Оценка финансового состояния коммерческого банка с целью определения возможного банкротства и методов его предотвращения на примере ООО Барклайс Банк.

Введение
Глава 1. Теоретические основы оценки финансового состояния коммерческого банка
1.1. Характеристика финансового состояния коммерческих банков
1.2. Правовые основы института банкротства: российский и международный опыт
1.3. Система финансовых показателей в анализе потенциального банкротства
Глава 2. Оценка финансового состояния коммерческого банка на примере ООО «Барклайс Банк»
2.1. Общая характеристика деятельности коммерческого банка и основные экономические показатели его работы
2.2. Анализ достаточности капитала ООО «Барклайс Банк»
2.3. Анализ ликвидности ООО «Барклайс Банк»
2.4. Анализ прибыльности ООО «Барклайс Банк»
Глава 3. Предложения по предотвращению банкротства коммерческого банка на примере ООО «Барклайс Банк»
Заключение
Список литературы
Приложения…………………………………………………………………….82

Оценка финансового состояния коммерческого банка с целью определения возможного банкротства и методов его предотвращения на примере ООО Барклайс Банк.

Сопоставление этих коэффициентов дает представление о возможностях роста рентабельности благодаря сокращению активов, которые не приносят дохода. Прежде всего, это касается иммобилизованных собственных средств. Для банков, которые используют как кредитные ресурсы, привлеченные средства, абсолютное равенство между этими показателями невозможно. Ведь банки должны создавать обязательные резервы, то есть хранить часть привлеченных средств в наиболее ликвидной форме, которая не дает дохода.На практике считается: если уровень доходности активов превышает 1%, то банк работает рентабельно.Доходность капитала рассчитывается по формуле: ROE1 = ЧПК , (1.7) где: ЧП – чистая прибыль банка;К – средний капитал банка.Оптимальное значение этого показателя не менее 15%.Соотношение прибыли и собственного капитала является показателем стабильности. Анализ этого коэффициента позволяет прогнозировать, насколько устойчивый уровень доходности банка. Анализируя этот коэффициент, следует сопоставить темпы роста прибыли и собственного капитала.На практике некоторые банки (а особенно их акционеры) этот показатель прибыльности детализируют с помощью коэффициента отдачи уставного капитала: ROE2 = ЧПКу , (1.8)где: ЧП – чистая прибыль банка;К – уставный капитал банка.Этот показатель характеризует целесообразность и эффективность вложения акционерами своих средств и эффективность отдачи уставного капитала, а также способность банка распоряжаться всеми его средствами. Для акционеров и пайщиков данного банка важное значение имеет сравнение процента отдачи уставного капитала с аналогичным показателем других банков для выяснения сфер наиболее доходного и выгодного размещения своих средств.Для оценки эффективности расходов банка показатель уровня их доходности (Rв), рассчитывается по следующей формуле: Rр = ЧПР , (1.9)где: ЧП – чистая прибыль банка;Р – расходы банка.Аналогично осуществляется анализ других показателей прибыльности. Доходность (рентабельность) дохода рассчитывается следующим образом: Rд = ЧПД , (1.10)где: ЧП – чистая прибыль банка;Р – доходы банка.Оптимальное значение этого показателя 7-8%. Он отражает количество денежных единиц, приходящихся на одну денежную единицу дохода, или долю прибыли в доходе. Его значение уменьшается в случае роста расходов. Показатель доходности дохода отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы. Рост этого показателя свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, т.е. уменьшение, насколько это возможно, доли ценных (дорогих) инструментов. Боковой тренд свидетельствует о сложившуюся структуру расходов, которая обеспечивает достаточное качество и эффективность предоставляемых услуг и банковских операций.Итак, рассмотренные основные показатели финансового состояния коммерческого банка характеризуют его эффективность.Глава 2. Оценка финансового состояния коммерческого банка на примере ООО «Барклайс Банк»2.1. Общая характеристика деятельности коммерческого банка и основные экономические показатели его работыГруппа Barclays является одним из крупнейших международных финансовых холдингов с широкой сетью подразделений в Европе, США, Африке и Азии. Barclays предоставляет весь спектр банковских услуг для частных и корпоративных клиентов, включающий кредитные карты, инвестиционно-банковские услуги, управление активами и портфелями ценных бумаг. Barclays работает в более чем 50 странах, штат Группы насчитывает более 140 000 сотрудников.  История развития Barclays насчитывает более 300 лет (банк ведёт корни с 1690 года). Название Barclays стало ассоциироваться с бизнесом компании с 1736 года. Офис Barclays Group в Лондоне (район Canary Wharf).В середине 2005 банк приобрёл крупный пакет холдинга ABSA Group. 23 апреля 2007 года нидерландский ABN AMRO Holding N.V. и Barclays Plc распространили совместный пресс-релиз о слиянии, в котором заявлено о планах завершить слияние до конца 2007 года.Около 67 % акций Barclays принадлежат институциональным инвесторам. Капитализация на начало 2008 года – 55 млрд. долларов.В 2008 году Barclays приобрёл у группы «Петропавловск финанс» 100 % акций российского Экспобанка за 745 млн. долларов. В итоге был создан ООО «Барклайс Банк», вошедший во Всемирное подразделение розничных и коммерческих банковских услуг группы Barclays (GRCB) и относившийся к GRCB Western Europe (Всемирное подразделение розничных и коммерческих банковских услуг Западная Европа).Коммерческий банк ООО «Барклайс Банк» – это часть всемирной Группы Barclays. Банк, предлагающий розничные и коммерческие банковские услуги, кредитные карты, а также услуги в управлении крупным частным капиталом. Около 1 500 сотрудников банка, обслуживающих порядка 400 000 клиентов и партнеров в более чем 30 отделениях и офисах в городах России.Основным направлением деятельности банка являлось кредитование юридических и физических лиц.В 2009 году банк наращивал клиентскую базу среди российских юридических лиц. Крупные государственные и частные компании составили основу новых клиентов банка. Одновременно в корпоративном сегменте бизнеса продолжилась интеграция с Группой Барклайс в части работы с глобальными клиентами. Банк расширял продуктовый ряд для удовлетворения возрастающих потребностей клиентов в области управления ликвидностью, торговом финансировании, управлении валютными и процентными рисками и кредитовании.В 2010 году в списке 50 самых надёжных банков мира, публикуемом журналом Global Finance, банк помещён на 34 место – второе место среди британских банков после HSBC.В 2010 году банк продолжал развитие розничного кредитования: были запущены новые и усовершенствованы текущие продукты: ипотечное кредитование на вторичном рынке жилья и потребительское кредитование с аннуитетным погашением задолженности. Также продолжалось развитие операций с кредитными картами, банк диверсифицировал и расширял продуктовую линейку на базе кредитных карт, держателям карт были предложены новые функции и услуги. Были запущены продукты для различных сегментов клиентов.Также банк активно занимался оптимизацией работы общей сети банкоматов. На ноябрь 2009 года собственная банкоматная сеть составляла более 500 банкоматов. Банк имеет лицензию на эквайринг в ПС Visa, MasterCard WorldWide, Diners Club, а также планировал развивать отношения с такими платежными системами как Diners Club и JCB. В части развития торгового эквайринга банк активно сотрудничал с торгово-сервисными предприятиями и банками-партнерами.Региональная сеть банка в 2010-2011 гг. представлена филиалами в городах Санкт-Петербург, Чебоксары, Астрахань, Барнаул, Уфа, а также офисами в Москве и регионах – общее количество по состоянию на 2010 год составило 19 отделений (в 2009 году – 34 отделения).Банк имеет следующие рейтинги, присвоенные Международным рейтинговым агентством Moody's Investors Service 6 августа 2010 года: долгосрочный рейтинг по депозитам в местной и иностранной валютах на уровне Вa1, долгосрочный кредитный рейтинг по национальной шкале - Aa1.ru, рейтинг финансовой устойчивости на уровне Е+, краткосрочный рейтинг по депозитам в местной и иностранной валютах на уровне Not Prime.Финансовый результат деятельности банка – убыток за 2011 год в размере 224 565 тыс. руб., за 2010 год в размере 156 283 тыс. рублей с учетом СПОД (за 2009 год – прибыль в размере 627 539 тыс. рублей с учетом СПОД). Все филиалы банка завершили 2010 год с балансовым убытком, так же, как и в 2009 году.В 2010 году банком была получена финансовая помощь от Группы Барклайс на общую сумму 496 млн. рублей (в 2009 году на сумму 4 303 млн. рублей). За 2010 год кредитный портфель в целом вырос на 67,3%.В 2010 году произошла реструктуризация кредитного портфеля, в частности, банком были проданы крупные кредиты корпоративных заемщиков. Финансовый результат по сделкам продажи вышеуказанных активов составил убыток в сумме 1 025 602 тыс. рублей, по данным корпоративным заемщикам банк восстановил резерв на возможные потери по ссудам в размере 909 245 тыс. рублей.В июле 2010 года банком начато предоставление нового кредитного продукта – ипотечных кредитов на покупку жилья на вторичном рынке в Москве и Санкт-Петербурге.Портфель потребительских кредитов также продолжал расти в течение года, в том числе в результате оптимизации условий кредитования (изменения ставок), а также усовершенствования процессов выдачи кредита.Также, в 2010 году ООО «Барклайс Банк» запустил кредитные карты с функцией возврата процента от суммы покупки по карте обратно на счет держателя карты и транспортным приложением, позволяющим использовать карту для прохода в Московском Метрополитене. Также в 2010 году ООО «Барклайс Банк» стал одним из первых банков на территории РФ, запустивших премиальное предложение для клиентов на базе пластиковой карты MasterCard Black Edition, реализовав на её основе премиальную кредитную карту, включающую в себя пакет услуг для состоятельных клиентов.В течение 2010 года банк существенно сократил сотрудничество на межбанковском и денежном рынках с региональными банками. Основными контрагентами банка на межбанковском денежном и валютном рынке в течение 2010 года были банки-нерезиденты, в первую очередь, Barclays Bank PLC и крупнейшие российские банки.В течение 2010 года банк не привлекал беззалоговые кредиты от банка России. Существенно сказалось на деятельности ООО «Барклайс Банка» отставание от бизнес-плана по корпоративному кредитованию в связи с неблагоприятной экономической ситуацией.Произошла реструктуризация организационной структуры и бизнес-процессов в ООО «Барклайс Банке» с целью приведения их в соответствие с политиками Группы Барклайс. А также оптимизация региональных отделений банка (закрытие убыточных отделений, пересмотр условий договоров аренды), оптимизация сети банкоматов, набор и обучение агентов прямых продаж.Банк проводил активное привлечение депозитов клиентов - физических лиц для целей диверсификации источников рублевого фондирования.Летом 2010 года розничная направленность банка изменилась – вместо региональной экспансии он сосредоточился на доходах от «розницы», были проданы и закрыты некоторые офисы, территориальный приоритет был отдан Москве и Санкт-Петербургу, а целевой группой стали представители среднего класса и обеспеченные клиенты. Однако уже в начале февраля 2011 года Группа Барклайс объявила о своем намерении продать банк в связи с изменением приоритетов деятельности в России. Группа Барклайс находилась в поиске покупателей, заинтересованных в приобретении банка как непрерывно действующего предприятия. В то же время Группа Барклайс сохранила свои инвестиции, и банк продолжал участвовать в межбанковских соглашениях и соглашениях по финансированию, предоставленных компаниями Группы Барклайс.На основании прогнозов руководства, перспективных оценок и прочих значимых текущих и ожидаемых условий, у руководства имеются обоснованные предположения, что банк сможет продолжать свою текущую деятельность в обозримом будущем. Соответственно, руководство считает правильным применение принципа непрерывности деятельности при подготовке финансовой отчетности.ООО «Барклайс Банк» подвержен кредитному риску, который является риском того, что одна из сторон операции с финансовым инструментом послужит причиной понесения финансовых убытков другой стороной вследствие невыполнения обязательства по договору. Кредитный риск появляется в результате кредитных и прочих операций банка с контрагентами, вследствие чего возникают финансовые активы. Банк осуществляет управление кредитным риском в соответствии с требованиями Положения Банка России №254-П «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и требованиями подразделения по управлению рисками Группы Барклайс.Кредитный риск при кредитовании корпоративных клиентов. Банк управляет кредитным риском кредитования корпоративных заемщиков, устанавливая лимиты на одного заемщика или группу связанных заемщиков, а также устанавливая лимиты по отраслевым сегментам. Лимиты кредитного риска по некоторым продуктам и отраслям экономики регулярно утверждаются Кредитным Комитетом Банка.Мониторинг таких рисков осуществляется регулярно, при этом лимиты пересматриваются не реже одного раза в год.В банке действует система разделения полномочий между субъектами, имеющими право принимать решения в целях управления коммерческим кредитным риском. Полномочия разделены между подкомитетами: Большим Кредитным Комитетом и Малым Кредитным Комитетом.Риск на одного заемщика, включая банки и брокерские компании, также ограничивается лимитами, покрывающими балансовые и внебалансовые риски, а также внутридневными лимитами риска поставок в отношении торговых инструментов, таких как форвардные валютные контракты. Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется на ежедневной основе.Контроль кредитного риска осуществляется посредством проведения регулярного анализа способности заемщиков и потенциальных заемщиков погашать основную сумму долга и проценты, а также посредством изменения лимитов кредитования, в тех случаях, когда это целесообразно. Управление кредитным риском также осуществляется путем получения залога, поручительств и других видов обеспечения компаний, финансовых институтов и физических лиц.Кредитный риск по кредитам частных лиц. Данный риск возникает при осуществлении операций кредитования физических лиц. Департамент Розничных Рисков рассматривает и утверждает сделки по клиентам физическим лицам по потребительским кредитам, лимиты по которым превышают 450 тыс. рублей, Управление андеррайтинга одобряет сделки с лимитом кредитования менее 450 тыс. рублей. По кредитным картам Департамент Розничных Рисков утверждает сделки свыше 400 тыс. руб., а по ипотечному кредитованию – свыше 7,5 млн. руб.Банком установлены требования к потенциальным заемщикам физическим лицам, которые могут варьироваться в зависимости от типа кредитования. Если по итогам данного анализа выносится положительное решение о кредитовании заемщика, то на следующем этапе андеррайтинга производится более детальный анализ кредитоспособности потенциального заемщика на основании подтверждающих документов.Ставки резервирования пересчитываются с периодичностью от одного до трех месяцев.Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски. Банк подвержен рыночному риску, связанному с открытыми позициями по валютным и процентным инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке.Фондовый риск. По состоянию на 2011 год года банк не имел вложений в акции, кроме неторговых акций VISA и Mastercard, которые ежемесячно переоценивались в течение года. По состоянию на 2010 год банк был подвержен риску волатильности цен на акции. Операции с акциями контролируются и авторизируются Казначейством Банка.Валютный риск. Валютные риски связаны с возможностью неблагоприятных изменений валютных курсов, что может вызвать снижение стоимости активов кредитной организации, увеличить расходы и сократить доходы банка. Комитет по управлению активами и пассивами устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Ежедневные лимиты, устанавливаемые ЦБ РФ и соблюдаемые банком, составляют 20% капитала, рассчитанного в соответствии с российским законодательством. За 2010 и 2011 гг. открытые валютные позиции банка были в соответствии с лимитами, устанавливаемые ЦБ РФ.Также производится анализ объемов разных типов активов, пассивов и операций банка в российских рублях и иностранной валюте, прогнозирование курсов иностранных валют и коррекция операций банка в зависимости от размера вероятных потерь от неблагоприятного изменения обменных курсов валют. В случае потенциального изменения валютного риска в неблагоприятном для банка направлении планируется изменение валютной структуры активов и пассивов банка, направленных на минимизацию данных рисков. По текущим операциям банк осуществляет управление валютным риском через установление лимитов открытой валютной позиции (ОВП) как на баланс головного офиса, так и на баланс филиалов. При установлении лимитов ОВП банк исходит из предполагаемых колебаний российского рубля и прочих макроэкономических индикаторов по отношению к ведущим мировым валютам как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе, что позволяет свести к минимуму убытки от значительных колебаний обменных курсов национальной и иностранных валют. Казначейство Банка осуществляет ежедневный контроль за открытой валютной позицией с целью ограничения уровня валютного риска в соответствии с требованиями Банка России.Риск процентной ставки. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение, потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может снижаться или приводить к возникновению убытков. Чистый процентный доход продолжает оставаться одним из основных видов доходов банка, несмотря на наблюдаемую в последние годы тенденцию снижения рыночных процентных ставок по активам при одновременном более медленном снижении процентных ставок по привлекаемым ресурсам. Управление процентными рисками в кредитной организации осуществляется путем оптимизации структуры активов и пассивов по срокам и ставкам и основано на анализе чувствительности инструментов к изменению процентных ставок, анализе разрывов процентно-чувствительной части структуры активов и пассивов, сценарном анализе изменения процентной маржи кредитной организации. Также Комитет по управлению активами и пассивами устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения процентных ставок и осуществляет контроль за соблюдением установленных лимитов.В конце октября 2011 года Barclays объявила о выходе с российского рынка и продаже ООО «Барклайс Банк» группе инвесторов во главе с одним из совладельцев МДМ банка, которые уже в начале 2012 года вернули кредитной организации старое имя – ООО «Экспобанк». ООО «Экспобанк» приступил к ребрендингу. В течение весны-лета 2012 года будут изменены все визуальные атрибуты бренда, включая наружные вывески, рекламные материалы и внутреннюю документацию, во всех офисах банка. Изменение имени и фирменного стиля стало логическим завершением процессов по смене акционеров и выбору новой стратегии развития банка.ООО «Экспобанк» будет позиционироваться как универсальный банк, ориентированный на комплексное обслуживание клиентов с акцентом на частное банковское обслуживание.ООО «Экспобанк» будет предлагать розничные и коммерческие банковские услуги, кредиты юридическим и физическим лицам, овердрафтное кредитование, авто в кредит, потребительские кредиты, ипотечное кредитование, открытие расчетных счетов, прием денег на вклады под проценты, срочные вклады, депозиты, депозитные вклады, выдача наличных денег, пластиковые карты и другие.Рассмотрим основные экономические показатели деятельности банка ООО «Барклайс Банка» за 2009-2011 гг.Таблица 2.1 Основные экономические показатели деятельности банка ООО «Барклайс Банка» за 2009-2011 гг.НаименованиеПериодОтклонения, %2009 год2010 год2011 год2010/20092011/2010Активы, тыс. руб.24 121 61227 465 13527 500 42513,90,1Средства в кредитных организациях, тыс. руб.419 598583 603465 65039,1-20,2Собственные средства (капитал) банка, тыс. руб.5 088 0725 156 3964 657 1961,3-9,7Привлеченные средства корпоративных клиентов, тыс. руб.