Управление дебиторской задолженностью на предприятии

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1.ОСОБЕННОСТИ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
1.1.ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
1.2.ВЗАИМОСВЯЗЬ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ И ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.3.УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
ВЫВОДЫ ПО ПЕРВОЙ ГЛАВЕ
ГЛАВА 2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «ТД МЕГАПОЛИС»
2.1.КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ТД МЕГАПОЛИС»
2.2.ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ООО «ТД МЕГАПОЛИС»
2.3.АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «ТД МЕГАПОЛИС»
ВЫВОДЫ ПО ВТОРОЙ ГЛАВЕ
ГЛАВА 3.МЕРЫ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
3.1.ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «ТД МЕГАПОЛИС»
3.2.ПРОГНОЗНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПОСЛЕ ВНЕДРЕНИЯ ПРЕДЛОЖЕНИЙ
ВЫВОДЫ ПО ТРЕТЬЕЙ ГЛАВЕ
3.3.РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Управление дебиторской задолженностью на предприятии

Дебиторская задолженность весьма существенно влияет на финансовое положение, использование денежных средств в обороте, величину прибыли, фактически полученной в отчетном периоде. Отсюда очевидно значение правильных и своевременных расчетов с дебиторами. Политика управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.
Особая роль в финансовом менеджменте отводится управлению дебиторской и кредиторской задолженностью. Управление долговыми обязательствами состоит в поддержании оптимального соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью, в прогнозировании поступленияденежных средств, в определении очередности платежей. Контроль за состоянием долговых обязательств любой организации - необходимое условие ее успешной деятельности. Особенно это важно для коммерческих организаций.
Аналитические процедуры, имеющие отношение к управлению дебиторской задолженностью, входят в систему внутрифирменного финансового анализа и управленческого контроля.
Для улучшения состояния дебиторской задолженности необходимо:
Систематически следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.
По возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком.
Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям.
Своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской задолженности.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.
ООО «ТД Мегаполис» занимается оптовой торговлей кондитерскими изделиями. Анализ структуры оборотных активов показал, что наибольший удельный вес в структуре активов составляют оборотные активы (52,49% на начало года и 50,95% на конец года).
В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают средства в расчетах – 29% от валюты баланса на начало года и 26,34% на конец года. Столь большая величина дебиторской задолженности для торговой организации не выгодна, т.к. приводит к иммобилизации собственных оборотных средств.
Доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотного капитала составляет более 50%. В связи с этим наибольший интерес для предприятия представляет рассмотрение вопросов анализа и управления дебиторской задолженностью.
В отличие от производственных запасов и незавершенного производства, которые достаточно статичны, не могут быть резко изменены, поскольку в значительной степени определяются сутью технологического процесса, дебиторская задолженность представляет собой весьма вариабельный и динамичный элемент оборотных средств, существенно зависящий от принятой в компании политики в отношении покупателей и заказчиков. Поскольку дебиторская задолженность представляет собой иммобилизацию собственных оборотных средств, т.е. в принципе она невыгодна предприятию, с очевидностью напрашивается вывод о ее максимально возможном сокращении. Теоретически дебиторская задолженность может быть сведена до минимума, тем не менее этого не происходит по многим причинам, в том числе и по причине конкуренции.
Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией, принятая на предприятии система расчетов и др. Последний фактор особенно важен для финансового менеджера.
Политика управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.
Средний срок оборота дебиторской задолженности снизился на 6,5%, это произошло вследствие опережающего роста выручки (10%) относительно роста дебиторской задолженности (2,8%). Средний срок оборота дебиторской задолженности покупателей и заказчиков снизился на 0,9%, это произошло вследствие опережающего роста выручки (10%) относительно роста дебиторской задолженности покупателей и заказчиков (9,0%).
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков на конец года составляла 65 911 тыс. руб., кредиторская задолженность поставщиков 94 871 тыс. руб. Таким образом, превышение кредиторской задолженности поставщиков над дебиторской задолженностью покупателей составило 28 960 тыс. руб.
ООО «ТД Мегаполис» в большей степени пользовалось товарным кредитом своих поставщиков, чем само кредитовало покупателей и заказчиков.
За анализируемый период возросла доля дебиторской задолженности сроком до 30 дней, при снижении доли дебиторской задолженности сроком 60-90 дней.