Правовая инфраструктура банковской системы России

Содержание


Введение
Глава 1. Структура и взаимосвязи элементов банковской системы
1.1. Российская модель банковской системы
1.2. Место и роль Банка России в банковской системе
1.3. Нормативные документы правовой банковской инфраструктуры
Глава 2. Нормативно-правовое регулирование банковской деятельности в Российской Федерации (на примере ЗАО ЮниКредит Банк)
2.1. Общая характеристика ЗАО ЮниКредит Банк
2.2. Правовое регулирование операций ЗАО ЮниКредит Банк
2.3. Особенности правового регулирования банковских рисков
Глава 3. Перспективы и пути совершенствования правовой инфраструктуры банковской системы России
3.1. Рекомендации по совершенствованию правового регулирования деятельности российских коммерческих банков
3.2. Предложения по оптимизации контроля за соблюдением законодательства о банковских операциях коммерческими банками России
Заключение
Список использованной литературы

Правовая инфраструктура банковской системы России

Прежде всего, указанный закон среди прочих банковских операций в ст. 5 определяет такую банковскую операцию, как размещение денежных средств от своего имени и за свой счет, что выражается фактически в предоставлении кредитов юридическим и физическим лицам. Кроме этого, указанный закон определяет общие положения и требования к осуществлению деятельности кредитными организациями, видам, порядку осуществления банковских операций и сделок, требования к уставному капиталу, учредительным документам, управлению в кредитной организации, порядку регистрации кредитных организаций и лицензирования банковских операций, требования к кредитным организациям в отношении обязательного резервирования, осуществления защиты интересов клиентов кредитных организаций, обслуживания клиентов, а также взаимоотношения между кредитными организациями и общие положения о бухгалтерском учете в кредитных организациях. Центральный банк является особенным самостоятельным органом, выполняющим свои функции в зависимости от прямо предусмотренных требований законодательства. Таким образом, акты Центрального банка РФ нельзя отнести к актам органов исполнительной власти, так как они занимают обособленное место в иерархии нормативно-правовых актов. В сфере регулирования кредитных отношений можно привести следующие акты ЦБ РФ: - Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения), определяющее порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам - юридическим и физическим лицам, в том числе другим, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных средств, а также порядок ведения бухгалтерского учета указанных операций. - Положение о порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченным залогом и поручительствами, регулирующее порядок предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом векселей организаций-клиентов банка и прав требований по кредитным договорам организаций-клиентов банка, и поручительствами банков, которые солидарно между собой и с банком-заемщиком обязуются исполнять обязательства банка-заемщика пред Банком России. - Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, устанавливающее единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации. - Инструкция о порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций, устанавливающая порядок регистрации кредитной организации при ее создании, а также при ее реорганизации, создания филиалов и иных подразделений кредитной организации, получения лицензий на осуществление банковских операций, внесения изменений в учредительные и иные документы кредитной организации, согласования руководителей кредитной организации. В настоящее время основным регулирующим документом в области рассчётно-кассового обслуживания является Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Письмом Банка России от 04.10.1993 N 18 (далее - Порядок).Как известно, кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами учетной документации. Так, для учета кассовых операций используются унифицированные формы первичных документов, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88. К ним относятся:КО-1 "Приходный кассовый ордер";КО-2 "Расходный кассовый ордер";КО-3 "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов";КО-4 "Кассовая книга";КО-5 "Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств".Системное толкование ряда норм о порядке осуществления денежных расчетов, в том числе Гражданского кодекса РФ, Федерального закона "О бухгалтерском учете", Налогового кодекса РФ и других нормативных актов, приводит к мысли о косвенном регулировании порядка ведения кассовых операций у индивидуальных предпринимателей.Проанализируем нормы, указывающие на распространение Правил ведения кассовых операций в ЗАО ЮниКредит Банк на индивидуальных предпринимателей.Во-первых, это Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступающих в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя", которое вносит существенные изменения в порядок осуществления расчетов между субъектами предпринимательской деятельности.Совместным Приказом Минфина РФ N 86н и ФНС РФ N БГ-3-04/430 "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей" утверждены форма Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, а также порядок осуществления учета. В то время как форма самой Книги является рекомендуемой, Порядок ведения учета носит обязательный характер, пункт 7 этого Порядка содержит указание на то, что первичные учетные документы, имеющие унифицированную форму, должны быть оформлены в соответствии с ней, а не имеющие - иметь обязательные реквизиты.Следовательно, принимая деньги за товар, выполненные работы, оказанные услуги, предприниматель должен их оформить. Для оформления приема денег существуют унифицированные формы . Но эти формы учетной документации предназначены для приема денег в кассу, и порядок их составления содержится в Порядке ведения кассовых операций.Отсутствие приходного кассового ордера может создать проблемы с учетом расходов для целей налогообложения, так как кассовый чек первичным документом не признается, следовательно, им не подтвердить покупку, расходы для исчисления НДФЛ, кассовый чек не содержит всех реквизитов, необходимых для идентификации покупки и продавца. Так, некоторые специалисты считают, что помимо кассового чека организация (индивидуальный предприниматель) при получении наличных денежных средств от другой организации (индивидуального предпринимателя) обязана также оформить приходный кассовый ордер и выдать квитанцию к такому ордеру покупателю. По их мнению, такой вывод следует из пункта 13 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, который формально сохраняет свою силу и после вступления в силу Закона о применении контрольно-кассовой техники.Вместе с тем еще раз подчеркнем, что требование об осуществлении безналичных денежных расчетов, если иное не установлено законодательством, содержится в пункте 2 статьи 261 ГК РФ, в соответствии с которым "расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом".Только расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (ст. 140) без ограничения суммы или в безналичном порядке (п. 1 ст. 261 ГК РФ).То есть мы снова сталкиваемся с косвенным регулированием порядка ведения денежных расчетов индивидуальными предпринимателями. Более того, за нарушение порядка осуществления кассовых операций существует административная ответственность, и ее можно распространить и на индивидуальных предпринимателей.Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций установлена как для юридических, так и для должностных лиц (ст. 15.1 КоАП РФ). Индивидуальные предприниматели несут административную ответственность как должностные лица (ст. 2.4 КоАП РФ). Следовательно, постановка вопроса о привлечении индивидуальных предпринимателей к ответственности также уместна.В статье 15.1 КоАП РФ речь идет о нарушении порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, которое выражается в следующем:- осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;- неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;- несоблюдение порядка хранения свободных средств;- накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.В этой норме также заложено противоречие, которое нами рассматривается.Во-первых, индивидуального предпринимателя можно привлечь к ответственности за превышение лимита расчета, то есть за нарушение Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступающих в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя".В то же время в отношении иных составов правонарушений существует та же неопределенность.По мнению специалистов МНС России, выраженному в Письме от 11.10.2004 N 14-1-04/4175@ "О неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности", индивидуальные предприниматели могут быть привлечены к ответственности за неоприходование наличных денежных средств в кассу.Однако следует определиться, что следует понимать под неоприходованием наличных денежных средств в кассу.Так как все наличные расчеты проводятся с использованием ККТ, то неоприходование наличных денежных средств имеет место, только если выручка от реализации товаров, работ, услуг не пробита по кассе, то есть покупателю не выдан чек ККТ при продаже товаров.Эти противоречия заложены в самой форме осуществления предпринимательской деятельности и для их разрешения пришла пора пересмотреть саму концепцию юридического лица и индивидуального предпринимателя как организационно-правовых форм бизнеса. В то же время курс на контроль за денежной наличностью у индивидуального предпринимателя способствует выполнению задачи ликвидации теневой экономики, является непосредственным условием формирования рыночной системы хозяйствования и борьбы с коррупцией.Проведём анализ особенностей правового регулирования банковских операций с векселями в ЗАО ЮниКредит Банк. В настоящее время банковские операции с векселями регулируются Письмом ЦБ РФ от 09.09.1991 N 14-3/30 "О банковских операциях с векселями". Данный документ был принят для совершенствования денежно-кредитного механизма на территории Российской Федерации. Законодательно закреплены следующие банковские операции с векселями, осуществляемые ЗАО ЮниКредит Банк: 1) учет векселей (дисконтирование); 2) вексельный кредит; 3) инкассирование и домициляция векселей. Дисконтирование векселей - это передача (продажа) векселедержателем векселя по индоссаменту до наступления срока платежа, вследствие которой векселедержатель получает сумму за вычетом определенного процента за досрочное получение этой суммы. Указанный процент и получил название "дисконт". При использовании векселя в хозяйственном обороте зачастую сочетают вексельные (выдача, индоссирование, авалирование и т.д.) и общегражданские правоотношения (купля-продажа, залог, заем и т.д.). Некоторые юристы считают, что жизнь векселя достаточно урегулирована нормами вексельного права, в связи с чем не стоит заключать какие-либо дополнительные договоры и соглашения, опосредующие переход векселя от одного векселедержателя к другому. Сам текст Письма говорит о "передаче (продаже) векселя по индоссаменту". Процесс передачи векселя до наступления срока платежа может рассматриваться и как обыкновенное индоссирование векселя, в котором участвуют индоссант (лицо, передающее свои права по векселю другому лицу, о чем первое лицо указывает в передаточной надписи на обороте векселя) и индоссат (лицо, к которому переходит ценная бумага от индоссанта по передаточной надписи). Дополнительной документации по данной операции в ЗАО ЮниКредит Банк не требуется. Важно только правильное оформление индоссамента. ЗАО ЮниКредит Банк, совершая операцию по дисконтированию векселей, оформляет договор купли-продажи векселя и индоссамент, усложняя тем самым данную банковскую операцию. В целом вексельное кредитование - одна из распространенных банковских операций. В настоящий момент выделяют две формы вексельного кредитования - это кредитование в форме учета векселей и кредитование в форме специального ссудного счета под обеспечение векселей. В ЗАО ЮниКредит Банк в основном используют вексельное кредитование в форме учета векселей. Данная форма кредитования очень удобна как для заемщика, так и для ЗАО ЮниКредит Банк. При отсутствии свободных оборотных денежных средств для расчетов с контрагентами или при возникновении временного финансового затруднения компании могут обратиться в ЗАО ЮниКредит Банк и получить кредит не денежными средствами, а, например, векселем. Использовать данный вексель можно по различным направлениям (для расчетов, заложить данный вексель, продать и т.д.). В данном случае не произойдет нарушения целевого использования кредита. Выполнение поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в срок является инкассированием векселей. ЗАО ЮниКредит Банк берёт на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получению причитающихся по ним платежей. Если платеж поступает вовремя, вексель возвращается должнику. При непоступлении платежа вексель возвращается кредитору, но с протестом в неплатеже. Следовательно, согласно Письму "О банковских операциях с векселями" банк или иная организация отвечает за последствия, возникшие вследствие упущения протеста. Тенденции решения выявленной проблематики и возможные пути усовершенствования вексельного обращения. В настоящий момент в Российской Федерации отсутствует вексельное законодательство, которое бы четко регулировало отношения, возникающие между субъектами вексельного права. Необходимо разработать нормативные документы, регулирующие возникающие проблемы, поскольку отсутствие законодательства затормаживает развитие данного института. Внесения изменений требуют не только сам Федеральный закон "О переводном и простом векселе", но и Налоговый кодекс РФ, Гражданско-процессуальный кодекс РФ, Арбитражно-процессуальный кодекс РФ. Поскольку все вышеперечисленные в статье нормативные акты так или иначе связаны с регулированием вексельного обращения, возможно, оптимальным решением в ближайшем будущем было бы создание своего Вексельного устава РФ, который включит в себя все нормы вексельного права. Проблема, возникающая у субъектов вексельного обращения, в том числе и при совершении банковских операций в ЗАО ЮниКредит Банк, связана с отсутствием решения проблем безопасности, так как на вексельном рынке присутствует достаточно большой процент мошенничества. Возможно, при разработке нового законодательства о векселях, необходимо внести поправки в действующее уголовное законодательство. Неразвитость обращения переводных векселей представляет довольно-таки большую проблему функционирования российского вексельного рынка. Переводной вексель стабильно станет участником вексельных операций только при твердо сформировавшемся мировоззрении предпринимателей о том, что, несмотря на норму, по которой плательщик по векселю вправе, но не обязан платить, он обязан исполнять взятое на себя обязательство.2.3. Особенности правового регулирования банковских рисковОсновой функционирования эффективной системы управления финансовыми рисками становится их классификация.Наиболее содержательной представляется классификация банковских рисков, предложенная Питером С. Роузом, который выделяет следующие шесть основных видов риска коммерческого банка и четыре дополнительных вида. К основным видам риска П. Роуз относит следующие: Кредитный риск Риск несбалансированности ликвидности Рыночный риск Процентный риск Риск недополучения прибыли Риск неплатежеспособностиК другим важным видам риска Роуз П. относит еще четыре вида, которые он определяет следующим образом: Инфляционный риск Валютный риск Политический риск Риск злоупотребленийПреимуществом данной классификации является то, что в эту систему включены как риски, возникающие внутри банка, так и риски, зарождающиеся вне банка и оказывающие влияние на его деятельность. Вместе с тем, в настоящее время такая классификация не может быть использована коммерческими банками для практического применения в виду своей укрупненности, а значит, необходима более подробная классификация с выделением групп и подгрупп риска, в зависимости от специфики проводимых банком операций.Более показательной и практичной в применении служит классификация Шереметa А.Д., Щербакова Г.Н., достоинством которой является создание определенной системы рисков, включающей отдельные разновидности риска, а за основу принято деление рисков на внешние и внутренние. Это позволяет разделить риски, возникающие вне банка, и оказывающие влияние на операционную деятельность банка и риски, возникающие внутри банка, в процессе осуществления банком своей "производственной" деятельности. Это коренное отличие двух классов рисков определяет отношение к ним со стороны банков, способы контроля и возможности управления.Рисунок 4. Классификация банковских рисковВ предложенной схеме риски по виду отношения к внутренней и внешней среде банка классифицируются следующим образом: Внешние: риски, связанные с нестабильностью экономического законодательства и текущей экономической ситуации, условиями инвестирования и использования прибыли. внешнеэкономические риски (возможность введения ограничений на торговлю и поставки, закрытия границ и т.д.). возможность ухудшения политической ситуации, риск неблагоприятных социально-политических изменений в стране или регионе. возможность изменения природно-климатических условий, стихийных бедствий. колебания рыночной конъюнктуры, валютных курсов и т.д.Внутренние: связанные с активными операциями (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, по финансированию и инвестированию и др.) связанные с обязательствами банка (риски по вкладным и депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам) связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами (процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, неплатежеспособности, риски структуры капитала, левереджа, недостаточности капитала банка) связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические, риски инноваций, стратегические, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).Основные документы, которыми руководствуются риск-менеджеры западных компаний в практической деятельности, разработаны Базельским комитетом по банковскому надзору и называются Принципы банковского надзора. Данный документ содержит 25 принципов, реализация которых признана минимально необходимым условием обеспечения эффективного банковского надзора. Международные аудиторские компании, работающие в России, на основании рекомендаций Базельского комитета разрабатывают собственные классификации рисков, примером может служить карта рисков 15>15 (подробная структура финансовых рисков коммерческого банка), созданная компанией "PricewaterhouseCoopers", получившая название GARP (таб. 1).Таблица 1.