Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО"КВС" г. Екатеринбург)

Содержание


ВВЕДЕНИЕ
1. Общая характеристика предприятия
2. Анализ финансового состояния предприятия
2.1. Анализ ликвидности и платежеспособности
2.2. Анализ финансовой устойчивости
2.3 Анализ деловой активности
2.4.Анализ имущественного положения предприятия
2.5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Анализ финансовых результатов за 2010-2011 годы
3.Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Приложение

Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО"КВС" г. Екатеринбург)

Коэффициент оборачиваемости запасов
п.1/п.5.1
3,3
8,4
5,2
7
Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности
п.1/п.5.2
10,8
11,1
0,3
8
Коэффициент оборачиваемости денежных средств
п.1/п.5.3
262,9
16,4
-246,5
9
Продолжительность оборота оборотных активов ,дни
п.5./п.3
146,6
101,7
-44,9
10
Продолжительность оборота запасов ,дни
п.5.1./п.3
111,3
43,3
-68,0
11
Продолжительность оборота дебиторской задолженности ,дни
п.5.2./п.3
33,9
33,0
-0,9
12
Продолжительность оборота денежных средств ,дни
п.5.3./п.3
1,4
22,3
20,9
Данные анализа свидетельствуют о снижении деловой активности предприятия за исследуемый период, что связано с отсутствием оптимального соотношения получаемой выручки и использованием имущества предприятия.
2.4.Анализ имущественногоположения предприятия
Анализ структуры имущества и капитала за 2010-2011 годы представлен в таблицах 2.9 и 2.10. В качестве источника информации использована годовая отчетная формы №1 на 31.12.11. (приведена в Приложении ).
Таблица 2.9
Анализ структуры имущества за 2010-2011 годы
АКТИВ
Код
показателя
на конец
2010г.
уд.вес
% в валюте баланса
на конец 2011г.
уд.вес
% в валюте баланса
Изм. за год в сумме,
тыс.руб.
Изм.
за год в процентах %
1
2
3
4
5
6
7
8
I. Внеоборотные активы
 
 
 
 
 
 
 
Нематериальные активы
110
0,0
0,0
Основные средства
120
0,0
408
2,1
408
 
Итого по разделу I
190
0,0
408
2,1
408
II. Оборотные активы
 
 
 
 
 
 
 
Запасы
210
2967
75,9
8210
41,7
5243
177
 
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
223
5,7
229
1,2
6
3
 
затраты в незавершенном производстве
213
0,0
0,0
 
готовая продукция и товары для перепродажи
214
2744
70,2
7981
40,5
5237
191
 
товары отгруженные
215
0,0
0,0
0,0
 
расходы будущих периодов
216
0,0
0,0
0,0
Налог на добавленную стоимость
220
0,0
592
3,0
592
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
903
23,1
6251
31,8
5348
592
Краткосрочные финансовые вложения
250
0,0
Денежные средства
260
37
0,9
4226
21,5
4189
11322
 
Итого по разделу II
290
3907
100,0
19279
97,9
15372
393,45
БАЛАНС
300
3907
100,0
19687
100,0
15780
403,89
Анализ структуры имущества предприятия показывает, что основной удельный вес на протяжении анализируемого периода приходится на оборотные активы: на конец 2010 года-100% ; на конец 2011 года-97,9%.
Основной статьей оборотных активов является статья «запасы»-75,9% к концу 2010 года и 41,9% к концу 2011 года.
Анализ структуры оборотных активов предприятия показывает значение уровня дебиторской задолженности в структуре имущества предприятия: на конец 2010 года-23,1% ; наконец 2011 года-31,8%. Динамика дебиторской задолженности имеет тенденцию роста по удельному весу и по абсолютному значению.
Вместе с тем, анализ дебиторской задолженности ООО «Комплексные видеосистемы» показывает, что необходима активизация работы по снижении дебиторской задолженности на предприятии: введение выполнения работ по предоплате, тщательный отбор платежеспособных заказчиков, применение мер судебного характера к должникам, прочие меры оперативного характера, позволяющие обеспечить поступление заработанных средств.
Прочие статьи оборотных активов имеют незначительные значения удельного веса в итоговых данных имущества.
Внеоборотные активы предприятия составляют в валюте баланса: -на конец 2010 года- 0%; -на конец 2011 года-2,1 %.
Основной статьей внеоборотных активов являлась статья «Основные средства», все поступление основных средств наблюдается в 2011 году, за счет того, что предприятие начало свою деятельность только с конца 2009 года. Все основные средства представлены необходимым складским оборудованием и производственными помещениями.
В виду отсутствия основных средств в 2010 году проведение анализа динамики изменения структуры и показателей эффективности их использования в 2011 году нецелесообразно, т.к. сравнение осуществить не с чем.
Таблица 2.10
Расчет фондоотдачи в 2011 году
№
Наименование
Алгоритм
расчета
2010 г.
2011 год
1
Объем продукции (т.р.)
ф.№2
9727
69207
2
Стоимость основных фондов
408
3
Фондоотдача(т.р.)
п.1/п.2
0,00
169,63
4
Фондоемкость(т.р.)
п.2/п.1
0,00
0,01
Таблица 2.11
Анализ источников формирования имущества за 2010-2011 годы
ПАССИВ
Код
строки
на конец
2010г.
уд.вес% в валюте баланса
на конец 2011г.
уд.вес% в валюте баланса
Изм. за год в сумме,тыс.руб.
Изменения за год в процентах %
1
2
3
4
5
6
7
8
III. Капитал и резервы
 
 
 
 
 
 
 
Уставный капитал
410
75
1,92
75
0,4
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
180
4,6
1643
8,3
1463
813
 
Итого по разделу III
490
255
6,5
1718
8,7
1463
574
IV. Долгосрочные обязательства
 
 
 
 
 
 
 
Займы и кредиты
510
0,00
0,00
0,00
0,00
 
Итого по разделу IV
590
0,0
0,0
0,00
0,00
V. Краткосрочные обязательства
 
 
 
 
 
 
 
Займы и кредиты
610
500
12,8
1418
7,2
918
0,0
Кредиторская задолженность
620
3152
80,7
16551
84,1
13399
425,1
 
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
поставщики и подрядчики
621
2834
72,5
16142
82,0
13308
469,6
 
задолженность перед персоналом организации
622
152
3,9
221
1,1
69
45,4
 
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
45
1,2
54
0,3
9
20,0
 
задолженность по налогам и сборам
624
121
3,1
134
0,7
13
10,7
 
прочие кредиторы
625
0,0
0,0
0,0
 
Итого по разделу V
690
3652
93,5
17969
91,3
14317
392,0
 
БАЛАНС
700
3907
100,0
19687
100,0
15780
403,9
Анализ источников формирования имущества позволяет отметить, что основной удельный вес приходится на краткосрочные обязательства.
Краткосрочные обязательства представлены только кредиторской задолженностью: -на конец 2010 года-93,5%;-на конец 2011 года-91,3%.
Анализ заемных источников финансирования позволяет отметить, что основной удельный вес приходится на кредиторскую задолженность: -на конец 2010 года-80,7%;-на конец 2011 года-84,1%.
Данные анализа позволяют отметить прирост кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам, а также прочим кредиторам в процентах и в абсолютном выражении к концу 2011 года. Отчасти это связано с наличием дебиторской задолженности на протяжении исследуемого периода.
Доля собственного капитала в абсолютном выражении на протяжении 2010-2011 года имеет стабильно невысокое значение с незначительным ростом удельного веса к концу 2011 года и ростом в абсолютном выражении. Отчасти это связано с тем, что предприятия начало свою деятельность недавно –с 2009 года.
Проведенный анализ структуры источников финансирования показывает, что на протяжении периода исследования предприятие имеет незначительную долю собственного капитала и вся его хозяйственная деятельность осуществляется, в-основном, за счет заемных средств.
2.5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Используя отчетную форму №2 (приведена в Приложении ), проведен анализ динамики и структуры финансовых результатов ООО «Комплексные видеосистемы» за 2010-2011 годы (таблица 2.12).
Таблица 2.12.
Анализ финансовых результатов за 2010-2011 годы
Наименование показателей
За 2010год
За 2011год
Откл.
(+,-)
% 2011 год к 2010 году
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг ,тыс.руб.
9727
69207
59480
711,5
Себестоимость продукции,тыс.руб.
7231
55168
47937
762,9
Валовая прибыль,тыс.руб.
2496
14039
11543
562,5
Коммерческие расходы,тыс.руб.
2241
9168
6927
409,1
Управленческие расходы,тыс.руб.
3229
3229
0,0
Прибыль (убыток) от продаж,тыс.руб.
255
1642
1387
643,9
Прочие доходы ,тыс.руб.
366
366
0,0
Прочие расходы,тыс.руб.
21
86
65
409,5
Налогооблагаемая прибыль,тыс.руб.
234
1922
1688
821,4
Чистая прибыль (убыток),тыс.руб.
180
1464
1284
0,0
Приведенные данные показывают следующую динамику показателей:
1. Увеличение выручки от продажи товаров, работ и услуг в 2011 году в сравнении с 2010 годом на 59480,0 тыс.руб.
2.Рост валовой прибыли в 2011 году в сравнении с 2010 годом на 11543,0 тыс.руб.
3.Рост прибыли от продаж в 2011 году в сравнении с 2010 годом на 1387,0 тыс.руб.
4. Рост чистой прибыли в 2011 году в сравнении с 2010 годом на 1284,0 тыс.руб.
Данные анализа финансовых результатов за 2010-2011 годы предприятия ООО «Комплексные видеосистемы» показывают, что предприятие в 2010-2011 годах осуществляло прибыльную деятельность с положительным финансовым результатом. Анализ данных за 2011 год показывает «скачок» выручки, что связано с выходом предприятия на полную мощность по объему продаж.
Следующим этапом проведения анализа финансового состояния предприятия является анализ рентабельности предприятия.
Таблица 2.13
Анализ рентабельности предприятия
№
Показатели
Алгоритм расчета
2010г.
2011г.
Изм..
за год
(+,-)
1
Выручка (нетто) от продажи товаров,
продукции, работ, услуг
Ф.№2стр.010
9727
69207
59480
2
Полная себестоимость продукции, работ,услуг
Ф.№2стр.020,030,040
9472
67565
58093
3
Валовая прибыль
Ф.№2стр.029
255
1642
1387
4
Прибыль (убыток) от продаж
Ф.№2стр.050
255
1642
1387
5
Чистая прибыль отчетного периода
Ф.№2стр.190
180
1464
1284
6
Стоимость внеобортных активов т.р.
ф№1стр190
408
408
7
Стоимость оборотных активов т.р.
ф№1стр290
3907
17969
14062
8
Собственный капитал,т.р.
ф№1стр490
255
1718
1463
9
Всего капитал,т.р.
ф№1стр 700
3907
19687
15780
10
Основные фонды,т.р.
ф№1стр 110
408
408
11
Показатели рентабельности
 
 
 
Рентабельность активов,%
п5/(п.6+п.7)
4,6%
8,0%
3,4%
Рентабельность оборотных активов,%
п.5/п.7
4,6%
8,1%
3,5%
 
Рентабельность собственного капитала,%
п.5/п.8
70,6%
85,2%
14,6%
 
Рентабельность всего капитала,%
п.4/п.9
6,5%
8,3%
1,8%
 
Рентабельность затрат ,%
п.3/п.2
2,7%
2,4%
-0,3%
 
Рентабельность продаж,%
п.4/п.1
2,6%
2,4%
-0,2%
Приведенные данные таблицы 2.13 показывают снижение рентабельности затрат и продаж предприятия в 2011 году, что отчасти связано с тем, что предприятие на начальном этапе своей деятельности применяет невысокую наценку к товару в закупочных ценах для роста объема продаж в натуральных показателях.
Наблюдается рост значения рентабельности активов, собственного и всего капитала к 2011 году за счет роста чистой прибыли от деятельности опережающими темпами в сравнении с ростом величины активов и капитала.
Проведенный анализ финансового состояния ООО «Комплексные видеосистемы» за 2010-2011 годы позволяет оценить финансовое состояние предприятия и перспективы его дальнейшего развития.
Проведенный анализ ООО «Комплексные видеосистемы» позволил сделать следующие выводы:
1. На протяжении периода исследования предприятие имеет незначительную долю собственного капитала, и вся его хозяйственная деятельность осуществляется, в основном, за счет привлеченных средств.
2. Наблюдается снижение эффективности использования оборотных средств предприятия. В наличии дебиторская задолженность, которая отчасти является причиной роста кредиторской задолженности. Приведенные данные свидетельствуют о необходимости активизации работы с дебиторами и снижения размера дебиторской задолженности, что позволит погасить большую часть кредиторской задолженности.
3. Анализ финансовой устойчивости предприятия по абсолютным показателям показывает кризисное состояние в 2010-2011 годах, что показывает, что у предприятия недостаточно средств для покрытия запасов и затрат. Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям показывает, что предприятие зависимо от привлеченных средств- его деятельность осуществляется, в основном за счет собственных средств.
4. Анализ платежеспособности показывает нормальный уровень платежеспособности.
Актуальными вопросами улучшения финансового состояния предприятия является введение мероприятий, направленных на рост прибыли от деятельности и снижение дебиторской задолженности.
Рассмотрим проект мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния ООО «Комплексные видеосистемы».

3.Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия
Проектируемые мероприятия по укреплению финансового состояния ООО «Комплексные видеосистемы» направлены на решение проблем, выявленных в ходе проведения анализа финансового состояния предприятия, к которым относятся: высокий уровень дебиторской задолженности и недостаточный размер собственного капитала предприятия.
Рассмотрим каждое мероприятие и рассчитаем экономический результат от его введения.
1. Продажа дебиторской задолженности.
В качестве оперативного мероприятия по снижению уровня дебиторской задолженности в работе предлагается продажа 70% дебиторской задолженности должникам со скидкой 15%. Полученные средства предлагается направить на погашение кредиторской задолженности предприятия.
Дебиторская задолженность на конец 2011 года: 6251,0 тыс.руб.
Продажа задолженности: 6251,0 х0,7=4375,7 тыс.руб.
Скидка (15%) за счет снижения размера нераспределенной прибыли:
4375,7 х0,15=656,4 тыс.руб.
Направлено на погашение кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам: 4375,7-656,4=3719,3(тыс.руб.)
2. Расширение номенклатуры и ассортимента товаров.
Предлагается ввести новую группу товаров к продаже- оргтехника и комплектующие.
На начальном этапе планируется введение новой группы в размере 30% от объема закупок товара 2011 года. Товар в закупочных ценах в 2011 году составлял 70% от себестоимости без коммерческих и управленческих расходов 2011 года, что составляло: 55168,0 х0,7=38617,6 тыс.руб.
Закупки новой группы составят: 38617,6х0,3=11585,3 тыс.руб.
Объем продаж рассчитан с применением наценки к товару в закупочных ценах в 1-й год введения группы в размере 50% с увеличением наценки в последующие годы. Выручка от реализации составит:
11585,3х(1+0,5)=17377,9 (тыс.руб.)
Коммерческие расходы(реклама) приняты в размере 1% от прироста выручки: 17377,9 х0,1=1737,9 тыс.руб.
Прибыль от продаж: 17377,9-11585,3-1737,9=5618,9 тыс.руб.
Чистая прибыль (с вычетом налога на прибыль в размере 20%) составит: 5618,9х0,8=4495,1 тыс.руб.
Чистую прибыль от реализации мероприятий планируется направить на пополнение собственного капитала предприятия с соответствующим снижением размера кредиторской задолженности.
Сумма прироста объема собственного капитала составит:
4495,1-656,4 =3838,7 тыс.руб.
Снижение кредиторской задолженности составит:
3719,3+4495,0=8214,4 (тыс.руб.)
Снижение дебиторской задолженности составит: 4375,7 тыс.руб.
Пассив баланса: 3838,7-8214,4=-4375,7 тыс.руб.
Актив баланса: -4375,7 тыс.руб.
Рассчитаем показатели финансовой устойчивости проектного года.
Таблица 3.1
Финансовая устойчивость по абсолютным показателям проектного года
№
Показатели
Усл.
обозн.
расчет
на конец 2011г.
Проектный год
1.
Величина запасов и затрат
ЗЗ
стр.210+с220
8802
8802
 
Запасы
 
стр.210
8210
8210
 
Налог на добавленную стоимость
 
стр.220
592
592
2.
Собственные оборотные средства
СОС
с490-с190
1310
5149
 
Капитал и резервы
 
стр.490
1718
5557
 
Внеоборотные активы
 
стр.190
408
408
3.
Перманентный капитал
ПК
(с490+с590)-с190
1310
5149
 
Капитал и резервы
 
стр.490
1718
5557
 
Внеоборотные активы
 
стр.190
408
408
 
Долгосрочные обязательства
 
стр.590
Продолжение таблицы 3.1
№
Показатели
Усл.
обозн.
расчет
на конец 2011г.
Проектный год
4.
Все источники
ВИ
(с490+с590+с610)-с190
1310
5149
 
Капитал и резервы
 
стр.490
1718
5557
 
Внеоборотные активы
 
стр.190
408
408
 
Долгосрочные обязательства
 
стр.590
 
Займы и кредиты
 
стр.610
5.
Излишек(недостаток)
собственных оборотных средств
Фсос
СОС-ЗЗ
-7492
-3653
6.
Излишек(недостаток)
перманентного капитала
Фпк
ПК-ЗЗ
-7492
-3653
7.
Излишек(недостаток)
всех источников
Фви
ВИ-ЗЗ
-7492
-3653
Приведенные данные показывают следующие значения трехкомпонентного показателя к концу проектного года:
На конец года: [-3653,-3653,-3653] или Фу= [0, 0, 0]
Данные анализа позволяют сделать вывод о том, что по расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости финансовое положение предприятия на конец проектного года можно охарактеризовать также как кризисное, но со снижением отрицательного значения показателя почти в 2 раза, что показывает улучшение финансового состояния предприятия.
Таблица 3.2
Финансовая устойчивость по абсолютным показателям проектного года
№
Показатели
Алгоритм расчета
или код
стр. ф. №1
Рекомендуемое значение
на конец 2011 г.
Проектный
год
Изм.
1.
Коэффициент финансовой независимости (коэффициент концентрации собственного капитала)
стр490/стр700
>,=0,5
0,087
0,36
0,276
Собственные средства
стр.490
1718
5557
3838,7
Всего источников средств
стр.700
19687
15311
-4375,7
2.
Коэффициент долга(коэффициент концентрации привлеченных средств)
(стр 590+стр690)/
стр700
<0,4
0,913
0,64
-0,276
Продолжение таблицы 3.2
№
Показатели
Алгоритм расчета
или код
стр. ф. №1
Рекомендуемое значение
на конец 2011 г.
Проектный
год
Изм.
Привлеченные средства