Вход

Учет у арендатора и арендодателя: текущий ремонт, неотделимые улучшения, возмещение комм.платежей

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Контрольная работа*
Код 358026
Дата создания 19 апреля 2013
Страниц 11
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 590руб.
КУПИТЬ

Описание

Полный перечень операций, указанных в названии, включая расчеты по авансам, НДС и пр.
Учет у Аредатора и Арендодателя - журнал хоз. операций.
Подробные пояснения в целом по отношениям по договорам аренды и отдельно: по учету у Аредатора и Арендодателя. ...

Содержание

В ГК РФ не установлено, в какой момент неотделимые улучшения переходят в собственность арендодателя. ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н, также не дает четкого ответа на вопрос, кто (арендатор или арендодатель) должен учитывать неотделимые улучшения арендованных объектов в составе своих основных средств в течение действия договора аренды. Будем считать, что неотделимые улучшения до срока окончания договора аренды учитывались арендатором в качестве основного средства и были переданы арендодателю после расторжения договора аренды и компенсации арендодателем (п. 2.1.5 Договора).
...
Порядок отражения в учете арендодателя доходов и расходов от сдачи имущества в аренду зависит от того, является ли сдача имущества в аренду предметом деятельности организации.
...
Согласно Плану счетов арендатор полученное в аренду здание или помещение учитывает за балансом на счете 001 «Арендованные основные средства». На этом счете арендованное имущество учитывается в оценке, указанной в договоре аренды

Введение

ООО «Арендодатель» и ООО «Арендатор» заключили договор аренды недвижимого имущества от 01.04.2012 г., в соответствии с которым, ООО «Арендодатель» (Арендодатель) обязалось передать ООО «Арендатор» (Арендатор) в аренду часть нежилого здания Приложение № 1), которое учитывалось в балансе ООО «Арендодатель» в качестве основного средства. На основании Акта приема – передачи основных средств (форма ОС – 1а) первоначальная стоимость здания равна 27 000 000 рублей, срок полезного использования - 360 месяцев. На момент передачи начислена амортизация (линейным методом) в размере 9 000 000 рублей.
В течение срока действия договора аренды:
• арендатор силами подрядной организации осуществил текущий ремонт арендуемой части здания, стоимость которого на основании счетов подрядной организации от 15 июля 2012 года 472 000 руб., в том числе НДС 18% - 72 000 рублей;
• арендатором установлена в августе 2012 г система "Микроклимат", которая не может быть демонтирована без вреда для арендуемого помещения (т.е. является неотделимым улучшением). Ее стоимость (вместе с монтажом) составляет 194 700 руб. (в том числе НДС 18% - 29 700 руб.). Работы по установке системы завершены в сентябре 2012 г;
• стоимость потребленных коммунальных услуг, на основании счетов, с прилагаемыми счетами-фактурами, выставляемыми арендодателем

Фрагмент работы для ознакомления

76.авНДС
16 200 000
Счет-фактура на аванс
57
Янв.13
Поступила оплата от арен-датора за квартал – учтена в составе авансов полученных
51
76.АВ (62.А)
212 400 000
Выписка банка
58
Янв.13
Начислен НДС с аванса
76.авНДС
68.НДС
32 400 000
Счет-фактура выданный на аванс
59
10.01.13
Выставлена арендатору для возмещения стоимость пот-ребленных коммунальных услуг
76.пр
76.а
(62)
7 376
Расчет потребления с приложением документов поставщиков и счета-фактуры выданного
60
31.01.13
Начислена арендная плата
76.а
(62)
90.1
(91.1)
106 200 000
Договор, Акт оказанных услуг
61
31.01.13
Начислен НДС
90.3 (91.2)
68.НДС
16 200 000
Счет-фактура выданный
62
31.01.13
Зачтен аванс от арендатора
76.АВ
(62.А)
76.а
(62)
106 200 000
Справка-расчет бухгалтерии
63
31.01.13
Принят НДС с аванса к вычету
68.НДС
76.авНДС
16 200 000
Счет-фактура на аванс
64
31.01.13
Начислена амортизация по ОС, сданному в аренду
20 (91.2)
02.а
75 000
Справка-расчет бухгалтерии
65
28.02.13
Начислена арендная плата
76.а
(62)
90.1
(91.1)
106 200 000
Договор, Акт оказанных услуг
66
28.02.13
Начислен НДС
90.3 (91.2)
68.НДС
16 200 000
Счет-фактура выданный
67
28.02.13
Зачтен аванс от арендатора
76.АВ
(62.А)
76.а
(62)
106 200 000
Справка-расчет бухгалтерии
68
28.02.13
Принят НДС с аванса к вычету
68.НДС
76.авНДС
16 200 000
Счет-фактура на аванс
69
28.02.13
Начислена амортизация по ОС, сданному в аренду
20 (91.2)
02.а
75 000
Справка-расчет бухгалтерии
70
01.03.13
Отражен передача в качестве возврата из аренды здания (первоначальная стоимость)
01.э
01.а
27 000 000
Договор, Акт приема-передачи ОС-1
71
01.03.13
Отражена передача в качестве возврата из аренды здания (начисленная амортизация)
02.а
02.в
9 825 000
Договор, Акт приема-передачи ОС-1
72
01.03.13
Возмещены арендатору неотделимые улучшения в арендованное имущество: установка системы "Микроклимат" на основании документов от поставщиков системы и поставщиков услуг по ее монтажу
76.а
51
194 700
Договор,
Документы на приобретение системы и услуги по ее монтажу
73
01.03.13
Отражены неотделимые улучшения в арендованный объект ОС
08
76.а
165 000
Акты выполненных услуг, накладные
74
01.03.13
Выделен НДС
19
76.а
29 700
Счета-фактуры полученные
75
01.03.13
Увеличена стоимость здания (ОС) в сумме неотделимых улучшений
01.э
08
165 000
Акт о приеме-сдаче отремонти-рованных, реконст-руированных, мо-дернизированных объектов основных средств (ОС-3)
76
01.03.13
Принят НДС к вычету
68.НДС
19
29 700
Счета-фактуры полученные
77
05.04.13
Выставлена арендатору для возмещения стоимость пот-ребленных коммунальных услуг
76.пр
76.а
(62)
6 372
Расчет потребления с приложением документов поставщиков и счета-фактуры выданного
Задание 2. Учет у ООО «Марс» (арендатор)
Согласно Плану счетов арендатор полученное в аренду здание или помещение учитывает за балансом на счете 001 «Арендованные основные средства». На этом счете арендованное имущество учитывается в оценке, указанной в договоре аренды.
Затраты на аренду учитываются на как общехозяйственные расходы (сч. 26) в случае производственной деятельности или на сч. 44
Для отражения операций на счетах бух. учета откроем необходимые субсчета к следующим счетам учета:
60.А (76.АВ) – авансы выданные;
76.авНДС – НДС с авансов полученных;
76.а – расчеты по сдаче имущества в аренду;


Дата
Содержание операции
Дебет
Кредит
Сумма
Первичный документ
1
1
01.04.12
Отражена передача в аренду здания (остаточная стоимость)
001
18 000 000
Договор, Акт приема-передачи ОС-1
2
2
Апр.12
Оплачен аванс за аренду за квартал
60.А (76.АВ)
51
318 600 000
Выписка банка
3
3
Апр.12
Принят к вычету НДС с аванса
68.НДС
76.авНДС
48 600 000
Счет-фактура полученный на аванс
4
4
30.04.12
Начислена арендная плата
44
(26)
76.а
90 000 000
Договор, Акт оказанных услуг
5
5
30.04.12
Выделен НДС
19
76.а
16 200 000
Счет-фактура полученный
6
6
30.04.12
Принят НДС к вычету
68.НДС
19
16 200 000
Счет-фактура полученный
7
7
30.04.12
Зачтен аванс арендатору
76.а
60.А (76.АВ)
106 200 000
Справка-расчет бухгалтерии
8
8
30.04.12
Восстановлен НДС с аванса к уплате
76.авНДС
68.НДС
16 200 000
Счет-фактура на аванс
9
31.05.12
Начислена арендная плата
44
(26)
76.а
90 000 000
Договор, Акт оказанных услуг
10
31.05.12
Выделен НДС
19
76.а
16 200 000
Счет-фактура полученный
11
31.05.12
Принят НДС к вычету
68.НДС
19
16 200 000
Счет-фактура полученный
12
31.05.12
Зачтен аванс арендатору
76.а
60.А (76.АВ)
106 200 000
Справка-расчет бухгалтерии
13
31.05.12
Восстановлен НДС с аванса к уплате
76.авНДС
68.НДС
16 200 000
Счет-фактура на аванс
14
30.06.12
Начислена арендная плата
44
(26)
76.а
90 000 000
Договор, Акт оказанных услуг
15
30.06.12
Выделен НДС
19
76.а
16 200 000
Счет-фактура полученный
16
30.06.12
Принят НДС к вычету
68.НДС
19
16 200 000
Счет-фактура полученный
17
30.06.12
Зачтен аванс арендатору
76.а
60.А (76.АВ)
106 200 000
Справка-расчет бухгалтерии
18
30.06.12
Восстановлен НДС с аванса к уплате
76.авНДС
68.НДС
16 200 000
Счет-фактура на аванс
19
Июль.12
Оплачен аванс за аренду за квартал
60.А (76.АВ)
51
318 600 000
Выписка банка
20
Июль.12
Принят к вычету НДС с аванса
68.НДС
76.авНДС
48 600 000
Счет-фактура полученный на аванс
21
10.07.12
Отражены комм. услуги
44
(26)
76.а
5 000
Расчет потребления с приложением документов поставщиков
22
10.07.12
Выделен НДС
19
68.НДС
900
Счет-фактура полученный
23
10.07.12
Принят к вычету НДС
68.НДС
19
900
Счет-фактура полученный
24
15.07.12
Отражены расходы на текущий ремонт
44
(26)
60
400 000
Акты подрядной организации
25
15.07.12
Выделен НДС
19
68.НДС
72 000
Счет-фактура полученный
26
15.07.12
Принят к вычету НДС
68.НДС
19
72 000
Счет-фактура полученный
27
31.07.12
Начислена арендная плата
44
(26)
76.а
90 000 000
Договор, Акт оказанных услуг
28
31.07.12
Выделен НДС
19
76.а
16 200 000
Счет-фактура полученный
29
31.07.12
Принят НДС к вычету
68.НДС
19
16 200 000
Счет-фактура полученный
30
31.07.12
Зачтен аванс арендатору
76.а
60.А (76.АВ)
106 200 000
Справка-расчет бухгалтерии
31
31.07.12
Восстановлен НДС с аванса к уплате
76.авНДС
68.НДС
16 200 000
Счет-фактура на аванс
32
31.08.12
Начислена арендная плата
44
(26)
76.а
90 000 000
Договор, Акт оказанных услуг
33
31.08.12
Выделен НДС
19
76.а
16 200 000
Счет-фактура полученный
34
31.08.12
Принят НДС к вычету
68.НДС
19
16 200 000
Счет-фактура полученный
35
31.08.12
Зачтен аванс арендатору
76.а
60.А (76.АВ)
106 200 000
Справка-расчет бухгалтерии
36
31.08.12
Восстановлен НДС с аванса к уплате
76.авНДС
68.НДС
16 200 000
Счет-фактура на аванс
37
Сент.12
Учтена система «Микроклимат» в качестве задолженности арендо-дателя по возмещению неотделимых улучшений
76.а
60
194 700
Документы от поставщиков, включая счет-фактуру полученный
38
30.09.12
Начислена арендная плата
44
(26)
76.а
90 000 000
Договор, Акт оказанных услуг
39
30.09.12
Выделен НДС
19
76.а
16 200 000
Счет-фактура полученный
40
30.09.12
Принят НДС к вычету
68.НДС
19
16 200 000
Счет-фактура полученный
41
30.09.12
Зачтен аванс арендатору
76.а
60.А (76.АВ)
106 200 000
Справка-расчет бухгалтерии
42
30.09.12
Восстановлен НДС с аванса к уплате
76.авНДС
68.НДС
16 200 000
Счет-фактура на аванс
43
Окт.12
Оплачен аванс за аренду за квартал
60.А (76.АВ)
51
318 600 000
Выписка банка
44
Окт.12
Принят к вычету НДС с аванса
68.НДС
76.авНДС
48 600 000
Счет-фактура полученный на аванс
45
08.10.12
Отражены комм. услуги
44
(26)
76.а
7 500
Расчет потребления с приложением документов поставщиков
46
08.10.12
Выделен НДС
19
68.НДС
1 350
Счет-фактура полученный
47
08.10.12
Принят к вычету НДС
68.НДС
19
1 350
Счет-фактура полученный
48
09.10.12
Отражены комм. услуги
44
(26)
76.а
5 300
Расчет потребления с приложением документов поставщиков
49

Список литературы

1. ГК РФ;
2. Федеральный Закон "О бухгалтерском учете" № 402-ФЗ;
3. ПБУ 6/01;
4. ПБУ 9/99;
5. ПБУ 10/99
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00621
© Рефератбанк, 2002 - 2024