Валютное регулирование и валютный контроль в банковской системе на примере "Райффайзенбанка"

Содержание

Введение
Глава 1. Организационные основы валютного контроля и валютного регулирования в Российской Федерации
1.1Цели и задачи осуществления валютного регулирования и валютного контроля
1.2Формы и методы валютного регулирования
1.3 Характеристика системы валютного контроля
Глава 2. Анализ направлений деятельности коммерческих банков как агентов валютного контроля (по материалам ЗАО «Райффайзенбанка»)
2.1 Организация деятельности Банка как агента валютного контроля
2.2 Организация валютного контроля над экспортно-импортными операциями
2.3 Анализ динамики валютных операций и валютного контроля в ЗАО «Райффайзенбанк»
Глава 3. Тенденции развития валютного контроля и валютного регулирования в Российской Федерации
3.1 Перспективы развития валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
3.2 Направления повышения эффективности валютного контроля в ЗАО «Райффайзенбанке»
Заключение
Библиографический список
Приложения………………………………………………………...……………87

Валютное регулирование и валютный контроль в банковской системе на примере "Райффайзенбанка"

Действующими нормативными актами установлены следующие основные требования, предъявляемые к резидентам при осуществлении ими внешнеторговой деятельности и проведении валютных операций:Оформление паспорта сделки на внешнеторговый контракт (кредитный договор), в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России; (ст.20 Закона №173-ФЗ, Инструкция №138-И).Предоставление в банк обосновывающих (подтверждающих) документов и форм учета по валютным операциям (документов валютного контроля) при осуществлении валютных операций (ст. 23 Закона №173-ФЗ, Инструкция №138-И).Репатриация денежных средств на счета в РФ (ст. 19 Закона №173-ФЗ).Использование транзитных валютных счетов при зачислении иностранной валюты в пользу резидентов (Инструкция №138-И, Инструкция №111-И).Обязанность осуществлять валютные операции в безналичной форме (за исключением перечня, указанного в ст. 14 Закона №173-ФЗ).Запрет на расчеты в иностранной валюте между резидентами (за исключением перечня операций, указанного в ст. 9, 12, 14 Закона №173-ФЗ).Ограничения на расчеты, осуществляемые резидентами через их счета, открытые в банке-нерезиденте за пределами РФ (ст. 12 Закона №173-ФЗ)Требование об оформлении паспорта сделки установлено Инструкцией Банка России от 04.06.2012 №138-И в отношении договоров/контрактов, заключенных между резидентами и нерезидентами в рублях и иностранной валюте на сумму свыше 5000 долларов США предусматривающихпредоставление/получение кредитов и займов;на сумму свыше 50 000 долларов США предусматривающихэкспорт/импорт товаров;оказание услуг, выполнение работ, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности.Для открытия (переоформления) ПС резидент представляет в банк:Заполненные и подписанные бланки ПС (в 2-х экземплярах);Заверенные копии обосновывающих (подтверждающих) документов с переводом на русский язык (если документы выполнены на иностранном языке);Письменные разъяснения, необходимые для оформления паспорта сделки.Вышеуказанные документы должны быть представлены в банк в следующий срок:не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.Обосновывающие документы: документы, перечисленные в п. 4 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», подтверждающие правомерность совершения валютной операции и/или раскрывающие ее содержание, на основании которых осуществляются валютные операции, и оформляется паспорт сделки.Подтверждающие документы: документы, перечисленные в п. 4 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», подтверждающие факт ввоза/вывоза товара на/с территорию/территории РФ, оказания услуг, выполнения работ, передачи результатов интеллектуальной деятельности.Документы, подтверждающие факт ввоза/вывоза товара на/с территории РФ:грузовые таможенные декларации;транспортные (перевозочные), коммерческие или иные документы, оформленные в соответствии с условиями контракта или обычаями делового оборота, если оформление таможенной декларации не предусмотрено.Документы, подтверждающие факт оказания услуг, выполнения работ, получения прав на результаты интеллектуальной деятельности: список документов, подтверждающих факт выполнения работ, оказания услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них установлен перечнем документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок.Обосновывающие и подтверждающие документы:должны быть действительными на день преставления в банк:документы, составленные на иностранном языке, представляются одновременно с заверенным клиентом переводом на русский язык (по желанию клиента может быть представлен нотариально заверенный перевод).Подтверждающие документы, относящиеся к внешнеторговому контракту, по которому оформлен паспорт сделки, представляются в банк одновременно с заполненной справкой о подтверждающих документахПлатежи в иностранной валюте осуществляются резидентами (ИП и юридическими лицами) с открытых текущих валютных счетов.Для проведения платежа в иностранной валюте клиент представляет в банк следующий комплект документовЗаявление на переводСправка о валютных операцияхПодтверждающие документы со справкой о подтверждающих документах (если требуется)Переоформление ПС с обосновывающими документами (если требуется)Зачисления иностранной валюты в пользу резидентов (ИП и юридических лицам) осуществляются на транзитные валютные счета клиентов.При зачислении средств на транзитный валютный счет клиента банк не позднее следующего рабочего дня за днем зачисления средств направляет ему уведомление о зачислении средств, в котором указывается срок, в течение которого резидент обязан представить в банк документы, являющиеся основанием для проведения данной операции.Срок представления документов составляет 15 рабочих дней с даты зачисления средств. Для идентификации средств, находящихся на транзитном счете, и их перечисления на текущий валютный счет или продажи за рубли клиент представляет в банк следующий комплект документов:Распоряжение о распределении средств с транзитного счетаСправка о валютных операцияхПодтверждающие документы со справкой о подтверждающих документах (если требуется)Переоформление ПС с обосновывающими документами (если требуется)ЗАО «Райффайзенбанк», являясь агентом валютного контроля, осуществляет контроль за соблюдением требования о репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации, установленного ст. 19 Закона 173-ФЗ.В соответствии с данным требованием резиденты обязаны обеспечить:поступление денежных средств на свои банковские счета от нерезидентов по внешнеторговым контрактам, за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на нихвозврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.В целях осуществления контроля за репатриацией денежных средств, Банк направляет запросы агента валютного контроля. Данные запросы направляются как по конкретным валютным операциям (например, поступление рублей на счет резидента от нерезидента), так и при проверке исполнения обязательств в рамках внешнеторгового контракта (например, при наличии отрицательного сальдо ведомости банковского контроля по ПС).В соответствии со ст. 24 Закона 173-ФЗ резиденты обязаны ответить на полученный запрос агента валютного контроля в срок, указанный в данном запросе. В случае непоступления ответа банк вынужден отразить нарушение валютного законодательства в части данной статьи Закона.Резиденты вправе открывать счета в банках-нерезидентах за пределами РФ (счета за рубежом). В случае если по кредитному договору (договору займа), сумма которого превышает 5000,00 долларов США или по контракту (договору), сумма которого превышает 50000,00 долларов США (для контрактов, предусматривающих экспорт / импорт товаров, оказание услуг, выполнение работ, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности) проводятся расчеты по счетам за рубежом, то на подобные контракты также распространяется требование об оформлении ПС.Если все расчеты по контракту/кредитному договору осуществляются через счета за рубежом, то резидент оформляет ПС в территориальном учреждении ЦБ РФ.Для отражения информации об операциях по счетам за рубежом в ведомости банковского контроля резидент представляет в банк ПС:Справку о расчетах через счета за рубежомЗаверенную копию выписки по счету за рубежом (с переводом на русский язык, если требуется) в срок не позднее 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту (кредитному договору) по счетам резидента за рубежом.При проведении расчетов по счетам за рубежом необходимо соблюдать требование о репатриации и режиме счета за рубежом.Теперь рассмотрим операции резидентов, подлежащие валютному контролю в ЗАО «Райффайзенбанке».Валютному контролю со стороны банка подлежат следующие операции клиентов-нерезидентов:Переводы между нерезидентами иностранной валюты (рублей), а также ценных бумаг на территории РФ.Покупка/продажа иностранной валюты за российские рубли.Переводы нерезидентов российских рублей в пользу резидентов.Действующими нормативными актами установлены следующие основные требования (ограничения), предъявляемые к нерезидентам при осуществлении валютных операций:Открытие счетов нерезидентами в иностранной валюте и в валюте РФ осуществляется только в уполномоченных Банках (ст. 13 Закона 173-ФЗ)Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в российских рублях осуществляются через банковские счета (ст. 10 Закона 173-ФЗ). Все операции между нерезидентами, за исключением случаев, установленных Законом № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», должны осуществляться в безналичной форме через банковские счета нерезидентов. (Например, выплата зарплаты юридическим лицом-нерезидентом сотруднику нерезиденту может быть осуществлена только в безналичной форме).По ряду счетов нерезидентов имеются ограничения в части проведения операций: операции по зачислению запрещены, по списанию ограничены. Покупка продажа иностранной валюты за российские рубли осуществляется нерезидентами без ограничений. Валютный контроль по данным операциям осуществляется с целью проверки режима счета нерезидента, с которого списываются или на который зачисляются денежные средства, так как по ряду счетов нерезидентов операции запрещены.Как правило, при осуществлении нерезидентами операций, подлежащих валютному контролю, предоставление обосновывающих (подтверждающих) документов не требуется. Однако банк оставляет за собой право на основании ст.23 Закона от 10.12.2003 №173-ФЗ запросить у клиента документы, относящиеся к проводимой операции (например, в случаях, когда банку дополнительно необходимо удостовериться в корректном указании кода валютной операции).Большинство предпринимателей не задумываются о том, что участие банка во внешнеторговых операциях не сводится лишь к техническому оформлению паспорта сделки (ПС). Это только одна из его функций в сфере валютного контроля. На самом деле Банк осуществляет проверку:соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству; полноты и своевременности поступления выручки от экспорта товаров; выполнения обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; обоснованности приобретения инвалюты за рубли на внутреннем валютном рынке. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 09.03.2004 № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» в результате преобразования Комитета Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России) была создана служба по финансовому мониторингу.Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг – ФСФМ) является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Любой коммерческий банк должен своевременно сообщать в ФСФМ о следующих «подозрительных» внешнеторговых операциях, проводимых клиентами:о возврате клиентом-резидентом ранее уплаченного аванса нерезиденту (в том числе в объеме меньше суммы, эквивалентной 600 000 руб.) по договору поставки товаров, если операция резидента с нерезидентом носит разовый характер (не повторяется в течении по меньшей мере 6 месяцев) и (или) не связана с основной деятельностью клиента; об уплате резидентом нерезиденту штрафных санкций за неисполнение договорных обязательств, если размер неустойки превышает 10% от суммы договора; о сделке, в которой получателем денежных средств, товаров или услуг становится нерезидент, не являющийся стороной по внешнеэкономическому контракту; о контракте, предусматривающем экспорт резидентом товаров (услуг) либо платежи по импорту товаров (услуг) в пользу нерезидентов, зарегистрированных на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим; сделке, когда товарные позиции в товарораспорядительных документах, грузовых таможенных декларациях (ГТД) и внешнеэкономических контрактах оформлены на разные наименования или если товарораспорядительные документы, поступившие в банк, не содержат четкого описания товаров. В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №138-И, резидент, являющийся, стороной по контракту оформляет в уполномоченном банке, выполняющем функции агента валютного контроля, паспорт сделки при осуществлении валютных операций по контракту. Паспорт сделки – документ, в котором содержатся сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами: номер и дата оформления паспорта сделки, сведения о резиденте, о внешнеторговой сделке, об уполномоченном банке. Паспорт сделки используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.Для оформления паспорта сделки резиденту достаточно представить в банк паспорта сделки проект договора или выписку из договора, в которой содержится вся необходимая информация для оформления паспорта сделки. Однако в этом случае резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты подписания соответствующего контракта представляет его в банк паспорта сделки. В случае если в связи с подписанием контракта возникают основания для внесения изменений в паспорт сделки, ранее оформленный по проекту такого контракта, резидент вносит изменения в такой паспорт сделки.Инструкция Центрального Банка России определяет, что если стороны вносят во внешнеторговый контракт изменения и дополнения, которые затрагивают сведения, указанные в ПС, то экспортер обязан сообщить об этом в банк, подписавший ПС. Поскольку контроль за «отмыванием» денег усиливается, будет разумно информировать банк обо всех изменениях в контракте (независимо от того, влияют ли они на данные, содержащиеся в ПС, или нет).ФСФМ систематически информирует Банк России об исполнении банками требований законодательства о противодействии легализации преступных доходов и финансированию терроризма, в том числе в части представления сведений о подлежащих контролю операциях. По материалам ФСФМ Банком России организуются проверочные мероприятия, по итогам которых к нарушителям применяются меры воздействия.Полученные от банка сведений о подозрительных или необычных операций, поступающих в базу, позволяют выявлять общие негативные тенденции в наличном денежном обращении, применении суррогатных форм расчетов, а также уязвимые сферы экономики.Вся поступающая от банков информация используется ФСФМ при проведении аналитической работы и в дальнейшем при проведении финансовых расследований, в том числе и на международном уровне.В нынешней ситуации наблюдаются тенденции к росту мошеннических схем. Кроме того, существует угроза, что в погоне за «короткими» деньгами банки могут ослабить контроль над операциями клиентов. При таких условиях существенно возрастает риск вовлечения кредитной организации в отмывание денег, а вместе с ним риск нанесения ущерба репутации.2.2 Организация валютного контроля над экспортно-импортными операциямиЭкспортно-импортные операции можно трактовать как коммерческую деятельность, связанную с покупкой и продажей товаров, имеющих материально-вещественную форму. При этом к понятию экспортных операций относятся операции, связанные с продажей и вывозом за границу товаров для того что бы передать их контрагенту в собственность. К понятию импортных операций относятся операции, связанные с ввозом и закупкой товаров из-за границы для того что бы в последующем реализовывать их на внутреннем рынке страны.Экспортно-импортные операции подразделяются на прямые и косвенные. Прямые экспортно-импортные операции осуществляются самими владельцами товаров, а косвенные экспортно-импортные операции осуществляются посредниками, в роли которых могут выступать дилеры, брокеры, промышленные агенты, оптовые покупатели и др. Посредники много функций берут на себя по реализации товаров. Они, например, ищут иностранных партнеров, занимаются подготовкой документов и совершением сделок, проведением транспортно-экспедиторских операций, кредитно-финансовым обслуживанием и страхованием товаров. А также посредники могут заниматься послепродажным обслуживанием, изучением рынка сбыта, рекламой, выполнением таможенных формальностей и др.На практике международных экономических отношений кроме экспортно-импортных операций реализация товаров производится и с помощью таких специальных форм торговли как торги, биржи и аукционы.ЗАО Райффайзенбанк» предлагает услуги по сопровождению экспортно-импортных сделок, совершению операций по покупке/продаже иностранной валюты, по осуществлению документарных операций. Банк осуществляет расчеты в основных мировых валютах и получает информацию о поступающих на счета денежных средствах в режиме реального времени. При этом использование системы S.W.I.F.T. обеспечивает моментальный обмен информацией между банками-участниками расчетов, максимально удовлетворяя потребности клиентов в скорости и полноте проведения, а также информационном сопровождении международных платежей.ЗАО «Райффайзенбанк» в качестве агента валютного контроля выполняет следующие функции по экспортно-импортным операциям:проводит проверку соответствия условий валютных контрактов действующим нормам валютного регулирования;оформляет паспорта сделок по экспортно-импортным операциям в течение одного рабочего дня или в присутствии клиентов;оформляет отчетные документы валютного контроля;консультирует по вопросам обоснованности поступления валютной выручки или ее не поступления и необоснованности;проводит консультации при подготовке клиентов обращений в Центральный банк Российской Федерации для получения необходимых лицензий, разрешений или разъяснений по операциям;оформляет клиентам справки о имеющихся нарушений или их отсутствии действующих норм валютного регулирования для представления в Центральный банк Российской Федерации;оформляет клиентам справки для последующего предоставления в таможенные органы;уведомляет клиентов о наступлении сроков представления документов валютного контроля;занимается подготовкой отчетов о состоянии расчетов по конкретным контрактам в течение одного рабочего дня, по запросу клиентов.В 2011 году был отмечен рост интереса со стороны иностранных банков к расчетам в российских рублях. Данный факт, а также развитие банком услуг, предоставляемых в рамках расчетно-кассового обслуживания банков-нерезидентов, позволили привлечь ряд новых клиентов.Также банк активно сотрудничал с иностранными финансовыми институтами в области торгового финансирования, что включало работу по экспортным и импортным аккредитивам (подтверждение и финансирование), выпуск и принятие гарантий.