2 задания, вариант 7

Задание 1

Исходные данные:
Организация А заключила с организацией В, являющейся лизингодателем, договор лизинга автотранспорта сроком на 13 месяцев (с 1.04.0_ по 30.04.0_). В соответствии с условиями договора после окончания его действия и при условии перечисления лизингодателю всей суммы договора имущество переходит в собственность лизингополучателя. Сторона, на балансе которой числится предмет лизинга, при начислении амортизации применяет коэффициент ускоренной амортизации – 3. срок полезного использования по классификатору – 60 месяцев. Амортизация начисляется линейным методом для целей бухгалтерского и налогового учета. Лизингополучатель (организация А) перечисляет авансовый платеж в размере ¼ стоимости договора лизинга. Оставшаяся после уплаты аванса сумма лизинговых платежей перечис ...

Задание 1

Исходные данные:
Организация А заключила с организацией В, являющейся лизингодателем, договор лизинга автотранспорта сроком на 13 месяцев (с 1.04.0_ по 30.04.0_). В соответствии с условиями договора после окончания его действия и при условии перечисления лизингодателю всей суммы договора имущество переходит в собственность лизингополучателя. Сторона, на балансе которой числится предмет лизинга, при начислении амортизации применяет коэффициент ускоренной амортизации – 3. срок полезного использования по классификатору – 60 месяцев. Амортизация начисляется линейным методом для целей бухгалтерского и налогового учета. Лизингополучатель (организация А) перечисляет авансовый платеж в размере ¼ стоимости договора лизинга. Оставшаяся после уплаты аванса сумма лизинговых платежей перечисляется лизингодателю ежемесячно равными долями в течение срока действия договора.

Таблица 1
Условия для задания 1
Условия/вариант 7
Стоимость договора лизинга (тыс. руб.) 12430
НДС (тыс.руб.) 1895
Стоимость предмета лизинга, в т.ч. НДС (тыс. руб.) 6480
Сумма авансового платежа, в т.ч. НДС (тыс. руб.) 3108

Задание:
1. Отразить операции в учете лизингодателя и лизингополучателя, при условии, что имущество числится на балансе лизингодателя;
2. отразить операции в учете лизингодателя и лизингополучателя, при условии, что имущество передается на баланс лизингополучателя.
Задание 2.


Исходные данные:
В марте 2002 г. организация продала продукцию собственного производства. В сроки, установленные договором, продукция не была оплачена.

Таблица 2
Условия для задания 2
Условия/вариант 7
Стоимость реализованной продукции, в т.ч. НДС (тыс. руб.) 194 400
НДС 20% (тыс. руб.) 32400
Цена продажи по договору цессии
(тыс. руб.) 170 000

Задание:
1. Отразить на счетах бухгалтерского учета операцию по списанию дебиторской задолженности по истечении срока исковой давности;
2. Отразить на счетах бухгалтерского учета списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам;
3. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по продаже дебиторской задолженности третьему лицу по договору цессии. Определить величину убытка, принимаемого для целей налогообложения по сделке.

Задание 1

Исходные данные:
Организация А заключила с организацией В, являющейся лизингодателем, договор лизинга автотранспорта сроком на 13 месяцев (с 1.04.0_ по 30.04.0_). В соответствии с условиями договора после окончания его действия и при условии перечисления лизингодателю всей суммы договора имущество переходит в собственность лизингополучателя. Сторона, на балансе которой числится предмет лизинга, при начислении амортизации применяет коэффициент ускоренной амортизации – 3. срок полезного использования по классификатору – 60 месяцев. Амортизация начисляется линейным методом для целей бухгалтерского и налогового учета. Лизингополучатель (организация А) перечисляет авансовый платеж в размере ¼ стоимости договора лизинга. Оставшаяся после уплаты аванса сумма лизинговых платежей перечис ляется лизингодателю ежемесячно равными долями в течение срока действия договора.

Таблица 1
Условия для задания 1
Условия/вариант 7
Стоимость договора лизинга (тыс. руб.) 12430
НДС (тыс.руб.) 1895
Стоимость предмета лизинга, в т.ч. НДС (тыс. руб.) 6480
Сумма авансового платежа, в т.ч. НДС (тыс. руб.) 3108

Задание:
1. Отразить операции в учете лизингодателя и лизингополучателя, при условии, что имущество числится на балансе лизингодателя;
2. отразить операции в учете лизингодателя и лизингополучателя, при условии, что имущество передается на баланс лизингополучателя.
Задание 2.


Исходные данные:
В марте 2002 г. организация продала продукцию собственного производства. В сроки, установленные договором, продукция не была оплачена.

Таблица 2
Условия для задания 2
Условия/вариант 7
Стоимость реализованной продукции, в т.ч. НДС (тыс. руб.) 194 400
НДС 20% (тыс. руб.) 32400
Цена продажи по договору цессии
(тыс. руб.) 170 000

Задание:
1. Отразить на счетах бухгалтерского учета операцию по списанию дебиторской задолженности по истечении срока исковой давности;
2. Отразить на счетах бухгалтерского учета списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам;
3. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по продаже дебиторской задолженности третьему лицу по договору цессии. Определить величину убытка, принимаемого для целей налогообложения по сделке.

руб. - начислена амортизация по лизинговому имуществу. (4585\60*3)Дт7б Кт90 – 717,1 тыс.руб - отражена задолженность лизингополучателя по ежемесячному лизинговому платежу. Дт90-3 Кт68 109,4 тыс.руб. - выделен НДС с суммы лизингового платежа;Дт90-2 Кт20 3108 тыс.руб. - отражены затраты по лизингу в части амортизации;Дт51 Кт62 717,1 тыс.руб. - получен лизинговый платеж;Дт68 Кт77 45,84 тыс.руб. - начислено отложенное налоговое обязательство на разницу между налоговой и бухгалтерской амортизацией (229,2*0.20)Дт90-1 Кт98 5950 тыс.руб. - отражена разница между общей суммой лизинговых платежей и стоимостью переданного объекта. Дт20 Кт7б 3108 тыс.руб. - отражен авансовый лизинговый платеж;Дт19 Кт76 474,1 тыс.руб. - отражен НДС с лизингового платежа;Дт68 Кт19 474,1 тыс.руб. - принят к возмещению НДС;Дт76 Кт51 3108 тыс.руб. - оплачен авансовый лизинговый платеж;Далее ежемесячно до окончания договора в течение 13 месяцев, начисляются и уплачиваются лизинговый платежи, и делаются следующие проводки:Дт20 Кт7б 717,1 тыс. руб. – отражен ежемесячный лизинговый платеж;Дт19 Кт76 109,4 тыс.руб. - отражен НДС с лизингового платежа;Дт68 Кт19 109,4 тыс.руб. - принят к возмещению НДС;Дт76 Кт51 717,1 тыс.руб. - оплачен ежемесячный лизинговый платеж;К 001 10535 тыс. руб. – списана стоимость имущества;Дт01 Кт02 10535 тыс. руб. (12430-1895)-учтено имущество (без НДС), по окончании договора лизинга, имущество переходит в собственность лизингополучателя.2. Отразить операции в учете лизингодателя и лизингополучателя, при условии, что имущество передается на баланс лизингополучателя.Дт 03 Кт 03 5491,5 тыс.руб. - списана первоначальная стоимость имущества;Дт02 Кт 03 993,42 тыс.руб. - списана сумма начисленной амортизации;Дт76 Кт91 6480 тыс.руб. - отражена цена предмета лизинга с учетом НДС;Дт91 Кт76 989,8 тыс.руб. - отражен НДС с цены предмета лизинга.Дт76 Кт98 5950 тыс.руб. - отражена разница между суммой лизинговых платежей и ценой предмета лизинга.Дт91 Кт 03 4 498,08 тыс.руб. - списана остаточная стоимость имущества переданного на баланс лизингополучателя.Дт91 Кт 99 992,12 тыс.руб. – отражена прибыль от реализации имущества;Дт77 Кт68 595,92 тыс.руб. (45,84 * 13) - погашено отложенное налоговое обязательство в момент выбытия предмета лизинга.Дт01 Кт02 10535 тыс. руб. (12430-1895) - отражена первоначальная стоимость принятого на баланс имущества (без НДС)Задание 2.Исходные данные:В марте 2002 г. организация продала продукцию собственного производства. В сроки, установленные договором, продукция не была оплачена.Таблица 2Условия для задания 2Условия/вариант7Стоимость реализованной продукции, в т.ч. НДС (тыс. руб.)194 400НДС 20% (тыс. руб.)32400Цена продажи по договору цессии(тыс. руб.