Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
366469 |
| Дата создания |
08 апреля 2013 |
| Страниц |
84
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 19 апреля в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. Налогообложение малого и среднего предпринимательства, способы налогового стимулирования в РФ
§1. Законодательное определение МСП и общая характеристика специальных налоговых режимов
§2. Упрощенная система налогообложения
§3. Единый налог на вмененный доход
§4. УСН на основе патента
§5. Налоговое стимулирование инновационной деятельности
§6. Тенденции изменения российского налогового законодательства
Глава 2. Налогообложение малого и среднего предпринимательства в Испании
§1. Законодательное определение МСП и общая характеристика налоговой системы Испании
§2. Льготное налогообложение МСП в Испании
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
Введение
Налоговое стимулирование развития малого и среднего предпринимательства в РФ и Испании (правовые аспекты).
Фрагмент работы для ознакомления
В связи с этим требуется разрешение следующих задач: - исследование налогообложения малого и среднего предпринимательства, способы налогового стимулирования в РФ в современных условиях;- анализ налогового стимулирования инновационной деятельности;- анализ тенденций изменения российского налогового законодательства;- анализ законодательного определения малого и среднего предпринимательства и общей характеристики налоговой системы Испании;- анализ льготного налогообложения малого и среднего предпринимательства в Испании. В заключении подвести итоги проделанному исследованию.Методологической основой дипломной работы является общенаучный диалектический метод познания, позволяющий рассматривать отношения в сфере развития малого и среднего предпринимательства в РФ и Испании как динамическую категорию, зависящую от различных условий. Также в работе были использованы методы анализа, синтеза, аналогии и обобщения, сравнительно-правовой и формально-логический методы.Научная новизна дипломной работы определяется тем, что проведено комплексное исследование налогового стимулирование развития малого и среднего предпринимательства в РФ и Испании в рамках последних изменений законодательства.Нормативной правовой основой исследования являются: законодательство Испании, федеральные законы Российской Федерации, подзаконные акты, нормативные акты министерств и ведомств.При написании работы использованы тексты нормативно-правовых актов, научная и учебная литература. Теоретической основой проделанной работы являются труды Антимонова Б.С., Белова В.В., Бромберга Г.В., Виталиева Г.В., Денисова Г.М., Ионаса В.Я., Королева Ю.А., Розова Б.С., Суханова Е.А., Хохлова В.А., Флейшиц Е.А., Яковлева В.Ф. и др. Работа состоит из введения, двух глав и 8 параграфов, заключения, списка использованных источников и литературы.ЗАКЛЮЧЕНИЕПодводя итог дипломному исследованию необходимо рассмотреть некоторые вопросы, применительно к теме исследования.Проводимая налоговая политика государства по снижению уровня административного давления на предпринимательскую деятельность требует адекватного реагирования со стороны налоговой службы, прежде всего в области стратегии и тактики контрольных мероприятий.Мы считаем, что неотъемлемой частью проводимой налоговой политики государства должно стать совершенствование принципов налогового администрирования. Существенное внимание должно уделяться мерам по совершенствованию налогового администрирования, направленным, с одной стороны, на пресечение практики уклонения от налогообложения путем исправления имеющихся недоработок в законодательстве о налогах и сборах, а с другой - на безусловное обеспечение законных прав налогоплательщиков.Необходимо продолжить линию усиления защиты налогоплательщиков от неправомерных требований налоговых органов и создания для налогоплательщиков более комфортных условий для уплаты налогов и сборов. Конечной целью проводимых преобразований в части реформирования системы налогового администрирования должно стать снижение административной нагрузки на предпринимательство в налоговой сфере.На наш взгляд, основными приоритетными направлениями налоговой политики Российского государства в современных условиях экономического кризиса на данный момент времени являются:- сокращение сроков возмещения налога на добавленную стоимость;- расширение оснований для предоставления отсрочки по уплате налогов, а также более активное использование инвестиционного налогового кредита;- принятие федерального закона о трансфертном ценообразовании и группе консолидированных налогоплательщиков;- борьба с офшорными зонами.При этом речь идет не об изменениях текущего (тактического) характера механизма налогообложения, которые устраняют те или иные недостатки в конкретном налоге, а о поиске оптимального сочетания налоговых и неналоговых методов мобилизации государственных доходов.Предложенные направления совершенствования налоговой политики позволят государству не только изыскивать дополнительные финансовые ресурсы, но и стимулировать предпринимательскую активность и в целом темпы экономического роста, что является приоритетным направлением развития страны в условиях экономического кризиса.Оптимально построенная налоговая система должна, с одной стороны, обеспечивать финансовыми ресурсами потребности государства, с другой - не только не снижать стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности, но и обязывать его к постоянному поиску путей повышения эффективности хозяйствования, тем самым росту налогового потенциала.
Список литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
Международные акты
1.Конституция Испании от 27 декабря 1978 г. // СПС КонсультантПлюс. 2012.
Нормативно- правовые акты РФ
1.Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // СЗ РФ, 26.01.2009, № 4, ст. 445.
2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.12.2011) // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.12.2011, с изм. от 07.12.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.02.2012) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
4.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 30.11.2011) // Российская газета, N 238-239, 08.12.1994.
5.Федеральный закон от 23.11.2009 N 261-ФЗ (ред. от 12.12.2011) "Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ, 30.11.2009, N 48, ст. 5711.
6.Федеральный закон от 19.07.2009 N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" // Российская газета, N 133, 22.07.2009.
7.Федеральный закон от 17.07.2009 N 164-ФЗ (ред. от 25.11.2009) "О внесении изменений в Федеральный закон "О защите конкуренции" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" // Российская газета, N 134, 23.07.2009.
8.Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" // Парламентская газета, N 99-101, 09.08.2007.
9.Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О защите конкуренции" // Парламентская газета, N 126-127, 03.08.2006.
10.Федеральный закон от 29.07.2004 N 95-ФЗ (ред. от 24.07.2009) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах" // Парламентская газета, N 143, 04.08.2004.
11.Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" // Российская газета, N 247, 20.12.2001.
12.Федеральный закон от 29.12.1995 N 222-ФЗ (ред. от 31.12.2001, с изм. от 19.06.2003) "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" // Утратил силу с 1 января 2003 года (Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ) // Российская газета, N 5, 11.01.1996.
13.Постановление Правительства РФ от 27.02.2009 N 178 (ред. от 26.01.2012) "О распределении и предоставлении субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства" (вместе с "Правилами распределения и предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства") // Собрание законодательства РФ, 09.03.2009, N 10, ст. 1226.
14.Постановление Правительства РФ от 22.07.2006 N 455 "Об утверждении Правил применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации" // Российская газета, N 162, 27.07.2006.
15.Распоряжение Правительства РФ от 23.12.2009 N 2062-р <О внесении изменений и признании утратившими силу некоторых актов Правительства РФ> // Российская газета, N 252, 29.12.2009.
16.Приказ Минфина РФ от 31.12.2008 N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения" // Российская газета, N 36, 04.03.2009.
17.Письмо Минфина России от 04.06.2010 N 03-11-09/43 // СПС КонсультантПлюс. 2012.
18.Письмо Минфина РФ от 13.05.2010 N 03-11-06/3/72 // СПС КонсультантПлюс. 2012.
19.Письмо Минфина России от 17.03.2010 N 03-11-11/57 // СПС КонсультантПлюс. 2012.
20.Письмо Минфина России от 12.03.2010 N 03-11-11/50 // СПС КонсультантПлюс. 2012.
21.Письма Минфина России от 10.02.2010 N 03-03-05/23, от 14.01.2010 N 03-02-07/1-13, от 24.12.2009 N 03-03-05/251 // СПС КонсультантПлюс. 2012.
22.Письмо Минфина России от 24.02.2009 N 03-07-15/24 // СПС КонсультантПлюс. 2012.
23.Письма Минфина России от 27.03.2008 N 03-11-04/2/60 и от 24.03.2008 N 03-11-04/2/57 // СПС КонсультантПлюс. 2012.
24.Письмо Минфина России от 29.05.2007 N 03-07-09/09 // СПС КонсультантПлюс. 2012.
25.Письма Минфина России от 31.07.2006 N 03-04-11/132, от 06.05.2006 N 03-03-04/1/421 // СПС КонсультантПлюс. 2012.
26.Письмо Минфина России от 19.12.2005 N 03-04-15/116 // СПС КонсультантПлюс. 2012.
27.Письмо ФНС России от 02.11.2010 N ШС-37-3/14719@ // СПС КонсультантПлюс. 2012.
28.Письмо ФНС России от 03.02.2010 N ШС-22-3/84@) // СПС КонсультантПлюс. 2012.
29.Письмо ФНС России от 23.03.2009 N ШС-22-3/216@ // СПС КонсультантПлюс. 2012.
30.Письмо ФНС России от 25.01.2006 N ММ-6-03/62@ // СПС КонсультантПлюс. 2012.
31.Письма УФНС России по г. Москве от 08.02.2010 N 20-14/2/012411@, от 17.02.2010 N 20-14/4/016556@) // СПС КонсультантПлюс. 2012.
32.Письма УФНС России по г. Москве от 15.11.2009 N 20-14/2/115839@, от 20.10.2009 N 20-14/2/109415@ // СПС КонсультантПлюс. 2012.
33.Письмо УФНС России по г. Москве от 11.01.2009 N 19-12/000118 // СПС КонсультантПлюс. 2012.
34.Письмо УФНС России по г. Москве от 21.11.2006 N 19-11/101863 // СПС КонсультантПлюс. 2012.
35.Письмо УФНС России по г. Москве от 31.10.2006 N 21-11/95156@ // СПС КонсультантПлюс. 2012.
36.Письмо УФНС России по г. Москве от 12.05.2006 N 19-11/39204 // СПС КонсультантПлюс. 2012.
Литература
37.Авдеев В.В. Торговля: признаки розничной и оптовой торговли для ЕНВД // Налоги. 2011. N 32.
38.Авдеев В.В. Упрощенная система налогообложения. Переход на ЕНВД с УСН // Налоги. 2011. N 7.
39.Автурханов Э.М. Аспекты налогообложения зарубежных портфельных инвесторов в разных странах // Налоги (журнал), 2009, N 2.
40.Антаненкова Е. УСН на основе патента // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2011. N 43.
41.Бондаренко О.А. Правовое регулирование специальных налоговых режимов в Российской Федерации: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2005.
42.Волгина Л.А. Упрощенная система налогообложения // Консультант бухгалтера. 2009. N 5.
43.Воловик Е. Великобритания. Налоговое обозрение // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2007. N 8.
44.Воловик Е. [Налоговое обозрение от 06.04.2011] // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2011. N 14.
45.Глинов А.В. Административно-правовое регулирование налогового планирования в Российской Федерации: Дис. ... к-та юрид. наук. М., 2005.
46.Гордеева О.В. Необоснованная налоговая выгода: отличительные признаки и практика применения // Финансы. 2010. N 3.
47.Журавлева О.О. Понятие налогового контроля // Право и финансовый контроль. М., 2009.
48.Зимакова Л.А., Костякова Ю.В. Сравнение и анализ национальных систем финансового учета // Международный бухгалтерский учет. 2011. N 42.
49.Зиновьев И.В. Специальные налоговые режимы: сущность и перспективы совершенствования: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2004.
50.Иващенко Н.С. Специальный и общий налоговый режим // Налоги и налогообложение. 2004. N 7.
51.Кочергов Д.С., Устинова Е.Е. Упрощенная система налогообложения: сложные вопросы применения. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Омега-Л, 2008.
52.Лермонтов Ю.М. О перспективах развития налогового законодательства Российской Федерации // СПС КонсультантПлюс. 2012.
53.Ломакин Д.В. Корпоративные правоотношения: общая теория и практика ее применения в хозяйственных обществах. М.: Статут, 2008.
54.Матинов А.С. Специальные налоговые режимы. М., 2006.
55.Матинов А.С. Специальные налоговые режимы: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2005.
56.Кобзарь-Фролова М.Н. К вопросу о налоговой политике и стимулирующей роли налогов и сборов // Финансовое право. 2011. N 1.
57.Красноперова О.А. Учетная политика организаций на 2010 г. М.: ГроссМедиа, 2010.
58.Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов // Все о налогах N 6. 2010 г. (С. 3 - 31).
59.Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010.
60.Семенихин В.В. Индивидуальные предприниматели: применение упрощенной системы налогообложения на основе патента // Налоги. 2010. N 47.
61.Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. М.: Дело и Сервис, 2006.
62.Тихомиров Ю.А. Эффективность закона: от цели к результату // Журнал российского права. 2009. N 4.
63.Толкушкин А.В. Комментарий (постатейный) к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения". М.: Юрайт, 2003.
64.Фадеев Д.Е. Актуальные вопросы развития налоговой системы. М.: Налоговый вестник, 2010.
65.Шахмаметьев А.А. Режим налогообложения нерезидентов: правовая основа регулирования: монография. М.: Юрлитинформ, 2010.
66.Налоговое право России. Особенная часть: Учебник / Отв. ред. Н.А. Шевелева. М., 2004.
Литература на иностранном языке
67.Commission Recommendation of 6 May 2003 concerning the definition of micro, small and medium-sized enterprises: 2003/361/EC. Article 2 // Official Journal of the European Union. - 20.05.2003. - L 124/39.
68.Economic Policy Reforms: Going for Growth-ISBN-978-92-64-05277-2 OECD-2009.
69.Groups of Companies in the EEC: A Survey Report to the European Commission on the Law Relating to Corporate Groups in various Member States / Edited by prof. E. Wymeersch. Berlin - New York, 1993.
70.Kim Ji-hyun, Experts Say Holding Firms Should Adopt Consolidated Tax System // Korea Herald. October 2002.
71.Taxation of Non-residents in Spain. Ministetio de Economia Y Hacienda. Income from dividends and interest. P. 17.
Судебная практика
72.Постановление Президиума ВАС РФ от 17.02.2009 N 9181/08 по делу N А40-20314/07-112-124 // СПС КонсультантПлюс. 2012.
73.Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 26.11.2009 по делу N А53-8721/2009, ФАС Западно-Сибирского округа от 28.03.2007 N Ф04-1732/2007(32815-А45-14), ФАС Поволжского округа от 06.08.2009 N А65-3671/2009 // СПС КонсультантПлюс. 2012.
74.Постановления ФАС Московского округа от 25.06.2008 N КА-А40/5284-08, от 11.09.2008 N КА-А41/8495-08-П, ФАС Западно-Сибирского округа от 07.02.2007 N Ф04-9404/2006(30453-А45-26), Ф04-9404/2006(30454-А45-26) // СПС КонсультантПлюс. 2012.
Интернет-ресурс
75.Аузан А. Общественный договор и гражданское общество: Лекция. 23.12.2004 // www/academy-go.ru/site/GrObsh/Publications/2005_01_28.shtml.
76.Where the money is going: Main spending targets by country // URL: http://www.oecd.org/document/50/0,3343,en264933703431636981111,00.html
77.www.rcsme.ru.
78.www.nisse.ru.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00477