Правовое регулирование борьбы с преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности

Содержание

Введение
Глава 1. Правовое регулирование внешнеэкономической
деятельности и понятие преступлений в этой сфере
1.1. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности
1.2. Понятие и особенности преступлений в сфере
внешнеэкономической деятельности
Глава 2. Отдельные виды преступлений в сфере
внешнеэкономической деятельности по законодательству РФ
2.1. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности,
посягающие на установленный порядок, регулирующий перемещение товаров или иных предметов через таможенную границу РФ
2.2. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности,
посягающие на установленный порядок, регулирующий
международное культурное сотрудничество и поступление
в бюджет государства таможенных платежей
Глава 3. Международное сотрудничество по борьб ...

Содержание

Введение
Глава 1. Правовое регулирование внешнеэкономической
деятельности и понятие преступлений в этой сфере
1.1. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности
1.2. Понятие и особенности преступлений в сфере
внешнеэкономической деятельности
Глава 2. Отдельные виды преступлений в сфере
внешнеэкономической деятельности по законодательству РФ
2.1. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности,
посягающие на установленный порядок, регулирующий перемещение товаров или иных предметов через таможенную границу РФ
2.2. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности,
посягающие на установленный порядок, регулирующий
международное культурное сотрудничество и поступление
в бюджет государства таможенных платежей
Глава 3. Международное сотрудничество по борьбе с
преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности
3.1. Источники права международного сотрудничества по борьбе с преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности
3.2. Современные формы и направления международного
сотрудничества по борьбе с преступлениями в сфере
внешнеэкономической деятельности
Заключение
Список использованных источников и литературы

Содержание

Введение
Глава 1. Правовое регулирование внешнеэкономической
деятельности и понятие преступлений в этой сфере
1.1. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности
1.2. Понятие и особенности преступлений в сфере
внешнеэкономической деятельности
Глава 2. Отдельные виды преступлений в сфере
внешнеэкономической деятельности по законодательству РФ
2.1. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности,
посягающие на установленный порядок, регулирующий перемещение товаров или иных предметов через таможенную границу РФ
2.2. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности,
посягающие на установленный порядок, регулирующий
международное культурное сотрудничество и поступление
в бюджет государства таможенных платежей
Глава 3. Международное сотрудничество по борьб е с
преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности
3.1. Источники права международного сотрудничества по борьбе с преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности
3.2. Современные формы и направления международного
сотрудничества по борьбе с преступлениями в сфере
внешнеэкономической деятельности
Заключение
Список использованных источников и литературы

Технологии - это техническая документация, содержащая специальную информацию о разработке, производстве и использовании различных видов оружия массового поражения, вооружения и военной техники. Научно-техническая информация включает чертежи, схемы, диаграммы, опытные образцы, сведения об установке и техническом обслуживании различных видов вооружения. Услуги - предпринимательская деятельность в виде обучения, консультирования, наладки производства, ремонтных работ, участия в испытаниях и т.д.
Объективная сторона преступления характеризуется действиями, выражающимися в незаконном экспорте указанных в законе предметов, в отношении которых установлен специальный экспортный контроль. В соответствии с Федеральным законом "Об экспортном контроле" под экспортом технологий, научно-технической информации, в том числе исключительных прав на них, понимается вывоз указанных предметов с таможенной территории РФ без обязательства их возврата; под экспортом услуг - выполнение определенных работ за пределами территории РФ. К экспорту приравнивается коммерческая операция без вывоза с таможенной территории указанных предметов, при осуществлении которой происходит закупка указанных предметов иностранным лицом у одного российского лица и передача их другому российскому лицу для переработки с целью последующего вывоза за границу качественно нового предмета (ст. 2 Федерального закона "Об экспортном контроле").
Экспорт признается незаконным, если он осуществляется в нарушение установленного специального экспортного контроля. Специальный экспортный контроль - это система правовых норм, устанавливающих ограничения, запрет и порядок контроля над ввозом и вывозом вооружений, военной техники и имущества военно-технического назначения, передачей технической документации, оказанием технического содействия в создании военных объектов, оказанием других услуг военно-технического характера, а также вывозом отдельных видов сырья, материалов и оборудования, имеющих мирное назначение, но которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения.
В целях защиты национальных интересов и обеспечения выполнения международных обязательств РФ по распространению ядерного оружия Правительство РФ утвердило 14 июня 2001 г. N 462 Положение об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении оборудования и материалов двойного назначения, а также соответствующих технологий, применяемых в ядерных целях49, которым установлен разрешительный порядок осуществления внешнеэкономических операций, предусматривающий вывоз из России и (или) передачу контролируемых оборудования, материалов, технологий иностранным лицам, международным организациям или их представителям любым способом, включая пересылку в почтовых отправлениях или по электронным каналам связи.
В соответствии со ст. 12 Федерального закона "О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами" экспорт указанных предметов могут осуществлять, при соблюдении установленных правил, специализированные государственные унитарные предприятия и другие российские организации - разработчики и производители продукции военного назначения. Министерство обороны РФ имеет право, в соответствии с порядком, установленным Правительством РФ, оказывать иностранным государствам услуги по подготовке специальных кадров. Порядок экспортного контроля устанавливается отдельно для различных видов оружия и военной техники с приложением перечней видов продукции военного назначения и списков государств, в которые разрешена международными актами передача данной продукции50.
Состав преступления по конструкции формальный. Преступление признается оконченным с момента выполнения действий, связанных с экспортом указанных предметов, т.е. с момента ввоза их на таможенную территорию и оформления соответствующих документов, еще до пересечения таможенной границы ТС.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что незаконно вывозит из России технологии, научно-техническую информацию, в том числе исключительные права на них, сырье, материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники или оказывает услуги военно-технического характера, и желает совершить эти действия. Мотивы и цели чаще всего - корыстные.
Субъект преступления - специальный: лица, наделенные правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность. Это руководители государственных и коммерческих организаций, осуществляющих внешнеторговую деятельность в области военно-технического сотрудничества. Данные организации должны быть созданы в соответствии с законодательством РФ, иметь постоянное место нахождения на территории РФ. Субъектом преступления может быть также физическое лицо, постоянно проживающее на территории РФ и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (примечание к ст. 189 УК).
Часть 2 ст. 189 УК предусматривает ответственность за совершение преступления группой лиц по предварительному сговору, понятие которой содержится в ч. 2 ст. 35 УК.
Часть 3 ст. 189 УК включает два особо отягчающих обстоятельства: а) совершение преступления организованной группой (см. ч. 3 ст. 35 УК) и б) в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технологической информации, работ (услуг), которые заведомо для виновного могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки. Экспорт перечисленных в ч. 3 ст. 189 УК предметов в нарушение установленных правил контроля представляет особую опасность, поскольку нарушает нормы международного права и создает угрозу миру и безопасности человечества51.
Преступление, предусмотренное ст. 189 УК, следует отличать от контрабанды и государственной измены, когда предметы преступлений номинально совпадают. Они различаются по признакам объективной стороны. При контрабанде (ст. 188 УК) происходит незаконное перемещение через таможенную границу указанных предметов; при совершении преступления, предусмотренного ст. 189 УК, предметы перемещаются на законных основаниях, при соблюдении правил таможенного контроля. Экспорт указанных предметов признается незаконным в связи с тем, что при выдаче лицензии на осуществление внешнеэкономической деятельности экспортный контроль был проведен с нарушениями, а он проводится не таможенными органами, а специально уполномоченным государственным органом исполнительной власти РФ.
При отграничении преступления от государственной измены (ст. 275 УК) следует исходить из того, что указанные предметы не содержат сведений, составляющих государственную тайну, но могут быть "иными сведениями" при шпионаже как одной из форм государственной измены. В этом случае заказчиком и адресатом, которому передаются несекретные технологии и другие предметы, является только иностранная разведка. При совершении же преступления, предусмотренного ст. 189 УК, указанные предметы передаются иностранной организации, коммерческой или научной.
2.2. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности,
посягающие на установленный порядок, регулирующий
международное культурное сотрудничество и поступление
в бюджет государства таможенных платежей
Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК). Предметом преступления, предусмотренного ст. 190 УК, являются предметы художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран. Положение "Об особо ценных объектах культурного наследия народов Российской Федерации", утв. Указом Президента РФ от 30 ноября 1992 г. N 148752, относит к ним объекты, представляющие собой материальные, интеллектуальные и художественные ценности эталонного или уникального характера с точки зрения истории, археологии, культуры, архитектуры, науки и искусства, находящиеся в любой форме собственности. Объекты, внесенные в государственный реестр особо ценных объектов культурного наследия народов РФ, являются исключительно федеральной собственностью. Другие объекты могут находиться в государственной собственности субъектов Федерации, в собственности муниципального образования, любого физического или юридического лица53.
Предметами художественного достояния народов РФ и зарубежных стран в соответствии с Федеральным законом от 15 апреля 1993 г. N 4804-1 "О вывозе и ввозе культурных ценностей" (ст. ст. 6 и 7)54 признаются движимые предметы материального мира, находящиеся на территории РФ: картины и рисунки ручной работы, иконы, гравюры, литографии, произведения декоративно-прикладного искусства (изделия из стекла, керамики, дерева, металла), памятники (или их фрагменты), старинные книги и рукописи, архивы, почтовые марки, старинные монеты, ордена, медали и другие движимые предметы. Предметы исторического достояния - это исторические ценности, связанные с развитием общества и государства, историей науки и техники, а также относящиеся к жизни и деятельности выдающихся личностей. Предметами археологического достояния Закон считает предметы и фрагменты, полученные в результате раскопок. Федеральный закон от 25 июня 2002 г. N 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации"55 определяет в качестве объектов культурного наследия народов Российской Федерации недвижимое имущество и связанные с ним произведения живописи, скульптуры, декоративно-прикладного искусства и иными предметами материальной культуры, представляющими собой ценность с точки зрения истории и культуры.
В Российской Федерации ведется Единый государственный реестр культурного наследия как единая информационная система, включающая банк данных. Каждому объекту присваивается номер, определяется категория историко-культурного наследия, собственнику выдается паспорт конкретного объекта (ст. ст. 15, 20, 21 Федерального закона от 25 июня 2002 г. N 73-ФЗ). Некоторые особо ценные объекты включаются Комитетом всемирного наследия при Организации Объединенных Наций по вопросам образования, науки и культуры (ЮНЕСКО) в Список всемирного наследия, установленный в соответствии с Конвенцией об охране всемирного культурного и природного наследия.
Объективная сторона преступления характеризуется бездействием - невозвращением в установленный срок указанных в законе предметов, вывоз которых запрещен. Закон "О вывозе и ввозе культурных ценностей" допускает вывоз предметов культурного наследия только на время и устанавливает порядок их возврата (ст. ст. 9, 10, 15 - 17, 21, 27, 35). Временный вывоз культурных ценностей означает их перемещение через таможенную границу ТС, с согласия Минкультуры России, Государственной архивной службы России, Федеральной службы по надзору в сфере массовых коммуникаций, связи и охраны культурного наследия, Федеральной таможенной службы и других органов исполнительной власти РФ, на территорию иностранного государства в целях проведения выставок, реставрационных или научно-исследовательских работ, с обязательным их возвращением в срок, установленный договором56. Договор заключается между Федеральной службой по надзору в сфере массовых коммуникаций, связи и охраны культурного наследия и представителями музеев, архивов, библиотек или частными лицами. Обязательному возврату подлежат особо ценные объекты, внесенные в охранные списки и реестры, независимо от времени их создания, культурные ценности, постоянно хранящиеся в государственных и муниципальных музеях, архивах, библиотеках, а также другие объекты, созданные более 100 лет назад. Временный вывоз осуществляется на основании свидетельства на право временного вывоза.
Невозвращение культурных ценностей означает их вывоз на законных основаниях и оставление данных предметов на территории иностранного государства после окончания обусловленного договором срока, при отсутствии объективных обстоятельств, препятствующих их возврату (военные действия, стихийные бедствия и другие причины).
Состав по конструкции формальный. Преступление признается оконченным по истечении срока, обязательного для возврата вывезенных культурных ценностей, при наличии реальных условий для их возврата.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что не выполняет обязанность по возвращению культурных ценностей, хотя имеет такую возможность, и желает не возвращать данные предметы в срок на территорию ТС57.
Субъектом преступления может быть любое частное лицо не моложе 16 лет или руководитель организации, ответственные за возвращение указанных ценностей.
Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК). Дополнительным непосредственным объектом преступления, предусмотренного ст. 193 УК, является установленный в Российской Федерации порядок обращения валютных ценностей (валютный режим).
Предметом преступления являются средства в иностранной валюте. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"58 относит к иностранной валюте: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (ст. 1 указанного Закона).
Объективная сторона преступления характеризуется бездействием - невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте.
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"59 определяет в качестве одной из целей деятельности Центрального банка РФ защиту и обеспечение устойчивости рубля как единственного законного средства наличного платежа на территории России. Для реализации этой цели Банк России во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, в том числе организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством РФ. Одним из инструментов и методов проведения денежно-кредитной политики является валютная интервенция, которая понимается как купля-продажа Банком России иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег.
Предприятия (организации) - резиденты, независимо от формы собственности, заключившие договор (контракт) на экспорт товаров, обязаны в соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" и нормативными правовыми актами Центрального банка РФ обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров и результатов интеллектуальной деятельности, выполнения работ, оказания услуг, на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ, которые определяются ЦБ РФ при выдаче паспорта на проведение сделки. Иметь валютные счета в иностранных банках можно только с разрешения ЦБ РФ.
Состав преступления по конструкции формальный. Преступление признается оконченным с момента истечения срока, в пределах которого сумма валютной выручки должна быть перечислена в уполномоченный банк, если срок не был пропущен по объективной причине.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что не возвращает валютную выручку в крупном размере на территорию РФ в установленный срок, и желает действовать таким образом. Мотивы и цели могут быть различными, они не влияют на квалификацию. Чаще всего мотивы бывают корыстные, но могут быть связаны и с другими причинами: личным интересом или интересами предприятия60.
Субъект преступления - специальный: руководитель организации. Им может быть должностное лицо или лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой либо другой организации, которое уполномочено на подписание финансовых и банковских документов.
Следует иметь в виду, что деяния лиц, привлеченных к уголовной ответственности за невозвращение средств в иностранной валюте, должны квалифицироваться по совокупности преступлений: по ст. 193 и ст. 199 УК - за неуплату налогов и сборов.
Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК). Общественная опасность преступления, предусмотренного ст. 193 УК, заключается в нарушении установленного порядка таможенного контроля при пересечении таможенной границы, а также в уклонении гражданином от выполнения конституционной обязанности платить налоги и различные сборы (ст. 57 Конституции РФ).
В науке уголовного права нет единства взглядов по вопросу о непосредственном объекте данного преступления. Большинство авторов высказываются в пользу финансовых интересов государства как объекта преступления. Другие относят данное преступление к группе деяний, посягающих на отношения в сфере таможенного регулирования. Представляется, что более правильную позицию занимают те ученые, которые усматривают два непосредственных объекта: отношения в сфере внешнеэкономической деятельности и финансовые интересы государства61.
Таким образом, непосредственным объектом преступления являются отношения в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля. Дополнительным непосредственным объектом - финансовые отношения в сфере формирования государственного бюджета.
При пересечении таможенной границы любыми способами, в том числе при пересылке в международных почтовых отправлениях, использовании трубопровода и линий электропередач, законом страны предусматривается уплата таможенных платежей. Уклонение от этой обязанности нарушает установленный порядок внешнеэкономической деятельности государства. Важным источником формирования государственного бюджета являются поступления в государственную казну от налогов и сборов с организаций и граждан. Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня (федеральный, субъекта Федерации, местный) или во внебюджетный фонд налогоплательщиками в порядке, определяемом законом. Таможенные платежи составляют 25% от всех поступлений в государственный бюджет. Плательщиками являются физические и юридические лица.
Предмет данного преступления - таможенные платежи и таможенные сборы. В соответствии со ст. 70 Таможенного кодекса ТС таможенные платежи включают: 1) ввозную таможенную пошлину; 2) вывозную таможенную пошлину; 3) налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территории ТС; 4) акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию ТС; 5) таможенные сборы.
Таможенная пошлина взимается в соответствии с Единый таможенным тарифом таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации (ЕТТ)62 за перемещение товаров через таможенную границу и является обязательным условием ввоза и вывоза товаров. Таможенный тариф - инструмент торговой политики и государственного регулирования внутреннего рынка товаров при взаимосвязи с мировым рынком. Он представляет собой свод ставок таможенных пошлин, применяемых к товарам, которые систематизированы в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности.
Налог на добавленную стоимость применяется в соответствии со ст. 143 и ст. 146 НК РФ к товарам, ввозимым на таможенную территорию ТС.
Акцизы установлены ст. 181 НК РФ на некоторые ввозимые товары: спирт этиловый, спиртосодержащую продукцию, алкогольную продукцию, пиво, табачные изделия, ювелирные изделия, автомобили, бензин и некоторые виды минерального сырья.
Кроме того, могут быть установлены специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины при ввозе предметов в целях защиты экономических интересов РФ при осуществлении внешней торговли (ст. 27 Федерального закона от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности"63). Порядок применения антидемпинговых пошлин регулируется Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. N 165-ФЗ "О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров"64.