11 заданий по АФХД

Задание 2. Бухгалтерский баланс, его строение, содержание и оценка статей.

Задание 4. Характеристика аналитической информации, содержащейся в отчете об изменениях капитала, ее взаимосвязь с другими формами бухгалтерской отчетности

Задание 6. Характеристика аналитической информации, содержащейся в Пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, ее взаимосвязь с другими формами бухгалтерской отчетности.

Задание 7. По данным бухгалтерского баланса проанализируйте структуру и динамику активов организации (табл. 1). Дайте их оценку.

Задание 8. По данным бухгалтерского баланса проанализируйте структуру и динамику пассивов организации (табл. 1). Дайте их оценку.

Задание 9. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте значения коэффициента общей финансовой независимости на ...

Задание 2. Бухгалтерский баланс, его строение, содержание и оценка статей.

Задание 4. Характеристика аналитической информации, содержащейся в отчете об изменениях капитала, ее взаимосвязь с другими формами бухгалтерской отчетности

Задание 6. Характеристика аналитической информации, содержащейся в Пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, ее взаимосвязь с другими формами бухгалтерской отчетности.

Задание 7. По данным бухгалтерского баланса проанализируйте структуру и динамику активов организации (табл. 1). Дайте их оценку.

Задание 8. По данным бухгалтерского баланса проанализируйте структуру и динамику пассивов организации (табл. 1). Дайте их оценку.

Задание 9. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте значения коэффициента общей финансовой независимости наконец предыдущего и конец отчетного периода (табл. 3). Дайте оценку их уровня и динамики.

Задание 10. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте двумя способами величину собственного капитала в обороте организации на конец предыдущего года и на конец отчетного периода (табл. 4). Дайте оценку ее динамики.

Задание 11. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте значения коэффициентов финансовой независимости в части формирования оборотных активов, в т.ч. запасов, на конец предыдущего года и конец отчетного периода (табл. 5). Дайте оценку их уровня и динамики.

Задание 12. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте значения коэффициентов абсолютной ликвидности, срочной ликвидности и текущей ликвидности на конец предыдущего года и конец отчетного периода (табл. 6). Дайте оценку их уровня и динамики.

Задание 13. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации на конец предыдущего года и конец отчетного периода (табл. 7). Сравните величину чистых активов с величиной уставного капитала организации. Сделайте выводы по этому сравнению.

Задание 14. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте среднюю продолжительность оборотных активов, в том числе запасов, в днях за предыдущий и отчетный периоды, а также определите экономический результат от изменения их оборачиваемости. Результаты расчетов представьте в таблицах 8 и 9.

Задание 16. По данным отчета о прибылях и убытках произведите факторный анализ чистой прибыли (табл.10). Сделайте выводы по произведенным расчетам.
Таблица 10
Факторный анализ динамики чистой прибыли
№ п/п Показатели Предыдущий год Отчетный год Влияние на изменение чистой прибыли, +/-
в сумме в % к чистой прибыли предыдущего года
1 Прибыль до налогообложения 34408 21642 -12766 -55,4
2 Текущий налог на прибыль -10631 -9845 786 3,4
3 Изменение отложенных налоговых обязательств -630 -210 420 1,8
4 Изменение отложенных налоговых активов 0 24 24 0,1
5 Штрафы, подлежащие уплате в бюджет -84 -161 -77 -0,3
6 Итого чистая прибыль (стр.1-стр.2+/-стр.3+/-стр.4+/-стр.5) 23063 11450 -11613 -50,

Задание 2. Бухгалтерский баланс, его строение, содержание и оценка статей.

Задание 4. Характеристика аналитической информации, содержащейся в отчете об изменениях капитала, ее взаимосвязь с другими формами бухгалтерской отчетности

Задание 6. Характеристика аналитической информации, содержащейся в Пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, ее взаимосвязь с другими формами бухгалтерской отчетности.

Задание 7. По данным бухгалтерского баланса проанализируйте структуру и динамику активов организации (табл. 1). Дайте их оценку.

Задание 8. По данным бухгалтерского баланса проанализируйте структуру и динамику пассивов организации (табл. 1). Дайте их оценку.

Задание 9. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте значения коэффициента общей финансовой независимости на конец предыдущего и конец отчетного периода (табл. 3). Дайте оценку их уровня и динамики.

Задание 10. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте двумя способами величину собственного капитала в обороте организации на конец предыдущего года и на конец отчетного периода (табл. 4). Дайте оценку ее динамики.

Задание 11. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте значения коэффициентов финансовой независимости в части формирования оборотных активов, в т.ч. запасов, на конец предыдущего года и конец отчетного периода (табл. 5). Дайте оценку их уровня и динамики.

Задание 12. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте значения коэффициентов абсолютной ликвидности, срочной ликвидности и текущей ликвидности на конец предыдущего года и конец отчетного периода (табл. 6). Дайте оценку их уровня и динамики.

Задание 13. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации на конец предыдущего года и конец отчетного периода (табл. 7). Сравните величину чистых активов с величиной уставного капитала организации. Сделайте выводы по этому сравнению.

Задание 14. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте среднюю продолжительность оборотных активов, в том числе запасов, в днях за предыдущий и отчетный периоды, а также определите экономический результат от изменения их оборачиваемости. Результаты расчетов представьте в таблицах 8 и 9.

Задание 16. По данным отчета о прибылях и убытках произведите факторный анализ чистой прибыли (табл.10). Сделайте выводы по произведенным расчетам.
Таблица 10
Факторный анализ динамики чистой прибыли
№ п/п Показатели Предыдущий год Отчетный год Влияние на изменение чистой прибыли, +/-
в сумме в % к чистой прибыли предыдущего года
1 Прибыль до налогообложения 34408 21642 -12766 -55,4
2 Текущий налог на прибыль -10631 -9845 786 3,4
3 Изменение отложенных налоговых обязательств -630 -210 420 1,8
4 Изменение отложенных налоговых активов 0 24 24 0,1
5 Штрафы, подлежащие уплате в бюджет -84 -161 -77 -0,3
6 Итого чистая прибыль (стр.1-стр.2+/-стр.3+/-стр.4+/-стр.5) 23063 11450 -11613 -50,

-
0,0
5. Итого реальные пассивы (п.4-п.4.1.)
143766
100,0
153379
100,0
9613
6,7
6,7
Таким образом, стоимость источников имущества выросла на 9613 тыс. руб. или на 6,7%, в том числе собственный капитал вырос на 4953 тыс. руб. или на 10,6%, долгосрочные обязательства выросли на 210 тыс. руб. или на 30%, а краткосрочные обязательства выросли на 4450 тыс. руб. или на 4,6%. Наибольшую долю в структуре пассивов занимали краткосрочные обязательства, доля которых сократилась с 66,9% до 65,6%, в основном она была сформирована за счет кредиторской задолженности, доля которой сократилась с 63,6% до 62,3%. Доля собственного капитала выросла с 32,6% до 33,8%, доля нераспределенной прибыли выросла с 17,3% до 19,5%.
Задание 9. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте значения коэффициентаобщей финансовой независимости на конец предыдущего и конец отчетного периода (табл. 3). Дайте оценку их уровня и динамики.
Решение:
По данным бухгалтерского баланса рассчитаем значения коэффициента общей финансовой независимости на конец предыдущего и конец отчетного периода (табл. 3).
Таблица 3
Уровень и динамика общей финансовой независимости организации
№ п/п
Показатели
Код строки баланса или порядок расчета
На конец предыдущего года
На конец отчетного года
Изменение (+,-)
1
Капитал и резервы
1300
46832
51785
4953
2
Доходы будущих периодов
1530
108
108
3
Уточненная величина собственного капитала
1300+1530
46832
51893
5061
4
Валюта баланса
1700
143766
153379
9613
5
Коэффициент общей финансовой независимости (К1)
стр.1/стр.4
0,326
0,338
0,012
6
Уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1ут)
стр.3/стр.4
0,326
0,338
0,013
Таким образом, коэффициент общей финансовой независимости характеризует достаточно высокую задолженность предприятия от кредиторов, так как коэффициент меньше оптимального значения в 0,5. Однако заметим положительную, хоть и незначительную, тенденцию увеличения независимости предприятия от кредиторов, так как коэффициент вырос с 0,326 до 0,338 или на 0,012.
Задание 10. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте двумя способами величину собственного капитала в обороте организации на конец предыдущего года и на конец отчетного периода (табл. 4). Дайте оценку ее динамики.
Решение:
По данным бухгалтерского баланса рассчитаем двумя способами величину собственного капитала в обороте организации на конец предыдущего года и на конец отчетного периода (табл. 4).
Таблица 4
Расчет собственного капитала в обороте организации
Тыс. руб.
№ п/п
Показатели
Код строки баланса или порядок расчета
На конец предыдущего года
На конец отчетного года
Изменение (+,-)
1
Капитал и резервы
1300
46832
51785
4953
2
Заемный капитал
1400+1500
96934
101594
4660
3
Доходы будущих периодов
1530
108
108
4
Внеоборотные активы
1100
21183
23177
1994
5
Оборотные активы
1200
122583
130202
7619
6
Собственный капитал в обороте (СКО):
 
 
 
 
6.1
1 способ
стр.1-стр.4
25649
28608
2959
6.2
2 способ
стр.5-стр.2
25649
28608
2959
7
Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут)
 
 
 
 
7.1
1 способ
стр.1+стр.3-стр.4
25649
28716
3067
7.2
2 способ
стр.5-стр.2+стр.3
25649
28716
3067
Таким образом, в обоих случаях был получен одинаковый результат: так собственный оборотный капитал составил в предыдущем году 25649 тыс. руб., а в отчетном вырос до 28716 тыс. руб. или на 3067 тыс. руб. Положительное значение рассчитанных показателей свидетельствует о обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и их меневренности.
Задание 11. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте значения коэффициентов финансовой независимости в части формирования оборотных активов, в т.ч. запасов, на конец предыдущего года и конец отчетного периода (табл. 5). Дайте оценку их уровня и динамики.
Решение:
По данным бухгалтерского баланса рассчитаем значения коэффициентов финансовой независимости в части формирования оборотных активов, в т.ч. запасов, на конец предыдущего года и конец отчетного периода (табл. 5).
Таблица 5
Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов
Тыс. руб.
№ п/п
Показатели
Код строки баланса или порядок расчета
На конец предыдущего года
На конец отчетного года
Изменение (+,-)
1
Собственный капитал в обороте (СКО)
См. табл. 4
25649
28608
2959
2
Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут)
См. табл. 4
25649
28716
3067
3
Оборотные активы
1200
122583
130202
7619
4
Запасы
1210
104838
95684
-9154
5
Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2)
стр. 1/стр.3
0,209
0,220
0,010
6
Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3)
стр.1/стр.4
0,245
0,299
0,054
7
Уточненный коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2)
стр.2/стр.3
0,209
0,221
0,011
8
Уточненный коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3)
стр.2/стр.4
0,245
0,300
0,055
Таким образом, коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов вырос на 0,01 с 0,209 до 0,22, что свидетельствует об увеличении обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом и росте финансовой независимости предприятия.
Задание 12. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте значения коэффициентов абсолютной ликвидности, срочной ликвидности и текущей ликвидности на конец предыдущего года и конец отчетного периода (табл. 6). Дайте оценку их уровня и динамики.
Решение:
По данным бухгалтерского баланса рассчитаем значения коэффициентов абсолютной ликвидности, срочной ликвидности и текущей ликвидности на конец предыдущего года и конец отчетного периода (табл. 6).
Таблица 6
Характеристика ликвидности организации
Тыс. руб.
№ п/п
Показатели
Код строки баланса или порядок расчета
На конец предыдущего года
На конец отчетного года
Изменение (+,-)
1
Денежные средства
1250
4520
3360
-1160
2
Краткосрочные финансовые вложения
1240
3
Итого быстрореализуемые активы (Активы 1 гр.)
стр.1+стр.2
4520
3360
-1160
4
Активы со средним сроком ликвидности, т.е. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (Активы 2 гр.)
1230
10728
28564
17836
5
Итого активы 1 гр.+2 гр.
стр.3+стр.4
15248
31924
16676
6
Запасы
1210
104838
95684
-9154
6.1
в т.ч. расходы будущих периодов
 
3502
4699
1197
7
НДС по приобретенным ценностям
1220
2497
2594
97
8
Прочие оборотные активы
1260
9
Итого медленно реализуемые активы (активы 3 гр.)
стр.6+стр.7+стр.8
107335
98278
-9057
10
Всего ликвидные активы
стр.5+стр.9
122583
130202
7619
11
Краткосрочные обязательства
1500-1530
96234
100576
4342
12
Коэффициенты ликвидности:
 
 
 
 
12.1
абсолютной ликвидности (К4)
стр.3/стр.11
0,047
0,033
-0,014
12.2
срочной ликвидности (К4)
стр.5/стр.11
0,111
0,284
0,173
12.3
текущей ликвидности (К4)
стр.10/стр.11
1,274
1,295
0,021
Фактические значения коэффициентов ликвидности оцениваются в сопоставлениями с нормативами (рекомендуемыми значениями). Низкие значения коэффициентов абсолютной ликвидности свидетельствует о невыгодном вложении средств в оборотные активы и о возможных проблемах с денежной наличностью.
На начало года коэффициент абсолютной ликвидности находился меньше нижней границы нормальных значений и составлял 0,047, при этом на конец года он еще сократился на 0,014 и составил 0,033, что ниже границы нормальных значений в 0,2 и свидетельствует о потере абсолютной ликвидности.
Коэффициент срочной ликвидности на начало года составил 0,111, а на конец года вырос на 0,173, но не приблизился к нижней границе его нормального значения в 0,8. Динамика коэффициента свидетельствует о опережающем росте дебиторской задолженности организации над кредиторской задолженности и быстро реализуемых активов.
Коэффициент текущей ликвидности на начало года был ниже пределов нормальных значений в 1,5 и составлял 1,274, однако на конец года он вырос на 0,021 и все равно не достиг допустимых границ, составив при этом 1,295.
Задание 13. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации на конец предыдущего года и конец отчетного периода (табл. 7). Сравните величину чистых активов с величиной уставного капитала организации. Сделайте выводы по этому сравнению.
Решение:
По данным бухгалтерского баланса рассчитаем величину чистых активов организации на конец предыдущего года и конец отчетного периода (табл. 7).
Таблица 7
Расчет чистых активов организации
Показатели
Код строки баланса
На конец предыдущего года
На конец отчетного года
1.Активы
 
 
 
1.Нематериальные активы
1110
123
128
2.Результаты исследований и разработок
1120
3.Нематериальные поисковые активы
1130
4.Материальные поисковые активы
1140
17859
22217
5.Основные средства
1150
3128
669
6.Доходные вложения в материальные ценности
1160
7.Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения
1170+1240
73
139
8.Отложенные налоговые активы
1180
24
9.Прочие внеоборотные активы
1190
10.Запасы
1210
104838
95684
11.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
1220
2497
2594
12.Дебиторская задолженность
1230
10728
28564
13.Денежные средства
1250
4520
3360
14.Прочие оборотные активы
1260
15.Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-14)
х
143766