Технико-экономическое обоснование создания малого предприятия по производству катанки из цветных металлов.

ВВЕДЕНИЕ
Раздел 1
АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИТУАЦИИ В РОССИИ И В ОТРАСЛИ
1.1 Направления развития металлургической отрасли в России в современный период
1.2 Анализ производственных затрат на предприятиях металлургической отрасли
1.3 Становление и развитие малых предприятий в металлургической отрасли России
1.3.1 Преимущества и недостатки малых предприятий
1.3.2 Необходимость создания малого предприятия по производству катанки из цветных металлов
1.4 Свойства и область применения катанки из цветных металлов
Выводы
Раздел 2
ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
2.1 Характеристика основных технологических процессов, операций и оборудования
2.2 Характеристика основного технологического оборудования для производства катанки из цветных металлов
2.3. Технологическая схема производства катанки из цветных металлов на малом предприятии
Выводы
Раздел 3
ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
3.1. Нормативно-технологическая карта
3.2. Организация, нормирование и оплата труда
3.3.Управление предприятием
3.4. Фонд оплаты труда
3.5. Капитальные вложения
3.6. Себестоимость продукции
3.6.1. Затраты на металл
3.6.2. Затраты на вспомогательные материалы, транспортные расходы и на технологическую оснастку
3.6.3. Затраты на энергоносители
3.6.4. Затраты на оплату труда
3.6.5. Арендные платежи
3.6.6. Амортизационные отчисления
3.6.7. Затраты на содержание зданий, сооружений и создание ремонтных фондов
3.6.8. Прочие расходы
3.6.9. Анализ структуры себестоимости производства продукции
3.7. Условно-постоянные и условно-переменные издержки производства
Раздел 4
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА
4.1. Организация реализации проекта
4.2. Производственная программа и расчет товарной продукции
4.3. Инвестиционные затраты
4.4. Источники инвестиций
4.5. Расчет платежей по кредиту
4.6. Расчет текущих издержек на производство
4.7. Расчет налоговой нагрузки предприятия
4.7.1 Налог на имущество предприятия
4.7.2. Налог на добавленную стоимость
4.7.3 Налог на прибыль
Раздел 5 Экология и охрана труда
5.1 Идентификация опасных и вредных производственных факторов
4.2 Санитарно – гигиенические требования
5.3 Разработка мер защиты от опасных и вредных факторов
5.4 Безопасность жизнедеятельности в чрезвычайных ситуациях
4.5 Инженерная разработка от основного потенциально опасного вредного фактора
5.6 Выводы по разделу
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Технико-экономическое обоснование создания малого предприятия по производству катанки из цветных металлов.

об.3 = 0,472 смены Kзагр.об.4 = 0,532 смена 3.2. Организация, нормирование и оплата трудаОрганизация оплаты труда является важной составляющей организации труда на предприятии. В основе организации оплаты труда лежат следующие принципы:- предоставление предприятиям максимальной самостоятельности в вопросах организации и оплаты труда;- распределение в соответствии с результатами труда, его количеством и качеством;- материальная заинтересованность в высоких конечных результатах труда и неограниченности заработной платы;- выработка эффективной системы социальной защищенности работников;- регулирование соотношения в оплате труда между наиболее и наименее оплачиваемыми категориями работников.На металлургических предприятиях весь производственный персонал можно распределить по шести профессиональным группам:- 1-я группа - плавильные, литейные, прессовые (горячая сетка);- 2-я группа - прокатно-волочильные;- 3-я группа - станочники по металлу;- 4-я группа – ремонтники;- 5-я группа - другие профессии, обслуживающие производство;- 6-я группа - прочие.Группы отражают сложность профессии (требуется определенная квалификация и навыки), а также микроклимат на рабочем месте (температурные условия и т.п.) и требуемые физические усилия рабочих при выполнении операций.В каждой группе установлены 6 тарифных разрядов. Для перехода от одного разряда к другому разряду данной группы существуют тарифные коэффициенты, а для перехода от одной группы к другой – групповые коэффициенты.Таблица 5Тарифные и групповые коэффициентыНомер группыКоэффициентыНомер разрядаКоэффициенты11,511,021,421,131,331,2241,241,3651,051,5660,861,82Величина тарифных ставок регулируется величиной минимальной заработной платы, установленной Постановлением Правительства. Величина минимальной заработной платы на 01 января 2012 года составляет 6500 рублей.Минимальную заработную плату некоторые предприятия умножают на коэффициент и получают минимальную зарплату для 1-го разряда 5-ой группы. Для данного предприятия применяют коэффициент 2, тогда минимальная зарплата составляет: 10 400 * 2 = 20 800 (руб).При 40-часовой рабочей неделе продолжительность работы в часах составляет 167,7 часов в месяц. Отсюда величина часовой тарифной ставки 1-го разряда 5-ой группы составит: 20 800/ 167,7 = 124,0 (руб/час).Таблица 6Величина тарифных ставок для определения з/пРазрядГруппа1234561186,0173,6161,2148,8124,099,22446,9297,9212,8163,7136,4109,13545,1363,4259,6199,7166,4133,14741,5494,3353,08271,6226,3181,0451 156,5771,0550,7423,6353,03282,462 104,81 403,21 002,3771,0642,5514,03.3.Управление предприятиемОрганизация деятельности предприятия подразумевает разработку структуры управления предприятием, распределение задач, прав и обязанностей, подготовку должностных инструкций и т.п.Организационная структура может изменяться по мере развития предприятия и зависеть от внутренней и внешней среды организации. Следует выбирать такую организационную структуру, которая соответствует стратегическим планам организации и обеспечивает ей эффективное взаимодействие с окружающей средой. Организационная структура управления предприятием отражена на рис. 2.Отдел снабжения (1)Мастер смены (1)(1)Сборщик (1)Плавильщик(1) (1) (2)Художник-модельер (1)Обработщик(1) (2)Кладовщик (2)Слесарь (1)Генеральный директор (1)Зам ген. Директора по производству (1)Управляющий производством (1)Секретарь – референт (1)Планово эконом. отдел (1)Бухгалтерия (1)Финансовый директор (1)Начальник ОТК (1)Контролер (1)Отдел маркетинга (1)Литейщик (1)Упаковщик (1)Рис. 2. Организационная структура управления предприятием3.4. Фонд оплаты трудаПри расчете фонда заработной платы весь кадровый состав разделяют на три группы: - 1-я группа - основные производственные рабочие;- 2-я группа - вспомогательные рабочие (слесари, кладовщики, и др.).- 3-я группа - руководители и специалисты.Заработная плата рассчитывается исходя из каждой категории трудящихся (табл. 9). При установлении средней месячной заработной платы необходимо исходить из соотношения квалификации, тенденции развития рыночной экономики и желания закрепления кадров и организаций. Сводная таблица по заработной плате представлена в таблице 7.Формулы для расчетов фондов заработной платы:- месячный Фмесj= Зсрj* Кj (17)- годовой Фгодj= Фмесj* 12 (18)где Зсрj – средняя месячная зарплата j-той категории трудящихсяКj – списочный состав (численность) j-той категории.Таблица 7Сводная таблица по заработной плате№ГруппаДолжностьКол-во чел.1РуководителииспециалистыДиректор12Зам. директора по производству13Зам. директора по финансовым вопросам14Секретарь-референт15Производственно-экономический отдел16Бухгалтерия17Отдел маркетинга18Отдел снабжения19Начальник ОТК110Техническое бюро111Мастер смены212ПроизводственныерабочиеКонтролер ОТК213Шихтовщик214Плавильщик215Литейщик116Прокатчик117Контролер смотки бухты118Водитель электрокары219Упаковщик220ВспомогательныерабочиеСлесарь-механик221Слесарь-электрик222Кладовщик1Рассчитаем величину тарифных ставок: 1. Производственные рабочие:Контролёр ОТК 5 гр. 1 раз. = 124,0 * 2 чел. = 248,0 руб./чШихтовщик 5 гр. 2 раз. = 136,4 * 2 чел. = 272,8 руб./чПлавильщик 6 гр. 3 раз. = 181,04 * 2 чел. = 362,08 руб./чЛитейщик 5 гр. 2 раз. = 136,4 * 1 чел. = 136,4 руб./чПрокатчик 5 гр. 2 раз. = 136,4 * 1 чел. = 136,4 руб./чКонтролер смотки бухты 6 гр. 3 раз. = 133,1 * 1 чел. = 133,1 руб./чВодитель электрокары 5 гр. 1 раз. = 124,0 * 4 чел. = 496,0 руб./чУпаковщик 6 гр. 1 раз. = 99,2 * 2 чел. = 198,4 руб./чСредняя месячная з/п = ((248,0 + 272,8 + 362,08 + 136,4 + 136,4 + 133,1 + 496,0 + 198,4)*167,70)/15=22 172,0 руб. 2. Вспомогательный персонал:Слесарь-механик 5 гр. 2 раз. = 136,4 * 2 чел. = 272,4 руб./чСлесарь- электрик 5 гр. 2 раз. = 136,4 * 2 чел. = 272,4 руб./чКладовщик 6 гр. 1 раз. = 99,2 * 1 чел. = 99,2 руб./чСредняя месячная з/п = ((272,4+272,4+99,2)*167,7)/5=21 600 руб. 3. Руководители и специалисты:Средняя месячная з/п = 22 172*1,5=33 258,0 руб.Рассчитаем фонд заработной платы для всех рабочих за месяц: Производственные рабочие: 22 172*15 = 332 580,0 руб.Вспомогательные рабочие: 21 600*5 = 108 000,0 руб.Руководители и специалисты: 33 258*12 = 465 612,0 руб.Итого: 906 192,0 руб. Рассчитаем фонд заработной платы для всех рабочих в год: Производственные рабочие: 332 580*12 = 3 990 960,0 руб.Вспомогательные рабочие: 108 000*12 = 1 296 000,0 руб.Руководители и специалисты: 465 612*12 = 5 587 344,0 руб.Итого: 10 874 304,0 руб.Расчеты сведены в таблицу 8. При установлении средней месячной заработной платы различных категорий трудящихся исходили из соотношения квалификации, тенденций развития рыночной экономики (инфляционные явления) и желания закрепить кадры (уменьшить текучесть) организации.Таблица 8Расчет годового фонда заработной платы для производства катанки№Категория трудящихсяСписочный состав (чел)% от итогаСредняя месячная заработная плата (руб.)Фонд ЗП (руб.)месяцгод1Производственные рабочие1136,6715000,00165 000,001 980 000,002Вспомогательные рабочие516,6715000,0075 000,00900 000,00Итого рабочие1653,33 240 000,002 880 000,003Руководители и специалисты1446,6733000,00462 000,005 544 000,00Итого персонал30100,00 702 000,008 424 000,00Как видно из таблицы 8 годовой фонд заработной платы равен 8 242 000 руб.Дополнительная заработная плата составляет 20% от годового фонда и равна:8 424 000*0,2 = 1 684 800 руб.Таким образом, годовой фонд заработной платы равен:8 424 000 + 1 684 800 = 10 108 800 руб.Отчисления на социальные нужды определяются в процентах от годового фонда оплаты труда и составляют:Таблица 9 Фонд оплаты труда с отчислениями№Наименование%Сумма1Фонд социального страхования2,9293 1552Фонд медицинского страхования3,1313 3733Территориальный фонд обязательного медицинского страхования РФ2,0202 1764Пенсионный фонд26,02628288ИТОГО34,03 436 992В нашем случае годовой фонд оплаты труда с отчислениями составляет: ФОТ с отчислениями = 10 108 800 * 1,34 = 3 436 992 руб.3.5. Капитальные вложенияКапитальные вложения - это затраты материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленные на строительство новых и техническое перевооружение действующих основных фондов. Стоимость одной установки ЛПА-АК производительностью до 5 000 тонн в год ВНИМЕТМАШ составляет 6000 000 рублей.Затраты по другим статьям затрат принимаются в соответствии со сложившейся структурой затрат, заданных в процентах от стоимости оборудования приведены в таблице 10.Затраты на нематериальные активы определены экспертным путем и составляют:- 450 000,00 руб. - разработка технической документации; - 170 000,00 руб. - разработка бизнес-плана. В таблице 10 отражена так же балансовая стоимость основных фондов и нематериальных активов. Учитываем, что оборудование принимается на баланс без учета НДС.Таблица 10 Расчет величины капитальных вложений№ п/пЭлементы капитальных вложенийНорма в % от стоимости оборудованияЗатраты с НДС, тыс рубБалансовая стоимость, тыс руб1Здания и сооружения35,002150,402150,402Санитарно- технические работы20,001228,801228,803Административно- бытовые помещения6,00368,64368,644Итого здания и сооружения  3747,843747,845Оборудование 6144,005206,786Монтаж оборудования20,001228,801041,367Транспортные расходы6,50399,36338,448Прочие расходы1,5092,1678,109Итого оборудование  7864,326664,6810Итого основные фонды (п.4+п.9) 11612,1610412,5211Технорабочая документация 450,00381,3612Бизнес- план 170,00144,0713Итого нематериальные активы  620,00525,4214Итого капитальные вложения  12232,1610937,94Таким образом, суммарные затраты на создание основных производственных фондов и нематериальных активов составят 12 232,16 тыс. руб. Налог на добавленную стоимость в составе затрат на основные средства равен: 12 232,16 – 10 937,94 = 1 294,22 тыс. руб.3.6. Себестоимость продукцииСебестоимость продукции – денежное выражение текущих затрат предприятия на производство и реализацию продукции. Экономическая основа себестоимости – издержки производства. Себестоимость — один из важнейших качественных показателей эффективности производства.В себестоимости в концентрированном виде отражаются результаты производственно-хозяйственной деятельности. Себестоимость является нижней границей для установления цен. Снижение себестоимости отражает экономию общественного труда и лежит в основе роста прибыли и национального дохода.Планирование, учет и калькулирование себестоимости продукции должны обеспечивать выявление и мобилизацию имеющихся резервов систематического снижения затрат на производство и сбыт продукции, увеличение массы прибыли и повышения рентабельности производства. При калькулировании себестоимости затраты рассчитываются на 1 т готовой продукции.При калькулировании себестоимости затраты рассчитываются на 1 тонну готовой продукции. Произведем расчет себестоимости, сводя результаты в таблицу, приведенную в конце раздела.3.6.1. Затраты на металлЗатраты на металл (статья 1) является одной из основных калькуляционных статей, так как на нее приходится более 50 % всех издержек производства.Образующиеся возвратные отходы в основном идут в переплав на своем производстве, другая часть отходов продается. В этом случае затраты на металл рассчитываются по формуле:Зме = Цме * Кзап общ – Цотх * (Кзап общ – 1)*(1-Кпот) (19)Зме - затраты на металл;Цме – стоимость 1т шихты;Цотх. – внутризаводская цена 1т возвратных отходов;Кзапр.общ. – общий заправочный коэффициент;Кпот – коэффициент, который учитывает безвозвратные потери металла. Он находится в пределах 0,003 - 0,005.Средняя цена на медь на Лондонской бирже металлов за март, апрель, май 2011 года составила 4 744 долларов за тонну. По курсу ЦБ 34,0 руб. за 1 доллар, цена на алюминий составит: 4 744 * 34,0 = 161 296,0 руб./т. Цена отходов, составляет 50 ÷ 65 % от цены сплава.Цотх = 161 296*0,65= 104 842 руб./тПо полученным данным определяем затраты на металл3ме= 161 296*1,06-104 842*(1,93-1)*(1-0,003) = 165 039 руб./тЗатраты на металл годовую программу:3Ø9,0= 165 039 *900 = 148 535 100 руб.3Ø12,0= 165 039*1500 = 247 558 500 руб.Таблица 11Затраты на металл№ п/пТип изделияЗатраты на металл (сырье и основные материалы), руб.Доля, %На 1т готовогоНа программу1Катанка Ø 9,0мм165 039148 535 10037,52Катанка Ø 12,0мм164 917247 558 50062,5Всего396 093 600100,03.6.2. Затраты на вспомогательные материалы, транспортные расходы и на технологическую оснасткуВспомогательные материалы, составляют 2% от затрат на сырье и основные материалы:Звсп.1 = 165 039 * (2 / 100) = 3 300,77 (руб.)Транспортные расходы, составляют 5% от затрат на сырье и основные материалы:Зтр.1 = 165 039*2400* (5 / 100) = 19 804 680 (руб.)В нашем случае (производство нескольких изделий) годовые затраты на транспортные расходы распределяются пропорционально трудоемкости изделий, выраженной в чел-час на 1 т готового. Для этого: находят годовые затраты; рассчитывают затраты, приходящиеся на 1 чел-час; определяют j затраты на 1 т готового данного изделия, умножая затраты на 1 чел.-час на общую трудоемкость 1 т готового, выраженный в чел.-час.ЗØ 9,0мм = 19 804 680/4 234,2 * 3,214 = 8 251,93 (руб.)ЗØ 12,0мм = 19 804 680/4 234,2 * 3,294 = 8 245,86 (руб.)Таблица 12Затраты на транспортные расходы№ п/пТип изделияЗатраты транспортные расходы, руб.Доля, %На 1т готовогоНа программу1Катанка Ø 9,0мм8 251,937 426 737,0037,52Катанка Ø 12,0мм8 245,8612 368 790,0062,5Всего16 497,7919 795 527,00100,00Затраты на технологическую оснастку, составляют 2% от балансовой (первоначальной) стоимости оборудования, деленной на годовой выпуск продукции (2 400т.):(6 664,68/2 400) * 0,02*1000 = 55,54 (руб.)3.6.3. Затраты на энергоносителиЗатраты на энергоносители определяют по технической характеристике оборудования, затрат станко-часов (приведенных в НТК) на 1т продукции и цены на энергоресурсы: Зэ = ∑ ∑ Ц эн.р.j. * Tij * Rji, (20)где : Ц эн.р.j. - цена энергоресурса типа j;Tij - расход станко-ч на 1т готовой продукции типа а на агрегате i;Rji - расход энергоресурса типа j за 1 станко-час работы агрегата i.В первом приближении затраты на энергоносители рассчитывают как долю затрат на сырье и основные материалы равные 25%.Таблица 13Затраты на энергоносители№ п/пТип изделияЗатраты на энергоносители, руб.Доля, %На 1т готовогоНа программу1Катанка Ø 9,0мм41 259,6737 133 703,0037,52Катанка Ø 12,0мм41 229,3261 843 980,0062,5Всего82 488,9998 977 683,00100,003.6.4. Затраты на оплату трудаЗатраты на заработную плату с отчислениями определяются по формуле: ФОТ/Q=Фз/п на 1т., (21)где ФОТ – годовой фонд оплаты труда с отчислениями, руб; Q - годовая программа, т.Так как в цехе производятся два типа изделий, то затраты на заработную плату с отчислениями определяются путем распределения годовых затрат пропорционально трудоемкости изделий, выраженной в чел-ч.: З=ФОТ*(Тгот.i/∑Тгот. i) , (22)где Тгот. i - трудоемкость производства продукции i на 1 т готового; ∑ Тгот. i – суммарная трудоемкость всей годовой производственной программы.Таблица 14Затраты на оплату труда№ п/пТип изделияЗатраты на оплату труда, руб.Доля, %На 1т готовогоНа программу1Катанка Ø 9,0мм5 764,685 188 212,0038,02Катанка Ø 12,0мм5 644,088 466 120,0062,0Всего11 408,7613 654 332,00100,00В нашем случае при производстве нескольких изделий затраты по статьям 4 и 11 определяются путем распределения годовых затрат пропорционально трудоемкости изделий выраженной в чел-час.3.6.5. Арендные платежиДанный проект предполагает аренду производственных помещений. По требованиям охраны труда арендуемое производственное помещение должно быть не менее 1000 м2. Для данного проекта офисное помещение 63,5 м2. В целях улучшения экологического климата и в связи с решением Правительства Москвы о выводе производств за черту города предполагается арендовать помещения на окраине города или в области. По данным анализа рынка в ближайшем Подмосковье аренда производственных помещений составляет в среднем 4 000 руб. за 1 кв. м. Аренда офисных помещений составляет в среднем за год 10 000 руб. за 1 кв. м.Исходя из этого, аренда будет составлять:1000 * 4 000 + 63,5*10 000 = 4 635 000,0 руб. в год ЗØ9,0 = 4 635 000/4 234,2*3,214 = 3 518,23 (руб.)ЗØ12,0 = 4 635 000/4 234,2*3,294 = 3 605,80 (руб.)Таблица 15Затраты на аренду№ п/пТип изделияЗатраты на аренду, руб.Доля, %На 1т готовогоНа программу1Катанка Ø 9,0мм3 518,233 166 407,0036,932Катанка Ø 12,0мм3 605,805 408 700,0063,07Всего7 124,038 575 107,00100,003.6.6. Амортизационные отчисленияВ данной работе амортизационные отчисления определяются линейным способом на основе специальных норм, устанавливаемых в процентах от первоначальной стоимости. При линейном способе начисление амортизации производится равномерно исходя из первоначальной или восстановительной стоимости объекта основных фондов и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта. Нормы амортизационных отчислений устанавливаются предприятием идифференцированы по видам основных средств. Нормы установлены врасчете на год. Действующее в настоящее время положение побухгалтерскому учету основных средств позволяет производить амортизационные отчисления и другими способами - исходя из остаточной стоимости объекта, уменьшаемыми долями пропорционально объему выпускаемой продукции. Выбор способа начисления амортизации позволяет оптимизировать налоговые оплаты и может быть рассмотрен далее как путь повышения эффективности проекта.Полученные результаты расчетов амортизационных отчислений, приходящихся на одну тонну, заносятся в таблицу 16.Таблица 16Амортизационные отчисленияПоказателиNaiSi, тыс. руб.Ai, руб., на годовую программуAi, руб., на 1т. готовогоКатанка Ø 9,0ммКатанка Ø 12,0ммАмортизация зданий1,0%15,6237 488,0015,6215,62Амортизация оборудования7,0%194,39466 536,00194,39194,39Амортизация нематериальных активов20,0%43,79105 096,0043,7943,79Итого амортизационные отчисления, в год571 632,00238,18238,183.6.7. Затраты на содержание зданий, сооружений и создание ремонтных фондовЗатраты на содержание зданий и сооружений определяем путем распределения годовых затрат пропорционально затратам станко-часов на 1т готового.Затраты по статье «Содержание зданий и сооружений» определяются по формуле: Ззд.= Ар*Nсз/Q (23)где Ар - годовые затраты на аренду производственного помещения; Q - годовая программа выпуска продукции, т Nсз - норматив на содержание зданий и сооружений,1%Затраты на содержание зданий и сооружений Таблица 17Затраты на содержание зданий и сооружений№ п/пТип изделияЗатраты на содержание зданий и сооружений, руб.Доля, %На 1т готовогоНа программу1Катанка Ø 9,0мм15,6214 058,0037,52Катанка Ø 12,0мм15,6223 430,0062,5 Всего31,2437 488,00100,00Для обеспечения в течение ряда лет равномерного включения затрат на проведение особо сложных видов ремонта основных производственных фондов в себестоимость продукции включаются отчисления в ремонтный фонд, определяемые исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов и нормативов отчислений, утверждаемых установленном порядке самими организациями. Таблица 18Отчисления в ремонтный фондТип изделияДоля, %Затраты на ремонтный фонд на 1 т готового, руб.Затраты на ремонтный фонд на годовую программу, руб.оборудованиенематериальные активыоборудованиенематериальные активыКатанка37,5205,5107,75184 950,0096 975,00Ø 9,0ммКатанка62,5205,5107,75308 250,00161 625,00Ø 12,0ммИТОГО100  493 200,00258 600,00Текущий ремонт оборудования: 2%;Капитальный ремонт оборудования: 5,4%;Текущий ремонт зданий: 1,5%;Капитальный ремонт зданий: 5,4%;3.6.8.