Анализ услуг при открытии и ведении счетов юридических лиц на примере "РИАБАНК" (ЗАО).

Оглавление

Введение
1. Роль ЦБ в организации расчетно-кассового обслуживания кредитных организаций
1.1 Сущность и классификация расчетных и кассовых операций кредитных организаций
1.2 Характеристика деятельности ЦБ по регулированию платежной системы
1.3 Правовое регулирование расчетно-кассовых операций банков
2. Организационно-технологические аспекты расчетно-кассового обслуживания
2.1. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности «Риабанк»
2.2 Особенности и принципы организации расчетов в коммерческом банке
2.3 Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц
3. Пути совершенствования расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в «Риабанк»
Заключение
Список источников
Приложение 1. Структура и динамика ресурсов РИАБАНК (ЗАО) за 2010–2011 гг.
Приложение 2.Структура и динамика собственных средств РИАБАНК (ЗАО) за 2010–2011 гг.
Приложение 3. Структура обязательств РИАБАНК (ЗАО) за 2010–2011 гг.
Приложение 4. Структура и динамика активов РИАБАНК (ЗАО) за 2010 – 2011 гг.
Приложение 5. Доходность основных работающих активов РИАБАНК (ЗАО) за 2010–2011 гг.

Анализ услуг при открытии и ведении счетов юридических лиц на примере "РИАБАНК" (ЗАО).

Положением 318-П определены принципы и правила организации работы по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег, правила ведения кассовых операций, порядок приема и выдачи наличных денег клиентам, правила перевозки наличных денег и инкассации наличных денег, порядок организации работы с наличными деньгами при использовании банкоматов и кассовых терминалов, порядок обработки наличных денег, порядок организации работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России, порядок формирования и хранения кассовых документов, правила хранения наличных денег.В Положении № 318-П «О порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации», от 24.04.2008г. отмечено, что кассовые операции банка, то есть операции с наличными денежными средствами имеют свою специфику, поэтому кассовые узлы, как правило, выделены в отдельные самостоятельные подразделения.Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации содержит общие положения о порядке ведения кассовых операций и устанавливает процедурные правила по следующим разделам:прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов;ведение кассовой книги и хранение денег;ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины. Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. На основании Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации» Банк России устанавливает требования к идентификации кредитными организациями лиц, находящихся у них на обслуживании (клиентов), и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями.Расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами-резидентами через счета за счет средств, зачисленных на эти счета.Юридические лица-резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами. Также необходимым документом в ежедневной работе банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов являются «Правила ведения бухгалтерских операций в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», утвержденные Положением Банка России № 302-П от 26 марта 2007 г. Правила определяют единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации. Таким образом, банки являются основой движения наличных денег и безналичных платежей в экономике, а также сами создают платежные средства. В соответствии с российским законодательством все организации, независимо от формы собственности, обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков, а безналичные расчеты проводятся юридическими и физическими лицами через банки, в которых они открыли соответствующие счета. Клиентам банки открывают расчетные и текущие счета. Проведение безналичных расчетов и кассовое обслуживание клиентов осуществляются через расчетно-кассовые подразделения банков.Порядок осуществления расчетных и кассовых операций, как и деятельность всего коммерческого банка, регламентируется соответствующими нормативными актами государства и Центрального Банка Российской Федерации.2. Организационно-технологические аспекты расчетно-кассового обслуживания2.1. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности «Риабанк»РИАБАНК (ЗАО) успешно работает на российском рынке с апреля 2003 года, является участником государственной системы обязательного страхования вкладов.  Сейчас РИАБАНК (ЗАО) – универсальный многофункциональный банк, сотрудничающий с физическими лицами, с компаниями малого, среднего и крупного бизнеса, международными финансовыми институтами.РИАБАНК – это высокотехнологичный современный банк, предоставляющий своим клиентам все виды банковских услуг – обслуживание счетов, банковские вклады, кредитование физических лиц и корпоративных клиентов, деятельность на рынке ценных бумаг и операции на международном финансовом рынке.Одно из важнейших направлений деятельности банка – работа с предприятиями малого и среднего бизнеса. Такие компании составляют до 80% от  общего числа наших корпоративных клиентов. Подходя к нуждам и потребностям каждого клиента индивидуально, РИАБАНК утвердился на этом сегменте рынка, как один из наиболее надежных и  комфортных для клиента банков. Последние несколько лет банк активно развивает розничное направление, предлагая физическим лицам современные и удобные формы обслуживания счетов и выгодные условия по вкладамРИАБАНК в своем развитии ставит перед собой следующие основные цели и задачи:Стать высокотехнологичным универсальным Банком Федерального значения;Расширять продуктовый ряд и предоставлять полный и актуальный в любое время спектр банковских услуг для следующих целевых клиентских аудиторий: Корпоративные клиенты, включая малый и средний бизнес;Финансовые институты стран СНГ и Балтии;Частные лица;Расширить филиальную сеть и региональное присутствие в Российской Федерации;Создать адекватную темпам роста Банка систему управления и систему риск менеджмента.И как следствие:Занять позиции среди ведущих российских банков по основным показателям деятельности;Получить высокие рейтинговые оценки российских и международных агентств;Расширить международную деятельность Банка и возможности по обслуживанию внешнеторговых операций клиентов Банка и рефинансирования основных кредитных портфелей;Привлечь стратегических партнеров из числа российских и международных финансовых институтов развития для обеспечения долгосрочных проектов и инвестиций.Эффективность бизнеса РИАБАНК (ЗАО) повышается за счет модернизации структуры корпоративного управления, внедрения клиентоориентированного подхода и запуска современной системы управления рисками на всех рынках и сегментах деятельности банка, усовершенствования информационных и банковских технологий, что позволит обеспечить международную конкурентоспособность банка, его продуктов и услуг.Услуги, которые банк оказывает юридическим лицам, представлены операциям по привлечению средств и их размещению. Привлеченные средства формируют капитал банка и характеризуются такими продуктами как депозиты, в частности, юридических лиц. Размещение средств – это активные операции банка, которые представлены, в основном, кредитами юридических лиц. Поэтому, целесообразно начать оценку деятельности банка по обслуживанию юридических лиц с анализа, состава и структуры пассивов и активов банка.Изучение структуры привлеченных средств может дать представление о характере и направлениях деятельности банка на рынке ресурсов. Так, в частности, устойчивый рост доли межбанковских ресурсов может свидетельствовать об отсутствии у банка широкой клиентской базы, рост доли средств физических лиц — о расширении розничного банковского бизнеса, а рост доли средств юридических лиц свидетельствует о достаточно стабильной ресурсной базы.Этот анализ позволяет определить преимущественное направление активных операций банка, активность банка на финансовых рынках, динамику развития банка. Для анализа составим таблицу, характеризующую состав и структуру ресурсов банка (см. Приложение 1). По данным Приложения 1 можно сделать следующие краткие выводы. Пассивы банка возросли за год на 32,4% при уровне инфляции 15,3%. Это означает, что ресурсы банка возросли не только номинально, но и реально. Собственные средства увеличились на 72,4 %, то есть темп их роста значительно выше темпов инфляции. Доля привлеченных средств несколько снизилась по сравнению с собственными средствами банка с 89,3 % до 86,1 %. При этом структура привлеченных средств меняется в сторону роста доли относительно более дорогих ресурсов, прежде всего вырос удельный вес средств клиентов кредитных организаций на 5,1 %, доля средств клиентов (некредитных организаций) снизилась на 7 %. Доля средств центрального банка равна 0.Таким образом, у банка в большей степени сократились наиболее предпочтительные ресурсы (средства клиентов-юридических лиц). Фактически происходит сужение клиентской базы банка.Доля собственных средств выросла в основном за счет роста удельного веса средств акционеров (участников), на 3,9 %. Заметно влияние увеличения неиспользованной прибыли (убытков) за отчетный год – доля неиспользованной прибыли (убыток) за отчетный период выросла на 0,9%. Всего удельный вес собственных средств вырос на 3,2%. В отчетном году источники собственных средств увеличились на 4 786 205 тыс. руб., или на 72,4 % за счет всех статей, кроме эмиссионного дохода и нераспределенной прибыли (непокрытых убытков) прошлых лет. Источники привлеченных средств РИАБАНК также увеличились на 15 255 177 тыс. руб., или на 27,6 % за счет всех статей, кроме прочих обязательств.В процессе исследования качества управления пассивами банка исследуем структуру собственного капитала банка, его ликвидность.Основными элементами банковского капитала вообще и капитала первого уровня в частности, являются обыкновенные акции, нераспределенная прибыль и не подлежащие выкупу некумулятивные привилегированные акции. Эти элементы капитала представляют собой запас самого высокого качества (Приложение 2). В данном случае доля средств участников в среднем за рассматриваемый период времени (2010–2011 гг.) выросла от 82,8 % до 97,4 %, удельный вес прибыли отчетного периода – от 0% до 0,7 %.Таким образом, капитал банка имеет явно перекошенную структуру в сторону преобладания средств акционеров и фондов. Так удельный вес фондов и неиспользованной прибыли составили 16,1% в 2010 г. и 2,3 % в 2011 году. При этом отношение акционерного капитала (уставного капитала) к собственному показывает весьма высокую степень формирования собственного капитала за счет акционерного. Динамика капитала кредитной организации не вполне стабильна, о чем свидетельствует наличие и рост прибыли в течение года, а в конце года получен убыток.Банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций непосредственно зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, если ресурсы коммерческого банка имеют в основном краткосрочный характер, то он практически лишен возможности осуществлять долгосрочные вложения. Следовательно, именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. Поэтому вопросы формирования ресурсной базы, оптимизации ее структуры и обеспечения стабильности являются очень важными для банка.Основным источником для анализа обязательств банка, как и его капитала, является публикуемая форма бухгалтерского баланса (форма № 0409806). Данная форма в значительной степени приближена к балансовому отчету, составляемому по международным стандартам финансовой отчетности (Приложение 3).В структуре обязательств банка преобладают средства кредитных организаций 52 % на конец периода, средства его клиентов: вклады физических лиц, депозиты юридических лиц, средства на счетах для осуществления расчетов с третьими лицами составляют 45,8 %. При этом укрупненные источники привлечения средств в порядке уменьшения их значимости для банка можно расположить следующим образом: средства кредитных организаций, средства клиентов (некредитных организаций), вклады физических лиц, прочие обязательства, резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон, всего обязательств.В данном случае одним из основных источников средств кредитной организации являются средства клиентов – юридических лиц. Они составляют 39,3 % (темп роста составляет 15,1 %), что более трети всех обязательств банка. В то же время с населением банк работает менее активно, доля вкладов физических лиц составляет 6,5 % (темп роста уменьшился на 1,6 %). Эти факторы, а также наличие у банка значительного капитала (собственных средств) позволяют предположить об определенной специфичности деятельности банка, ориентации его на узкий круг операций и клиентов.Общий анализ активов банка заключается в исследовании эффективности размещения собственных и привлеченных средств с позиций доходности, ликвидности и возможного риска. Это первый этап анализа активов банка.Проанализируем структуру активов (см. Приложение 4).Согласно Приложению 4, в структуре активов банка в 2011 г. преобладают следующие вложения:1. Чистая ссудная задолженность – удельный вес 82,4 % прирост на 42,7 %. 2. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, удельный вес – 5,4 %, прирост на 11,2 %.3. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации – удельный вес 3,9 %, снижение на 3,2 %.4. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы – удельный вес 3,4 %, прирост на 0,9 %.Остальные статьи: 1. Прочие активы снижение удельного веса с 3,7 % до 2,7 %.2. Средства в кредитных организациях – рост удельного веса с 0,9 % до 1,4 %.3. Денежные средства снижение удельного веса с 1,6 % до 0,8 %.4. Обязательные резервы уменьшение удельного веса с 0,3 % до 0,2 %.Поскольку не все активы банка приносят доход, а лишь так называемые работающие (доходные), в ходе анализа определяют такой показатель, как доходность работающих активов. Это можно сделать с помощью табл. 6, построенной на основе Отчета о прибылях и убытках по форме № 0409102. Такой расчет средней стоимости размещенных банком ресурсов является достаточно обобщающим и носит лишь ориентировочный характер. Это связано с тем, что даже работающие активы не все приносят доход.Для целей дальнейшего анализа все активы банка подразделяются на активы, приносящие прямой процентный доход (доходные активы), и активы, не приносящие прямого процентного дохода (недоходные активы). На первом этапе при общем анализе активов определяется соотношение доходных и недоходных активов, их динамика, основные направления размещения средств (см. табл.2).Таблица 2 – Структура основных работающих активов РИАБАНК (ЗАО) за 2010–2011 гг.АктивыСумма, тыс. руб.Удельный вес, %Изменение за периодТемп роста, %2010201120102011тыс. руб.Удельноговеса, %Активы – всего61 706 10181 717 80910010020 011 7080132,41. Недоходные активы – всего9 345 5398 854 84915,110,8–490 690–4,394,71.1. Денежные средства и драгоценные металлы на корреспондентских счетах и в кассе, депозиты и депозитные ср-ва969 282639 2341,60,8–330 048–0,865,91.2. Обязательные резервы в Банке России3 328 5993 220 5435,43,9–108 056–1,596,81.3. Основные средства и материальные запасы2 765 3302 790 4104,53,425 080–1,1100,91.4. Прочие недоходные активы2 282 3282 204 6623,72,7–77 666–196,62.Доходные активы – всего52 360 56272 862 96084,989,220 502 3984,3139,22.1. Межбанковские кредиты и депозиты537 2841 160 2990,91,4623 0150,52162.2. Кредиты небанковскому сектору47 183 39167 319 35976,582,420 135 9685,9142,72.3. Вложения в ценные бумаги4 639 8874 383 3027,55,4–256 585–2,194,5На основании табл.2 можно сделать следующие выводы. Структура активов банка за 2011 г. несколько изменилась. Доля доходных активов выросла почти на 4,3 % и достигла 89,2 %. Основной рост вызван заметным ростом доли кредитов небанковскому сектору на 5,9 % и ростом стоимости на 42,7 %. Доля вложений в ценные бумаги составила 5,4 %, имело место снижение доли на 2,1 % и их величины на 5,5 %.Заметно выросла доля межбанковских кредитов и депозитов, она увеличилась на 0,5 %, и составила 1,4 %, рост их величины составляет 16 %.Доля недоходных активов – составила 10,8 %, сократилась на 4,3 %, и их величина на 5,3 %.Доля обязательных резервов в Банке России составила 3,9%, снизилась на 1,5 %, а их величина на 3,2 %В целом величина активов выросла, структура активов улучшилась с позиций доходности, но несколько ухудшилась с позиций ликвидности.Следующий этап анализа – анализ отдельных работающих активов и пассивов коммерческого банка. Для этого необходимо оценить структуру и качество кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг.Далее рассмотрим доходность основных групп работающих активов (см. Приложение 5).Доходность операций по размещению средств в кредитных организациях составляла в 2010 г. 21,5 % против 1 % в 2011 г., уменьшение составляет 20,5 %. На конец 2011 г. доходность по ссудной задолженности составила 12,6 % против 14,5 % в 2010 г., и по операциям с ценными бумагами 7,3 % против 8,3 % в 2010 г. То, что за 2011 г. доходность по ценным бумагам не составила отрицательную величину говорит об отличной работе по управлению портфелем ценных бумаг в банке. Однако динамика доходности по всем видам активов кредитования негативна, что видимо, объясняется влиянием финансового кризиса. Тем не менее, ни один из активов не стал убыточным, что с положительной стороны характеризует деятельность банка.Таким образом, выявлено снижение доли депозитов юридических лиц, и повышение доли кредитов юридическим лицам.2.2 Особенности и принципы организации расчетов в коммерческом банкеРИАБАНК (ЗАО)  предоставляет своим корпоративным клиентам современное комплексное расчетно-кассовое обслуживание. Основной принцип нашей системы РКО - индивидуальный подход к потребностям каждого клиента. РИАБАНК предлагает:прием денежной наличности в кассу банка с одновременным зачислением средств на расчетный счет Клиента в режиме реального времени;прием денежной наличности в опломбированных инкассаторских сумках в кассу банка;выдачу со счета клиента наличных рублей;замену непригодных к обращению денежных знаков - прием на экспертизу денежных знаков;выдачу чековых книжек.Действующая в РИАБАНК система расчетно-кассового обслуживания клиентов в рублях предполагает: расчеты с московскими и региональными контрагентами по системе внутрирегиональных и межрегиональных электронных расчетов; телеграфные и почтовые переводы в регионы РФ через систему Банка России;переводы по системе СВИФТ через банки-корреспонденты; операции по документарным аккредитивам и инкассо; зачисление и списание средств по счетам Клиентов по системе многорейсовой обработки платежей.Расчетно-кассовое обслуживание осуществляется на договорной основе.2.3 Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лицУслуги по расчетно-кассовому обслуживанию корпоративных клиентов подразделяются на две группы:Открытие и ведение счетов. Дистанционное обслуживание.РИАБАНК открывает банковские счета и осуществляет платежи в рублях и иностранной валюте для юридических лиц (резидентов и нерезидентов) и индивидуальных предпринимателей.