерческого банка на примере НС Банка.

не более 0,7
Оценка кредиторской задолженности проводится с целью анализа финансирования хозяйственного оборота ЗАО «Авита» за счет отложенных платежей. Для оценки кредиторской задолженности проводится расчет следующих показателей (табл. 2.20).
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .20
5.3. Оценка кредиторской задолженности в баллах для Клиентов группы «Промышленность» проводится в соответствии с приложением 8. Оценка кредиторской задолженности в баллах (табл. 2.21) .
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .21
Оценка кредиторской задолженности Клиента дает оценку на конец анализируемого периода 4 балла.
6. Оценка соотношения дебиторской и кредиторской задолженностиКлиента.
Оценка соотношения дебиторской и кредиторской задолженности Клиента проводится с целью сопоставления товарного кредита, предоставляемого Клиентом своим покупателям с величиной кредита, предоставляемого Клиенту поставщиками и подрядчиками.
6.1. Оценки соотношения дебиторской и кредиторской задолженности Клиента проводится следующим образом:
Соотношение дебиторской и
кредиторской задолженности Клиента (СДК)
=
стр.231 + стр. 241
стр. 621
Для целей краткосрочного кредитования при оценке данного показателя в расчет может не приниматься суммы Дебиторской задолженности отраженные по стр. 231, т.к. данная задолженность погашается «более чем через 12 месяцев после отчетной даты», т.е. является долгосрочной.
Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности показывает, что Клиент на протяжении анализируемого периода имел:
пассивное сальдо (СДК < 1) - Клиент предоставляет покупателям бесплатный коммерческий кредит в размере, меньшем чем объем средств, полученных в виде отсрочек платежей от поставщиков и подрядчиков или
активное сальдо (СДК > 1) - обратная ситуация, т.е. источником финансирования превышения размера кредита, предоставленного Клиентом своим покупателям, над кредитом, полученным от поставщиков, являются собственный капитал и банковские ссуды.
6.2. Оценка соотношения дебиторской и кредиторской задолженности Клиента в баллах:
В связи с тем, что наличие пассивного сальдо по данному показателю является более желательным, чем наличие активного, однако наличие последнего не является безусловно крайне неблагоприятным фактором для деятельности Клиента балльная оценка показателя выглядит следующим образом (Табл. 2.22)
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .22
Балльная оценка соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
Характеристика показателей
Оценка в баллах
Клиент имеет пассивное сальдо
5
Клиент имеет активное сальдо
3
Оценка соотношения дебиторской и кредиторской задолженности ЗАО «Авита» проводится с целью сопоставления товарного кредита, предоставляемого ЗАО «Авита» своим покупателям с величиной кредита, предоставляемого ЗАО «Авита» поставщиками, подрядчиками (табл. 2.23).
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .23
Оценка соотношения дебиторской и кредиторской задолженности Клиента дает оценку на конец анализируемого периода 3 балла.
7. Итоговая оценка Имущественного положения и структуры активов/пассивов Клиента.
1. Оценка всей группы показателей Имущественного положения и структуры активов/пассивов Клиента вычисляется путем умножения балла, выставленного по каждому показателю группы на вес показателя в группе (Табл. 2.24) .
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .24
Оценка имущественного положения и структуры активов
Наименование показателя
Вес показателя в группе
Оценка обеспеченности Клиента основными средствами /оборотными активами.
0,2
Оценка ликвидности
0,15
Оценка финансовой устойчивости.
0,15
Оценка дебиторской задолженности
0,15
Оценка кредиторской задолженности
0,15
Оценка соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
0,2
Оценка всей группы показателей Имущественного положения и структуры активов/пассивов ЗАО «Авита» вычисляется путем умножения балла, выставленного по каждому показателю группы на вес показателя в группе (табл. 2.25, 2.26) .
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .25
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .26
Характеристика оценки Имущественного положения и структуры активов/пассивов Клиента (Табл. 2.27):
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .27
Характеристика оценки Имущественного положения и структуры активов/пассивов Клиента:
Набранный балл
Комментарий
4,5-5
Устойчивое имущественное положение и структура активов/пассивов Клиента
4-4,5
Стабильное имущественное положение и структура активов/пассивов Клиента
3-4
Неустойчивое имущественное положение и структура активов/пассивов Клиента
2-3
Критическое имущественное положение и структура активов/пассивов Клиента
1-2
Имущественное положение и структура активов/пассивов Клиента не совместимы с кредитованием
Характеристика оценки Имущественного положения и структуры активов/пассивов ЗАО «Авита» показывает, что набранный балл изменяется от 4,05 до 3,45. Соответственно на конец 2009 г наблюдается стабильное/устойчивое имущественное положение и структура активов/пассивов, на конец 2010, 2011 гг. наблюдается неустойчивое имущественное положение и структура активов/пассивов Клиента
Оценка эффективности деятельности Клиента
1. Оценка прибыли.
Оценка прибыли производится для анализа финансовых результатов Клиента от производственно-хозяйственной деятельности. Для оценки прибыли Клиента используются следующие данные формы №2:
стр.029 «Валовая прибыль» (ВП)
Стр.050 «Прибыль (убыток) от продаж» (ПП)
стр. 140 «Прибыль (убыток) до налогообложения» (ПН)
стр. 190 (Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (ЧП)
Оценка прибыли производится для анализа финансовых результатов ЗАО «Авита» от производственно-хозяйственной деятельности. Для оценки прибыли ЗАО «Авита» используются следующие данные (табл. 2.28).
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .28
1.3. Прибыль Клиента в баллах оценивается в зависимости от положительного (+) или отрицательного (-) значения показателей и в зависимости от их сочетания в соответствии с приложением 9.
Оценка прибыли ЗАО «Авита»в баллах (табл. 2.29).
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .29
Оценка прибыли Клиента дает оценку 5 баллов.
2. Оценка рентабельности.
Оценка рентабельности производится для анализа эффективности произведенных затрат при осуществлении производственно-хозяйственной деятельности. Для оценки рентабельности рассчитываются следующие показатели:
а) Рентабельность продаж (характеризует полученную прибыль с каждого рубля реализованной продукции);
б) Рентабельность производственно-финансовой деятельности (показывает эффективность производственно-финансовой деятельности Клиента в целом и эффективность всех произведенных материальных затрат);
б) Общая рентабельность (характеризует итоговую эффективность деятельности Клиента - прибыль с каждого рубля полученного дохода).
Порядок расчета показателей:
Рентабельность продукции (РП)
=
ПП
Выручка от реализации (стр. 010формы№2)(ВР)
Рентабельность производственно-финансовой деятельности (РД)
=
ПН,
ВР + прочие доходные поступления (стр. 060+080+090+120 формы №2)
Общая рентабельность (ОР)
=
ЧП,
ВР + прочие доходные поступления (стр. 060+080+090+120+170 формы №2)
Оценка рентабельности производится для анализа эффективности произведенных затрат при осуществлении производственно-хозяйственной деятельности. Для оценки рентабельности ЗАО «Авита» рассчитываются следующие показатели (табл. 2.30):
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .30
Оценка рентабельности в баллах осуществляется в соответствии с табл. 2.31.
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .31
Оценка рентабельности в баллах
Характеристика показателей
Оценка в баллах
Все показатели рентабельности более 0,15
5
Все показатели рентабельности более 0,10
4
Все показатели рентабельности более 0,05
3
Все показатели рентабельности более 0
2
Все значения рентабельности отрицательные
1
Оценка рентабельности ЗАО «Авита» в баллах (табл. 2.32):
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .32
Оценка рентабельности ЗАО «Авита» дает оценку 3 балла.
3. Оценка оборачиваемости.
Оценка оборачиваемости производится с целью оценки деловой активности Клиента, т.е. оценки того насколько быстро средства, вложенные в активы предприятия, оборачиваются реальными деньгами.
1. Для оценки оборачиваемости рассчитываются следующие показатели:
а) Оборачиваемость дебиторской задолженности (характеризует период с момента возникновения дебиторской задолженности до момента ее погашения; чем ниже данный показатель, тем быстрее Клиент осуществляет сбыт продукции);
б) Оборачиваемость кредиторской задолженности (отражает период с момента возникновения кредиторской задолженности до момента ее погашения);
в) Длительность оборота запасов (характеризует средний срок хранения и переработки запасов);
г) Период оборачиваемости готовой продукции (характеризует средний период нахождения готовой продукции на складах);
д) Оборачиваемость всех оборотных активов (характеризует длительность всего производственно-хозяйственного цикла), т.е. отражает в течение какого периода времени денежные средства иммобилизованы в товарно-материальных запасах и расчетах;
е) Отношение оборачиваемости дебиторской задолженности к оборачиваемости кредиторской задолженности (превышение оборачиваемости дебиторской задолженности над оборачиваемостью кредиторской задолженности свидетельствует о потерянных доходах Клиента, которые он имел бы с одного оборота).
2. Порядок расчета показателей:
Период оборачиваемости дебиторской задолженности (ОДЗ)
=
Среднее значение(241+215)* 90.
Прирост выручки от реализации за период (стр.010 формы №2)
Период оборачиваемости кредиторской задолженности (ОКЗ)
=
Среднее значение(621)* 90.
Прирост себестоимости реализованной продукции за период (стр.020 формы №2)
Период оборачиваемости запасов (ОЗ)
=
Среднее значение (210+220-215)* кол-во дней в периоде
Прирост себестоимости реализованной продукции за период (стр.020 формы №2)
Период оборачиваемости готовой продукции (ОГП)
=
Среднее значение (214)* 90
Прирост себестоимости реализованной продукции за период (стр.020 формы №2)
Период оборачиваемости оборотных активов (ОСР)
=
Среднее значение (290-230)* 90
Прирост выручки от реализации за период (стр.010 формы №2)
Рекомендуемые значения показателей Оценки оборачиваемости (Табл. 2.33).
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .33
Рекомендуемые значения показателей оборачиваемости
Наименование показателя
Оптимальное значение
Период оборачиваемости дебиторской задолженности (ОДЗ)
не более 30 дней
Период оборачиваемости кредиторской задолженности (ОКЗ)
не более 30 дней
Период оборачиваемости запасов (03)
не более 90 дней
Период оборачиваемости готовой продукции (ОГП)
не более 30 дней
Период оборачиваемости оборотных активов (ОСР)
не более 100 дней
Для оценки оборачиваемости рассчитываются следующие показатели (табл. 2.34):
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .34
3. Оценка оборачиваемости в баллах:
Показатели оборачиваемости клиента оцениваются в зависимости от соответствия оптимальным значениям (+) или не соответствия им (-) и в зависимости от их сочетания в соответствии с приложением 10. Для ЗАО «Авита» баллы за оценку оборачиваемости в соответствии с приложением 10 равен 3 балла в 2010 г. 2 балла в 2011 г.
Итоговая оценка эффективности деятельности Клиента.
Оценка всей группы показателей оценки деятельности клиента вычисляется путем умножения балла, выставленного по каждому показателю группы на вес показателя в группе (Табл. 2.35) .
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .35
Вес показателя в группе
Наименование показателя
Вес показателя в группе
Оценка прибыли Клиента
0,35
Оценка рентабельности
0,3
Оценка оборачиваемости
0,35
Оценка всей группы показателей оценки деятельности ЗАО «Авита» вычисляется путем умножения балла, выставленного по каждому показателю группы на вес показателя в группе (табл. 2.36).
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .36
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .37
Характеристика эффективности деятельности клиента оценивается в баллах в соответствии с табл. 2.38.
Таблица Осуществление оценки кредитоспособности клиентов в коммерческом банке на примере НС Банка .38
Оценка эффективности деятельности Клиента
Набранный балл
Комментарий
4,5-5
Высокая эффективность деятельности клиента
4-4,5
Удовлетворительный уровень эффективности деятельности
3-4
Допустимый уровень эффективности деятельности
2-3
Низкий уровень эффективности деятельности
1-2
Уровень эффективности деятельности Клиента несовместим с кредитованием
Набранные баллы равны 3,7 и 3,35, следовательно, имеется допустимый уровень эффективности деятельности.
2.3. Кредитный мониторинг заемщиков и мероприятия по управлению кредитным риском в НС Банке
Важной частью процесса формирования кредитного портфеля КБ "НС Банк", а также неотъемлемым элементом системы управления его кредитными рисками является эффективно организованный процесс кредитного мониторинга. Контроль за выполнением кредитного договора выступает важным и неотъемлемым элементом всей кредитной деятельности КБ "НС Банк". Кредитный мониторинг состоит в контроле за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней, служащим важным этапом всего процесса кредитования, т.е. в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок. При этом основными целями кредитного мониторинга являются снижение рискованности кредитных операций и недопущение действий, приводящих к возникновению сложностей в процессе погашения кредита.
В КБ "НС Банк" создан Отдел мониторинга, ранее сопровождение кредитов выполнял Сектор методологии и структурного финансирования. В банке разработаны инструкции, регулирующие процесс мониторинга и определяющие функциональные обязанности специалистов.
Кредитный мониторинг КБ "НС Банк" разбивается на следующие составные элементы: систематическая оценка качества заемщика, анализ достаточности обеспечения, осуществление контроля за соблюдением условий кредитного договора.
Ключевым элементом процесса кредитного мониторинга КБ "НС Банк" является сбор данных о клиенте для получения оперативной информации и ее своевременного анализа. Для анализа кредитоспособности и отслеживания динамики показателей в мониторинге используются аналитические приемы, применяемые в кредитном анализе, предшествующем выдаче кредита. Ликвидность, финансовая структура, рентабельность, деловая активность являяются предметом постоянного анализа при проведении кредитного мониторинга. На основе результатов анализа кредитоспособности определяется кредитный рейтинг заемщика.
Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита КБ "НС Банк" производится под различные формы обеспечения кредита. Выбор соответствующего способа обеспечения исполнения обязательства во многом зависит от сущности последнего. Для обязательств, возникающих из договора займа или кредитного договора, более надежными считаются такие способы как залог, поручительство, банковская гарантия. Анализ достаточности обеспечения по кредитам заключается в оценке рыночной стоимости обеспечения, выявлении таких изменений финансового положения поручителя (гаранта), которые не позволят ему выполнить принятые на себя обязательства, вытекающие из договора поручительства (банковской гарантии), в систематических проверках залога и поиске факторов, оказывающих влияние на снижение ликвидности залога со времени последней проверки, проверке режима сохранности залога и т.д.
С целью контроля за выполнением условий кредитного договора, сотрудниками КБ "НС Банк" производится наблюдение за своевременностью перечисления заемщиком сумм процентов и кредита; контроль за целевым использованием кредита и сбор информации о ситуации на рынке сбыта продукции (товаров, услуг) заемщика; отслеживаются изменения в структуре предприятия и его управлении.
Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. В КБ "НС Банк" он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.
В КБ "НС Банк" существует кредитный архив  это база кредитного мониторинга. Там сосредоточивается вся необходимая документация  финансовые отчеты, переписка, аналитические обзоры кредитоспособности, залоговые документы и т.д.
КБ "НС Банк" имеет свою систему ведения кредитного досье. Обычно документы сгруппированы в следующие разделы:
документы по ссуде (копии кредитного соглашения, долговых обязательств, гарантийных писем, свидетельство на право подписи документов);
финансовая и экономическая информация (балансы, отчеты о прибылях и убытках, аналитические таблицы, отчеты о денежных поступлениях, бизнес-планы, налоговые декларации);
запросы и отчеты о кредитоспособности (справки кредитных агентств, телефонные запросы, переписка);
материалы по обеспечению ссуды (документы о праве вступления во владение, финансовые свидетельства о залоге, документы о передаче прав по вкладам и ценным бумагам, закладные и т. п.);
переписка и памятные записки (переписка с клиентом по вопросам кредита, записи телефонных разговоров, справки о состоянии текущего счета клиента).
Также существуют программы контроля над кредитным портфелем КБ "НС Банк". Применяется дифференцированный подход: наиболее надежные кредиты подвергаются проверке один раз в квартал, тогда как проблемные ссуды требуют постоянного анализа и контроля. Еще один вариант: постоянный контроль за крупными ссудами и периодический  по ссудам ниже определенной величины кредита.
Проверка ссуды может состоять в повторном анализе финансовых отчетов, посещении предприятия заемщика, проверке документации, обеспечения и т.д. При контрольной проверке вновь рассматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной политики КБ "НС Банк", анализируется кредитоспособность и финансовое состояние клиента, рентабельность операции и т. д.
Таким образом, лишь совокупное применение элементов механизма кредитования дает уверенность в формировании качественного и соответствующей заданной доходности кредитного портфеля КБ "НС Банк", а также обеспечение надежных путей возврата суммы основного долга и получение прибыли кредитным учреждением от основного вида банковских операций в современной российской финансовой практик.
Итак, состояние оцениваемого предприятия не вызывает сомнений.
Риск возникновения просроченной кредиторской задолженности минимален. Выданную ссуду можно отнести к стандартным.