Задача CVP анализ

ABC Co предполагает арендовать дополнительные производственные мощности для производства двух продуктов: X и Y. У Вас в руках имеется предварительный бюджет на следующий месяц:

X Y Итого
Продажи (единиц) 4.000 2.000 6.000
Выручка 80.000 100.000 180.000
Переменные затраты (материалы, труд) 60.000 62.000 122.000
Постоянные производственные затраты (распределены по трудочасам) 9.900 18.000 27.900
Постоянные административные затраты (распределены по объему продаж) 1.600 2.000 3.600
Прибыль 8.500 18.000 26.500

Постоянные затраты могут быть изменены только в случае полного отказа от производства обоих видов продукции. Производственные мощности можно одинаково свободно использовать для обоих видов продукции.
Как альтернатива использованию ручного труда (предусмотренному в бюджете) АВС может ...

ABC Co предполагает арендовать дополнительные производственные мощности для производства двух продуктов: X и Y. У Вас в руках имеется предварительный бюджет на следующий месяц:

X Y Итого
Продажи (единиц) 4.000 2.000 6.000
Выручка 80.000 100.000 180.000
Переменные затраты (материалы, труд) 60.000 62.000 122.000
Постоянные производственные затраты (распределены по трудочасам) 9.900 18.000 27.900
Постоянные административные затраты (распределены по объему продаж) 1.600 2.000 3.600
Прибыль 8.500 18.000 26.500

Постоянные затраты могут быть изменены только в случае полного отказа от производства обоих видов продукции. Производственные мощности можно одинаково свободно использовать для обоих видов продукции.
Как альтернатива использованию ручного труда (предусмотренному в бюджете) АВС можеторганизовать полностью автоматизированное производство. Это позволит сократить переменные затраты на 15%, но увеличит постоянные на 12.000 в месяц.
Менеджеры уверены в прогнозах затрат, но беспокоятся о достоверности предсказанного спроса на оба вида продукции.
Для реализации продукта Y компании придется несколько поменять принципы своей сбытовой политики. Будут предоставлена отсрочка платежа на 3 месяца, а, кроме того, предполагается, что около 4% дебиторов вообще не заплатят.
Стоимость капитала компании составляет 24% годовых.

Задание:
1. Рассчитать точки безубыточности для ручного и автоматизированного способов производства (в целом по компании только в денежных единицах)
2. Рассчитать объем деятельности, при котором все равно как именно (вручную или автоматически) производить продукцию.
3. Рассчитать точки безубыточности (опять для обоих вариантов) если продукты будут X и Y производиться в пропорции 4 к 1.
4. Пояснить основные факторы, которые следовало бы принять во внимание при ценообразовании и планировании объемов продаж новых продуктов.

* Точки безубыточности и безразличия рассчитывать не по отдельным продуктам, а в целом по компании

ABC Co предполагает арендовать дополнительные производственные мощности для производства двух продуктов: X и Y. У Вас в руках имеется предварительный бюджет на следующий месяц:

X Y Итого
Продажи (единиц) 4.000 2.000 6.000
Выручка 80.000 100.000 180.000
Переменные затраты (материалы, труд) 60.000 62.000 122.000
Постоянные производственные затраты (распределены по трудочасам) 9.900 18.000 27.900
Постоянные административные затраты (распределены по объему продаж) 1.600 2.000 3.600
Прибыль 8.500 18.000 26.500

Постоянные затраты могут быть изменены только в случае полного отказа от производства обоих видов продукции. Производственные мощности можно одинаково свободно использовать для обоих видов продукции.
Как альтернатива использованию ручного труда (предусмотренному в бюджете) АВС может организовать полностью автоматизированное производство. Это позволит сократить переменные затраты на 15%, но увеличит постоянные на 12.000 в месяц.
Менеджеры уверены в прогнозах затрат, но беспокоятся о достоверности предсказанного спроса на оба вида продукции.
Для реализации продукта Y компании придется несколько поменять принципы своей сбытовой политики. Будут предоставлена отсрочка платежа на 3 месяца, а, кроме того, предполагается, что около 4% дебиторов вообще не заплатят.
Стоимость капитала компании составляет 24% годовых.

Задание:
1. Рассчитать точки безубыточности для ручного и автоматизированного способов производства (в целом по компании только в денежных единицах)
2. Рассчитать объем деятельности, при котором все равно как именно (вручную или автоматически) производить продукцию.
3. Рассчитать точки безубыточности (опять для обоих вариантов) если продукты будут X и Y производиться в пропорции 4 к 1.
4. Пояснить основные факторы, которые следовало бы принять во внимание при ценообразовании и планировании объемов продаж новых продуктов.

* Точки безубыточности и безразличия рассчитывать не по отдельным продуктам, а в целом по компании

Проверка: 3408+1704=5112 ед. или 102240+51120=153360.
Представим расчет для автоматизированного варианта.
Расчет переменных затрат при их сокращении на 15%:
122000×(100-15)%=122000×0,85=103700
Расчет суммарной величины затрат с учетом роста постоянных на 12000:
Зсум=103700+27900+3600+12000(по дополнительному условию) =147200
Безубыточный объем составит: ед., что в денежном выражении (умножаем на среднюю цену) составит 4906×30=147180.
При соотношении изделий Х и Y (2:1) необходимо произвести изделий Х и Y соответственно:
Х: ед. или в денежном выражении ;
Y: ед. или в денежном выражении .
Проверка: 3270+1636=4906 ед. или 98120+49060=147180.
2) Рассчитаем объем деятельности, при котором все равно как именно (вручную или автоматически) производить продукцию.
Расчет точки безубыточности определяется одинаковым количеством выпуска (продаж) продукции при автоматизированном (Na) и ручном (Np) способах производства:
Na= Np=N0
Тогда затраты автоматизированного производства (Завт) должны быть равны затратам ручного способа производства (Зручн):
Завт×N0= Зручн×N0
Зпер уд авт×N0+ Зпост авт = Зпер уд ручн×N0+ Зпост ручн,
где Зпер уд авт – удельные переменные затраты при автоматизированном способе производства, определяются как отношение суммы переменных затрат к объему производства;
Зпост авт - постоянные затраты при автоматизированном способе производства;
Зпер уд ручн – удельные переменные затраты при ручном способе производства, определяются как отношение суммы переменных затрат к объему производства;
Зпост ручн - постоянные затраты при ручном способе производства.
Из таблицы исходных данных получаем:
Зпер уд ручн =122000/6000=20,3;
Зпост ручн =27900+3600=31500;
Зпер уд авт =103700/6000=17,28;
Зпост авт = 31500+12000=43500.
Расчет безубыточного объема N0:
20,3 × N0 + 31500=17,28 × N0 +43500;
3,02 × N0 =12000;
N0 =3974 ед.
При заданном в исходных данных соотношении выпуска продукции Х и Y можно будет произвести продукции:
Х: ед.
Y: ед.
Проверка: 2650+1324=3974 ед.
3) Рассчитаем точки безубыточности (опять для обоих вариантов) если продукты будут X и Y производиться в пропорции 4 к 1.
Ручной способ производства:
Расчет переменных затрат при соотношении Х и Y - 4:1.
Удельные переменные затраты, определяются как отношение суммы переменных затрат к объему производства, по продукции Х составят 60000/4000=15;
Удельные переменные затраты, определяются как отношение суммы переменных затрат к объему производства, по продукции Y составят 62000/2000=31;
Общее количество произведенной продукции – 6000 ед.
При заданном соотношении продукции Х и Y необходимо произвести:
Х: ед.
Y: ед.
Тогда переменные затраты составят по изделию Х:
15 × 4800=72000, а по изделию Y 31 × 1200=37200
Общая сумма переменных затрат составит:
72000+37200=109200.
Автоматизированный способ производства:
Эти затраты снизились на 15% и составят 109200 × 0,85=92820.
Условно-постоянные затраты при ручном способе производства независимо от соотношения объема выпуска изделий остаются на прежнем уровне (нет другой информации) и равны соответственно 27900+3600=31500. При автоматизированном варианте они возрастут на 12000 и составят 31500+12000=43500.
Выручка = Цена × Произведенное количество
Цена на продукцию Х по исходным данным равна 80000/4000=20, а по изделию Y - 100000/2000=50.
Выручка от реализации продукции при новом соотношении объема выпуска составит по изделию:
Х: 20×2650=53000;
Y: 50×1324=66200.
Общий объем реализации равен 53000+66200=119200
Средняя цена равна 119200/3974=29,99 (30)
Точка безубыточности при ручном варианте: