Современное состояние и перспективы развития операций с драгоценными металлами в РФ.

СОДЕРЖАНИЕ


ВВЕДЕНИЕ
1. ИСТОРИЯ, СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЕ ОПЕРАЦИЙ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ
1.1. История и особенности развития Российского рынка драгоценных металлов
1.2. Правовая основа банковских операций с драгоценными металлами
1.3. Виды операций и сделок, совершаемых кредитными организациями с драгоценными металлами
2. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ
2.1 Первичные документы, количественный и стоимостной учет драгоценных металлов
2.2. Методика учета операций с драгоценными металлами
2.3. Методика учета операций с памятными монетами
2.4. Банковские риски по операциям с драгоценными металлами
3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ И ПРОБЛЕМЫ РЫНКА ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ
3.1. Современный рынок драгоценных металлов
3.2. Проблемы и перспективы рынка драгоценных металлов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Современное состояние и перспективы развития операций с драгоценными металлами в РФ.

№ 410.Согласно этим документам коммерческие банки России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями при условии наличия у них лицензии или разрешения на совершение операций с драгоценными металлами, выданных ЦБ РФ. Порядок выдачи банкам лицензий на осуществление операций с драгоценными металлами установлен в Письме Банка России от 3 декабря 1996 г. № 367.Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия, в ней указаны операции, на осуществление которых имеет право кредитная организация. Разница между лицензией и разрешением заключается в том, что разрешение ограничивает банк операциями только с золотом и серебром и исключает возможность привлечения и размещения во вклады драгоценных металлов в физической форме. Банк России проводит планомерную работу по замене ранее выданных разрешений на лицензии.К основным операциям коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями относятся:операции по покупке и продаже драгоценных металлов и драгоценных камней;операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов;операции по хранению и перевозке драгоценных металлов и драгоценных камней;операции по предоставлению кредитов в драгоценных металлах и под залог драгоценных металлов и драгоценных камней; экспортные операции.Во второй главе дипломной работы, изучен порядок проведения кредитными организациями и учет операций с драгоценными металлами.К числу законодательных актов, регулирующих правовые основы отношений, возникающих в области использования и обращения (гражданского оборота) драгоценных металлов относится Закон № 41-ФЗ, которым  установлены: металлы, включаемые в категорию драгоценных металлов (золото, серебро, платина и металлы платиновой группы), их вид и состояние, в котором они могут находиться (статья 1);операции, относимые к операциям с драгоценными металлами (статья 1);порядок и условия использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней (статья 22);полномочия на регулирование отношений в области использования и обращения драгоценных металлов (статья 11).Операции с драгоценными металлами отражаются в балансе кредитной организации и на внебалансовых счетах в рублях по ценам на драгоценные металлы, принимаемым в целях бухгалтерского учета и действующим на дату отражения операций в учете (абзац четвертый).Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро и другое) в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и серебра) массы металла либо в двойной оценке (в рублях и учетных единицах чистой или лигатурной массы)» (абзац пятый).К основным рискам, с которыми сталкиваются коммерческие банки при осуществлении операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, относятся:ценовой риск, связанный с возможностью возникновения потерь от неблагоприятного непредвиденного изменения цен на драгоценные металлы (драгоценные камни);риск потери ликвидности, связанный с возможностью появления убытков при управлении активами и пассивами коммерческого банка в драгоценных металлах и драгоценных камнях, несбалансированными по срокам и размерам;правовой риск, связанный с возможностью возникновения убытков в результате принятия новых нормативных документов, касающихся деятельности банков, или изменения действующих.Либерализация отечественного рынка вкупе с позитивными мировыми тенденциями оказала существенное влияние на расширение границ использования драгоценных металлов в бизнесе российских банков. В последние несколько лет российские банки начали наиболее активно развивать операции с золотом, используя различные схемы кредитования, привлекая и размещая средства в металлические депозиты и учреждая специализированные инвестиционные фонды. Оперирование золотом как финансовым инструментом в деятельности российских коммерческих банков значительно расширило свои границы, соответствующие банковские продукты и услуги достигли определенной востребованности как у населения, так и у корпоративных клиентов, а объемы банковских операций и сделок, проводимых с ними, и в настоящее время продолжают расти.Прирост активных операций с физическим золотом напрямую связан с увеличением объемов экспорта и продаж металла на внутреннем рынке промышленным потребителям и Банку России, использованием межбанковских металлических депозитов и новой для российского финансового рынка банковской услуги - займов в золоте. В активах коммерческих банков преобладают классические инструменты банковского бизнеса с золотом и другими драгоценными металлами (слитки, монеты, займы и корсчета), при этом золото по объемам занимает ключевые позиции. Сложившийся в РФ относительно благоприятный инвестиционный климат предопределил высокие темпы роста банковских пассивов в драгоценных металлах, связанные с привлечением банками средств на обезличенные металлические счета. Ценовые рекорды золота, перспективные прогнозы ведущих аналитиков финансового рынка и развитие банковского ритейла в направлении операций с драгоценными металлами (например, реализация Сбербанком масштабной программы "Доступные драгметаллы") привлекли широкий круг массовых инвесторов. Полученные пассивы банки перераспределяют и на другие направления своего бизнеса (кредитование, инвестирование в ценные бумаги и др.). Сложившаяся ситуация оказала позитивное влияние не только на формирование ликвидной ресурсной базы банковского бизнеса с золотом и другими драгметаллами, но и на развитие современного банковского рынка драгоценных металлов в целом.Пассивы банков в золоте и драгоценных металлах формируются посредством классических депозитов, выраженных в обезличенных металлических счетах, при этом ключевую роль играют привлеченные средства физических и юридических лиц. Хотя долю драгоценного металла в банковских пассивах определить практически невозможно, можно предположить, что значительная доля металлических депозитов представлена золотом как естественным финансовым активом, наименее подверженным волатильности в сравнении с другими банковскими металлами (серебром, платиной и палладием), которые имеют скорее промышленное, чем инвестиционное значение. Таким образом, современная структура привлеченных и размещенных средств российского банковского бизнеса позволяет определить золото как основной банковский металл, а металлические счета и займы - как основополагающие инструменты обращения драгоценных металлов в национальной экономике.В последнее время значительно реже стали использоваться счета ответственного хранения драгоценных металлов, все меньше драгоценные металлы используются и в качестве залога по банковским кредитам. Следует отметить, что официальная статистика о работе банков с драгоценными металлами по банковской системе России в целом отсутствует либо ведется частными аналитическими компаниями по отдельным направлениям на основании официальных заявлений и пресс-релизов коммерческих банков. В последние годы маркетмейкерами российского рынка золота являлись 10 банков: Сбербанк России, Внешторгбанк, Газпромбанк, банк "Уралсиб", Росбанк, Банк Москвы, Уральский банк реконструкции и развития, Номос-Банк, Барс-Банк, Экспобанк. Бесспорное лидерство отечественного банковского бизнеса с золотом и другими драгоценными металлами принадлежит Сбербанку. На рынке золота он определенно вне конкуренции, что обусловлено его крупнейшей в стране филиальной сетью, универсальностью в обслуживании клиентов, ресурсной базой, программами развития операций с драгметаллами. По объемам активов и пассивов в драгоценных металлах Сбербанк опережает другие банки более чем в три раза.