Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
364861 |
| Дата создания |
08 апреля 2013 |
| Страниц |
93
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 24 апреля в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ И ЗА РУБЕЖОМ
1.1. Налоговая система государства, ее сущность и значение
1.2. Структура системы налогообложения в России и странах Европы
1.3. Эволюция налоговой системы Российской Федерации
2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ И СТРАНАХ ЕВРОПЫ
2.1. Система прямого налогообложения
2.2. Система косвенного налогообложения
2.3. Основные достоинства и недостатки российской системы налогообложения
2.4. Место налоговых доходов в федеральном бюджете Российской Федерации
3. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ НА ПРИМЕРЕ ООО «ФЕЛИЧИТА»
3.1. Краткая характеристика предприятия ООО «Феличита»
3.2. Характеристика налоговых выплат на предприятии ООО «Феличита»
3.2.1. Оценка влияния НДС на деятельность предприятия
3.2.2. Оценка влияния налога на прибыль
3.2.3. Анализ налоговой нагрузки НДФЛ и страховых взносов
3.2.4. Анализ налоговой нагрузки по налогу на имущество
3.3. Методы оптимизации налогообложения на предприятии ООО «Феличита»
3.4. Оценка эффективности перехода на специальный налоговый режим налогообложения
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Введение
Налогообложение в России и за рубежом.
Фрагмент работы для ознакомления
В ходе проведенного в данной работе исследования было выяснено, что все юридические и физические лица должны участвовать в формировании бюджета государства путем внесения обязательных платежей. Совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, форм и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов представляют собой налоговую систему. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж в государственный или местные бюджеты. Рассмотрев понятие, сущность налоговой системы, налогов были рассмотрены основные функции налогов:
1. Фискальная;
2. Распределительная;
3. Регулирующая;
4. Контрольная;
5. Поощрительная.
Далее было определено, что налоги классифицируются по различным признакам, в частности:
по законодательству Российской Федерации;
по способу взимания;
по уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж;
по характеру использования налогового платежа;
по периодичности уплаты;
по объектам налогообложения.
Далее была рассмотрена структура российской налоговой системы и западных стран. Было определено, что налоговые системы как России, так и стран Европы, включают как прямые, так и косвенные налоги. Подробное изучение прямого и косвенного налогообложения в России и Европе показало, что максимальная ставка налога на прибыль в США – 40%, а минимальная в Ирландии – 12,5%. Средняя ставка составляет примерно 25-26%, что говорит о том, что в РФ достаточно низкая ставка налога на прибыль. Что касается НДФЛ, то наиболее высокие ставки налогообложения (до 50 - 60%) имеют место в таких странах, как Финляндия, Норвегия, Швеция, Дания, Люксембург, Нидерланды, Бельгия. В России применяется плоская шкала налогообложения, ставка составляет 13%. Что касается НДС, то стандартная ставка НДС колеблется от о 3 до 25%. Средней же является от 18 до 21%. Таким образом, ставка НДС в России является средней.
Затем был выполнен анализ доходов федерального бюджета за 2009-2011 год в разрезе видов доходов, в частности по основным источникам налоговых поступлений. Было установлено, что в 2009 году доходы бюджета были ниже плановых показателей, а в 2010 году фактические поступления превысили плановые поступления. Далее было выяснено, что в структуре доходов наибольшую долю составляют налоговые поступления. Далее выполнен детальный анализ налоговых доходов бюджета. Проведенный анализ показал, что в составе планируемых доходов наибольшую долю составляли налоги на товары, проданные на территории РФ и ввозимые на территорию РФ. В составе фактических доходов наибольшую долю составляют вывозные таможенные пошлины и НДС.
В рамках заключительного этапа исследования была изучена характеристика ООО «Феличита». Предприятие применяет традиционную систему налогообложения и является плательщиком следующих налогов:
налог на доходы физических лиц;
налог на добавленную стоимость;
страховые взносы;
налог на прибыль организаций;
налог на имущество организаций.
Анализ налоговых платежей по основным налогам за период с 2009 по 2011 год показал следующее:
рост налога на прибыль на 1 168 тыс. руб. за 3 года с 527 тыс. руб. до 6 942 тыс. руб.;
Список литературы
1.Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (ред. 30.12.2008)
2.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 03.12.2011)
3.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.04.2012);
4.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 07.02.2012);
5.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.03.12)
6.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.03.12)
7.Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212 от 24.07.09 (ред. от 28.12.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 07.01.2011)
8.Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 года № 209-ФЗ (в ред. 05.07.2010)
9.Постановление от 22 июля 2008 г. N 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
10.Приказ ФНС РФ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 08.04.2011)
11.Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 53 Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
12.Налоговая политика РФ в 2008-2011 гг направлена на противодействие негативным эффектам кризиса и создание условий для восстановления экономического роста. Электрон. дан. URL: http://www.prime-tass.ru/news/0/{EED84D06-5EC3-483C-AA0F-BEF57290B859}.uif
13.Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (одобрено Правительством РФ 20.05.2010)
14.Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 416 с.
15.Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для ВУЗОВ / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. – М.: Финансы, 2009. – 685 с.
16.Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 416с.
17.Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности. – М.: КНОРУС, 2008. – 416с.
18.Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент. Учебное пособие / С.В. Бараулин. – М.: "Омега-Л"; 2007, 272 с.
19.Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник / Л.Е. Басовский. - М.: ИНФРА-М, 2002.-240с.
20.Брызгалин А. В. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ / А. В. Брызгалин. – М.: Юрайт, 2008. – 1400 с.
21.Волкова Н. Д. Налоговая система в России: учеб. пособие / Н. Д. Волкова. – М.: ЮНИТИ, 2008. – 450 с.
22.Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение / Е. С. Вылкова, А.В. Сердюков, А.Л. Тарасевич. - СПб.: Питер, 2008, 752 с.;
23.Глухов В. В. Налоги. Теория и практика: учеб. пособие / В. В. Глухов. – СПб.: Питер, 2008. – 150 с.
24.Евстигнеев Е. Н., . Налоги и налогообложение. краткий курс, 2-е издание / Е.Н. Евстигнеев. - СПб.: Издательский дом «Питер», 2008 год, 288с.;
25.Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение / О.Ю. Еремина – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2009. – 279с.;
26.Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2009. — 480 с.
27.Иохин В. Я. Экономическая теория. Учебник / В. Я. Иохин. – М.: Юристъ, 2008. – 315 с.
28.Карпеко Е.Г. Бюджетная система Российской Федерации. Учебное пособие. – СПб.: 2009.
29.Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2011 – 1024с.
30.Козлова О.Ю. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2010 – 528с.
31.Козырев В. М. Основы современной экономики / В. М. Козырев. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 528 с.
32.Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2008. – 240 с.
33.Косарева Т. Е., Юринова Л. А., Баранова Л. Г. Налогообложение организаций и физических лиц / Т. Е. Косарева, Л. А. Юринова, Л. Г. Баранова. – СПб.: Бизнес – пресса, 2006. – 256 с.
34.Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник / Л.Н. Лыкова. – М.: Дело, 2004, 368с.
35.Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2009. – 528 с.
36.Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский. — СПб.: Питер, 2009. —634 с
37.Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров - М.: Финансы и статистика, 2009, 256с.
38.Никитин С., Глазова Е., Степанова М. Налоги в странах рыночной экономики и в России // Мировая экономика и международные отношения. 2006. N 4. С. 10
39.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2008.529с.
40.Поляк Г.Б. Бюджетная система России. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити, 2010.
41.Пряничников С.Б. Финансовый менеджмент. – Н. Новгород: НОВО, 2009.
42.Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь 5-е изд., перераб. и доп./ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский. - М., 2009 // Электрон. дан. URL: http://slovari.yandex.ru/
43.Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп./ Г.В. Савицкая. - М.: Инфра-М, 2009. — 536 с..
44.Санникова А. Налог на недвижимость // Бухгалтерия и кадры. – 2008. - №10. – СПС КонсультантПлюс
45.Современная экономика. Лекционный курс / гл. ред. А. И. Иванов. - Ростов н/Д.: Феникс, 2009. – 598 с.
46.Соловьева А.Г. Экономика предприятия в схемах / А.Г. Соловьева. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2007. – 231 с.
47.Справочник директора предприятия. – М.: Инфра – М, 2009. – 493 с.
48.Уткин Э. А., Денисов А. Ф. Государственное и муниципальное управление / Э. А. Уткин, А. Ф. Денисов. – М.: Изд-во «ЭКМОС», 2006. – 461
49.
50.Финансовый менеджмент: теория и практика /под ред. Е.С. Стояновой М.: Перспектива, 2009 – 256 с.
51.Шувалова Е.Б. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-практическое пособие / Е.Б. Шувалова, В.В. Климовицкий, А.М. Пузин. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2010. – 134 с.
52.Бизнес в Германии // статья опубликована на сайте http://germany.allbusiness.ru/content/document_r_5C4528D5-0A57-461D-ABC4-ECADF33456CA.html
53.Будет ли в России введен новый налог на недвижимость // статья опубликована на сайте http://www.irn.ru/articles/6288.html;
54.Вопросы и ответы о двойном налогообложении // Электрон. дан. URL: http://www.mgbr.by/articles/?id=47
55.Деньги в Германии // статья опубликована на сайте http://archive.travel.ru/germany/money/
56.Законодательство в Греции // статья опубликована на сайте http://www.undergreeksun.ru/article/a-162.html
57.Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц // статья опубликована на сайте http://www.jourclub.ru/15/829/2/
58.Иванова К., Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат // Электрон. дан. URL: http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003842;
59.Изменения в НДС 2011 // статья опубликована на сайте http://lawedication.ru/izmeneniya-nds-2011.html
60.Какие налоги платят во Франции // статья опубликована на сайте http://www.otchetsdan.ru/news/kakie-nalogi-platyat-vo-francii
61.Мировой опыт налогообложения недвижимости // статья опубликована на сайте http://www.nalog.ru/document.php?id=6150&topic=experience
62.Налог на добавленную стоимость в международной торговле: Европейский союз // статья опубликована http://www.roche-duffay.ru/articles/ec_vat.htm
63.Налоговая система в Италии http://www.movetoitaly.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=10:2011-01-29-14-18-32&catid=1:2011-01-17-08-26-40&Itemid=3
64.Налоговые системы зарубежных стран // статья опубликована на сайте http://dit.perm.ru/articles/nalog/data/031207.htm
65.НДС в Великобритании // статья опубликована на сайте http://www.bookkeeping-accounting.ru/VAT.html
66.Нефедов М.Г. Налогообложение недвижимости по рыночной стоимости с применением компьютерного моделирования // статья опубликована на сайте http://www.valnet.ru/m7-57.phtml
67.Новый налог на недвижимость: хорошо забытое старое // статья опубликована на сайте http://www.6490753.ru/novyj-nalog-na-nedvizhimost-horosho-zabytoe-staroe
68.Основные налоги в Германии // статья опубликована на сайте http://www.de-invest.ru/btaxes/
69.Планирование НДС и налоговые риски // статья опубликована на сайте http://www.pnalog.ru/material/planirovanie-nds-riski
70.Понятие и основные принципы налоговой оптимизации // Электрон. дан. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/1569/;
71.Прошлое и будущее налога на недвижимость // Российский налоговый курьер. – 2009. - № 9. – опубликовано на сайте http://www.rnk.ru/journal/archives/2006/9/nalogovyj_klub/nalogovyj-eksperiment/72104_print.phtml;
72.Свободная энциклопедия Википедия // опубликовано в разделе http://ru.wikipedia.org/wiki/Налог_на_добавленную_стоимость#.D0.9B.D0.B0.D1.82.D0.B2.D0.B8.D1.8F
73.Смирнов Е.Е. Каким быть налогу на недвижимость организаций // Аудитор. 2007. – опубликовано на сайте http://gaap.ru/articles/52028/
74.Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2007_01/Bukina.htm;
75.Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://www.honoraryconsul.ru/?an=ger
76.Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://www.mgbr.by/articles/?id=47
77.Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://www.strana-oz.ru/?numid=5&article=254;
78.Что ждать от нового налога на недвижимость? // статья опубликована на сайте http://www.nn-baza.ru/article/view/622
79.Федеральный бюджет // Электрон. дан. URL: http://www.finekon.ru/federalnyj bjudzhet.php
80.Фискальная система Испании: виды и ставки налоговых платежей // статья опубликована на сайте http://www.sv-audit.ru/print_p.php?id=118
81.Экономическая сущность НДС // статья опубликована на сайте http://www.market-pages.ru/nalogi2/1.html
82.Энциклопедия налогов // Электрон. дан. URL: www.tax-nalog.km.ru;
83.www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ;
84.http://info.minfin.ru/fbdohod.php – официальный сайт Министерства Финансов РФ;
85.www.consultant.ru – Справочно-правовая система.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00446