Оценка сильных и слабых сторон финансового состояния предприятия (на примере ООО "Улисс Нардан")

Финансовое состояние предприятие на примере предприятия часовой индустрии ...

Введение.

Глава 1. Теоретические и методические основы оценки сильных и слабых сторон финансового состояния предприятия
1.1. Сущность, роль и задачи оценки сильных и слабых сторон финансового состояния предприятия
1.2. Методики оценки сильных и слабых сторон финансового состояния предприятия
1.3. Основные критерии и показатели оценки сильных и слабых сторон финансового состояния предприятия
Глава 2. Анализ сильных и слабых сторон финансового состояния предприятия (на примере ООО «Улисс Нардан»)
2.1. Характеристика организационно-экономической деятельности предприятия
2.2. Оценка сильных сторон финансового состояния предприятия
2.3. Анализ слабых сторон финансового состояния предприятия

Глава 3. Разработка рекомендаций, направленных на совершенствование оценки сильных и слабых сторон финансового состояния предприятия (на примере ООО «Улисс Нардан»
3.1. Эффективность применения экспресс-анализа финансового состояния предприятия в системе контроллинга сильных и слабых сторон предприятия
3.2. Детализированный анализ финансового состояния как направление совершенствования оценки сильных и слабых сторон предприятия
Выводы и предложения
Список использованной литературы

Для правильной оценки работы предприятий необходимо постоянно проводить исследование рынков, на которые они вышли и хотят закрепиться и осуществлять свою деятельность.
При анализе рынков наибольший интерес представляют следующие показатели:
• Возможные объемы продаж того или иного товара;
• Исследования сбыта товара;
• Исследования поведения покупателей;
• Изучение деятельности конкурентов.

И для проведения таких исследований рекомендуется проводить анализ сильных и слабых сторон не только финансового состояния предприятия, но и компании в целом, его возможностей и опасностей.
Цель дипломной работы в том и состоит, чтобы оценить сильные и слабые стороны компании, а также разработать меры, которые бы позволили фирме спрогнозировать достижение конкретных экономических результатов для то го, чтобы добиться ощутимых преимуществ перед конкурентами, устойчиво развиваться на рассматриваемом рынке.
Сильные стороны предприятия — то, в чем оно преуспело или какая-то особенность, предоставляющая дополнительные возможности. Сила может заключаться в имеющемся опыте, доступе к уникальным ресурсам, наличии передовой технологии и современного оборудования, высокой квалификации персонала, высоком качестве выпускаемой вами продукции, известности торговой марки и т.п.
Слабые стороны предприятия — это отсутствие чего-то важного для функционирования предприятия или то, что пока не удается по сравнению с другими компаниями. В качестве примера слабых сторон можно привести слишком узкий ассортимент выпускаемых товаров, плохую репутацию компании на рынке, недостаток финансирования, низкий уровень сервиса и т.п. [13]
Основной целью настоящей работы является исследование методики проведения анализа сильных и слабых сторон предприятия ООО «Улисс Нардан».
В соответствии с данной целью в исследовании были поставлены следующие задачи:
1. Дать определение понятию анализа сильных и слабых сторон предприятия;
2. Рассмотреть организационно-экономическую характеристику предприятия;
3. Проанализировать финансовое состояние предприятия.
4. Провести анализ сильных и слабых сторон предприятия. [12]

Для того чтобы обеспечить выживаемость компании в современных условиях жесткой конкуренции и изменяющейся политики государства, очень важно, чтобы произошла реальная оценка финансового состояния компании, внутренней организации, ее успешного функционирования, произошло выявление ресурсов компании и степени их использования, важно определить способность компании «держаться на плаву» за счет внутренних источников. В этом и состоит актуальность данной дипломной работы.

рублей. Это на 111 517 тыс. рублей больше чем за аналогичный период 2011 года. Львиную долю расходов организации составляют платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги. По результатам анализа можно сделать вывод, что предприятие в 2012 году улучшило свою платежеспособность по сравнению с предыдущим годом. Это увеличение было вызвано поступлением денежных средств от текущей деятельности, в инвестиционной деятельности операции на предприятии не производились. В финансовой же деятельности в 2012 году операции на расчетном счете организации также не производились, зато в 2011 году были сделаны поступления в размере 33 710 тыс. рублей от получения кредитов и займов. По статье расходов были сделаны выплаты в размере 33778 тыс. руб. собственникам (участникам) в связис выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников.[2] Компания ООО «Улисс Нардан» как и любая другая организация не может обойтись без оценочных обязательств. К ним относятся: Резерв на оплату очередных отпусков Резерв по сомнительным долгамРезерв отпусков создается лишь для того, чтобы расходы на выплату отпускных работникам распределялись между отчетными периодами равномерно. [13] В результате анализа организации на начало 2012 года в резерве на оплату очередных отпусков было 2653 тыс.руб. На конец года 2 116 тыс. руб. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в срок и не обеспечена соответствующими гарантиями. В ООО «Улисс Нардан» на начало 2012 года такого долга было на 2524 тыс. руб. И уже на конец года составило 10881 тыс. руб. [2] В ООО «Улисс Нардан», также как во всех организациях составляется бухгалтерский баланс предприятия. В балансе отражается активная и пассивная часть организации. Активом выступает имущество организации, принадлежащее ей на праве собственности. В пассивной же части баланса отражается задолженность, которая есть у организации.[10] Активная часть баланса за 2012 год составила 518614 тыс. руб., что на 63780 тыс. руб. больше чем в 2011 году и на 224138 тыс. руб. больше 2010 года. По статье Внеоборотные активы большая часть приходится на Основные средства, хотя по сравнению с 2010-2011 гг. в 2012 г. наметилась тенденция к понижению Основных средств и составила 12413 тыс. руб. (в 2010 г. – 12771 тыс. руб., в 2011 г. – 12815 тыс. руб.). По части оборотных активов львиная доля средств приходится на Запасы. И здесь с каждым годом происходит увеличение. В 2012 году Запасы организации (в том числе сырье и материалы, товары для перепродажи, отгруженные товары) составили 388236 тыс. руб (в 2010 г. – 180680 тыс. руб., в 2011 г. – 343255). Пассивная часть баланса за 2012 год также составила 518614 тыс. руб., что на 63780 тыс. руб. больше чем в 2011 году и на 224138 тыс. руб. больше 2010 года. Здесь же уставный капитал организации составляет 4000 тыс. руб., а большую долю пассивной части баланса составляет кредиторская задолженность (расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты с покупателями и заказчиками, расчеты по налогам и сборам, расчеты по оплате труда и расчеты по социальному страхованию). Естественно что, в основном в организации идут расчеты с поставщиками и подрядчиками и составляют в 2012 году 388718 тыс. руб. (в 2010 г. – 224652 тыс. руб., в 2011 г. – 365245 тыс. руб.). [2] Как видно из анализа сумма статей актива равна сумме статей пассива, что означает, что деятельность организации ведется исключительно с использованием Бухгалтерского баланса. Раз были получены деньги в кассу, то значит нужно их на что-то и оприходовать и показать источник их получения. Для этого и ведется баланс, по которому актив и пассив всегда равны. Общество также отражает в бухгалтерском учете и отчетности суммы, способные оказать влияние на величину текущего налога на прибыль в текущем и/или последующих отчетных периодах.Таблица 3. Структура отложенных налоговых активов: в тыс. рублях Основные средства15,9прочие0,9Итого:16,8Таблица 4. Структура отложенных налоговых обязательств: в тыс. рубляхОсновные средства721,8Итого:721,8 Приведенный ниже анализ финансового положения и эффективности деятельности Общество с ограниченной ответственностью "Улисс Нардан" выполнен за период с 31.01.2010 по 31.12.2012гг.Таблица 5. Структура имущества и источники его формированияПоказательЗначение показателяИзменение за анализируемый периодв тыс. руб.в % к валюте балансатыс. руб. (гр.4-гр.2)± % ((гр.4-гр.2) : гр.2)31.12.201031.12.201131.12.2012на начало анализируемогопериода (31.12.2010)на конец анализируемогопериода (31.12.2012)12345678Актив1. Внеоборотные активы16 21813 87812 4305,42,4-3 788+23,36в том числе: основные средства12 77112 81512 4135,32,4-358-2,81нематериальные активы––––––2. Оборотные, всего278 258440 956506 18494,697,6+227 926+81,92в том числе: запасы180 680343 255388 23652,774,9+207 556+114,9дебиторская задолженность72 37266 83069 2452913,4-3 127-4,32денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 14 30514 27440 15710,17,7+25 852+180,7Пассив1. Собственный капитал-11 54715 52161 5545,811,9+73 101в 6,3 раза2. Долгосрочные обязательства, всего55 41658 65472230,90,1- 55 694-100,5в том числе: заемные средства54 85857 953-30,7--54 858-1003. Краткосрочные обязательства*, всего251 019380 995452 33963,787,2+ 201 320+80,2в том числе: заемные средства18619456 8640,410,9+56 678+в 304 разаВалюта баланса294 476454 834518 614100100+224 138+76,12Соотношение основных качественных групп активов организации на 31.12.2012 характеризуется большой долей (97,6%) текущих активов и незначительным процентом иммобилизованных средств. Активы организации за два последних года увеличились (на 76,12%).Значение собственного капитала организации по состоянию на 31.12.2012г. составило 61 554 тыс. руб. За весь рассматриваемый период отмечен весьма значительный рост собственного капитала организации – на 73 101 тыс. руб., или в 6,3 раза. Изменение динамики долгосрочной и краткосрочной задолженности произошло за счет перевода задолженности по займу, полученного от Ulysse Nardin FINANS LTD по Договору займа №22/04 от 22.04.2010г. в краткосрочную задолженность в связи с окончанием срока займа. Таблица 6. Оценка стоимости чистых активов организацииПоказательЗначение показателяИзменениев тыс. руб.в % к валюте балансатыс. руб. (гр.4-гр.2)± % ((гр.4-гр.2) : гр.2)31.12.201031.12.201131.12.2012на начало анализируемогопериода (31.12.2010)на конец анализируемогопериода (31.12.2012)123456781. Чистые активы-11 95915 52165 814115,412,69+77773+614,72. Уставный капитал4 000 4 0004 0001,350,78––3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2)-7 548 11 52161 814114,0511,09+65102+862,5Чистые активы организации на 31 декабря 2012 г. намного (в 16,5 раза) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение Общества с ограниченной ответственностью "Улисс Нардан", полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Таблица 7. Обзор результатов деятельности организацииВ таблице приведены основные финансовые результаты деятельности Общество с ограниченной ответственностью "Улисс Нардан" за период 2011-2012г.ПоказательЗначение показателя, тыс. руб. Изменение показателяСреднегодовая величина, тыс. руб. 2011 г.2012 г.тыс. руб. (гр.3 - гр.2)± % ((3-2) : 2)12 3 4561. Выручка659 284784 562+125 278+19721 9232. Расходы по обычным видам деятельности597 551723 765+126 214+21,1660 6583. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)61 73360 797-936-1,561 2654. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате-24 1088 525+32 633↑-7 7925. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)37 62569 322+31 697+84,253 4746. Проценты к уплате2 2002 239+39+1,82 2207. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее-8 280-16 710-8 430↓-12 4958. Чистая прибыль (убыток)  (5-6+7)27 14550 373+23 228+85,638 759Справочно:Совокупный финансовый результат периода27 14550 373+23 228+85,638 759Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса   (измен. стр. 1370)27 14450 369х х х Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса   (измен. стр. 1370)27 14450 369х х х Годовая выручка за два последних года заметно выросла до 784 562 тыс. руб. (на 125 278 тыс. руб.).За последний год прибыль от продаж равнялась 60 797 тыс. руб. За два года финансовый результат от продаж практически не изменился, снизившись всего на 936 тыс. руб. Рост произошел за счет суммы прочих доходов, которые составили 8 525 тыс. руб., что на 32 633 тыс. руб. превышает показатель за 2011 год.Также произошло уменьшение налоговых активов и обязательств, налога на прибыль и прочее на сумму 8 430 тыс. руб.И в итоге чистая прибыль компании увеличилась на 23 228 тыс. руб., т.е. 85,6 %.За последний год организация по обычным видам деятельности получила прибыль в размере 8,4 руб. с каждого рубля выручки от реализации. Доля оптовой и розничной торговли наручных часов в выручке фирмы за последний год в среднем составила 93,09%: В 2012 году выручка с НДС составила:Маркетинговые и консультационные услуги – 183,7 тыс. руб.Оптовая и розничная продажа аксессуаров – 29 271,6 тыс. руб.Оптовая и розничная продажа наручных часов – 860 115,9 тыс. руб.Услуги по ремонту часов - 32 237,4 тыс. руб.Прочая реализация - 2 200,5 тыс. руб.Итого - 924 009 тыс. руб. Отчет о прибылях и убытках, как и бухгалтерский баланс, составляется на основе двух основополагающих принципов – метода начисления и допущения непрерывности деятельности организации. Данные, приведенные в отчете о прибылях и убытках определяются и приводятся нарастающим итогом с начала года. За 2012 год было выручено 784562 тыс. руб. Нарастающим итогом с начала года общий финансовый результат организации, включая статьи доходов и статьи расходов, составил 50373 тыс. руб., что на 23228 тыс. руб. больше аналогичного периода 2011 года. Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. [3] На начало 2012 года в организации дебиторская задолженность составляла 69354 тыс. руб., а уже на конец года составила 80126 тыс. руб. Основной статьей задолженности является краткосрочная дебиторская задолженность, включающая в себя расчеты с покупателями и заказчиками, выданные авансы[2] Предприятие заинтересовано в сокращении дебиторской задолженности, так как это влечет ускорение оборачиваемости оборотных средств в сфере обращения, к более эффективному использованию оборотного капитала в целом. Финансовым источником покрытия просроченной дебиторской задолженности стала кредиторская задолженность. Таким образом, нехватка собственных оборотных средств порождает повышенную кредиторскую задолженность, кризис неплатежей видоизменяет структуру источников образования оборотных средств, и, в конечном счете, все это негативно влияет на воспроизводственный процесс.[4] В результате анализа организации стало видно, что кредиторская задолженность на начало 2012 года составляла 435765 тыс. руб., а на конец рассматриваемого периода 449 963 тыс. руб. То есть выросла еще на 14198 тыс. руб. Таким образом, на основе проведенного анализа финансового-экономического состояния предприятия ООО «Улисс Нардан» можно сделать вывод, что на конец анализируемого периода (2012 года) предприятие имеет высокую рентабельность и оно финансово устойчиво. Платежеспособность предприятия не вызывает сомнений. Качество финансового и производственного менеджмента высокое. Предприятие имеет отличные шансы для дальнейшего развития.[2]Анализ слабых сторон финансового состояния предприятия Компания ООО «Улисс Нардан» имеет хорошую репутацию, так как существует на рынке довольно долгое время. За это время зарекомендовала себя, как устойчивая и перспективная компания, стремящаяся к расширению и установлению новых связей. В финансовом плане на предприятии также все отлично. Оно обладает и финансовой устойчивостью, и платежеспособностью и рентабельностью. Однако, есть и свои минусы. Поскольку ООО «Улисс Нардан» занимается исключительно заключением договоров и поставкой часов, то для обывателя данная компания мало узнаваема, что является минусом при начале сотрудничества с новыми единичными торговыми точками. Так же к слабым сторонам компании можно отнести длительность периода от отправления заказа до получения продукции, поскольку расчеты проводятся чаще по безналичному расчету, а для мелко - розничной торговли более приемлемо получать «все и сразу». Так же, компания ООО «Улисс Нардан» является довольно крупной компанией с разветвленной структурой. В связи с этим внимание в розничной торговле понижено. Отсутствие на предприятии материалов вследствие исчерпания запасов нарушает ритм работы производственного процесса, приводит к простоям оборудования или даже к необходимости перестройки технологического процесса. Как видно из Отчета о Прибылях и убытках компании, на конец 2012 года появилась тенденция к уменьшению себестоимости. И связано это в первую очередь с материальными затратами (сырье, материалы), затратами на оплату труда, амортизацией машин и оборудования.Слабые стороны компании можно проследить на диаграмме:Диаграмма 2. Слабые стороны ООО «Улисс Нардан» В результате анализа были выявлены сильные и слабые стороны компании. На представленных диаграммах можно увидеть степень значимости каждого из аспектов. Но стоит помнить, что сильные и слабые стороны компании - определения относительные, а не абсолютные. Хорошо быть сильным в чем-либо, но если конкуренты в этом сильнее, это станет слабостью компании. [13]Глава 3. Разработка рекомендаций, направленных на совершенствование оценки сильных и слабых сторон финансового состояния предприятия (на примере ООО «Улисс Нардан»Эффективность применения экспресс-анализа финансового состояния предприятия в системе контроллинга сильных и слабых сторон предприятия Целью экспресс-анализа является наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. В процессе анализа можно предложить расчет различных показателей, таких как оценка ликвидности, оценка имущественного состояния, финансовой устойчивости, деловой активности. Смысл экспресс-анализа — отбор небольшого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей и постоянное отслеживание их динамики. В целом, применение экспресс-анализа финансового состояния ООО «Улисс Нардан» показал:1) насколько увеличилась за 3 года сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации – с 11959 тыс.руб. в 2010 г. до 15181 тыс. руб. в 2011 г.; 2) доля основных средств в активах незначительно, но снизилась до 12 413 тыс. руб. в 2012 г. что говорит о том, что предприятие сокращает количество собственных средств в активах и увеличивает количество заемных средств;3) значение коэффициента платежеспособности постепенно увеличивается, хотя коэффициент быстрой ликвидности падает;4) финансовая устойчивость нестабильна, доля заемного капитала в несколько раз превышает долю собственного капитала. Предприятие существует за счет заемных средств;5) выручка от реализации снизилась, что говорит о снижении количества заказов предприятию, однако положительная динамика прослеживается в таком показателе, как «чистая прибыль». Она увеличилась в период с 2011 г. по 2012 гг. С 27145 тыс руб. до 50373 тыс. руб.6) рентабельность продукции увеличилась, рентабельность основной деятельности также увеличилась, рентабельность собственного капитала растет. Все это говорит об эффективности работы предприятия в целом, увеличивается прибыльность предприятия.Заемный капитал составляет большую часть всего капитала в ООО «Улисс Нардан». Как видно из анализа, собственных средств у предприятия очень малое количество. Рентабельность продукции и основной деятельности постепенно увеличивается, видна положительная динамика в развитии предприятия.3.2. Детализированный анализ финансового состояния как направление совершенствования оценки сильных и слабых сторон предприятияДетализированный анализ финансового состояния предприятия позволяет дать подробную характеристику имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности в истекшем отчетном периоде, а также возможностей развития субъекта на перспективу. Он конкретизирует, дополняет и расширяет отдельные процедуры экспресс – анализа.Детализированный анализ финансового состояния предприятия начинается с общей оценки финансового состояния и его изменения за отчетный период. Исследование структуры и динамики финансового состояния предприятия проводится при помощи сравнительного аналитического баланса, который представлен в Приложениях 1 и 2. На основании данных аналитического баланса можно сделать вывод, что стоимость имущества предприятия с каждым годом растет и на конец 2012 года составляла 518614 тыс. руб.Анализируя структуру и динамику актива баланса необходимо отметить, что наибольший удельный вес в хозяйственных средствах предприятия занимают оборотные активы. Это происходит за счет запасов в виде готовой продукции и товаров для перепродажи, а также за счет дебиторской задолженности. Увеличение источников средств предприятия произошло за счет роста показателя краткосрочной задолженности. Финансовая устойчивость предприятия - это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. В соответствии с показателями обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными источниками выделяются следующие типы финансовой устойчивости:1) абсолютная устойчивость финансового состояния (встречается крайне редко) - собственные оборотные средства обеспечивают запасы и затраты;2) нормально устойчивое финансовое состояние - запасы и затраты обеспечиваются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками;3) неустойчивое финансовое состояние - запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов, т.е. за счет всех основных источников формирования запасов и затрат;4) кризисное финансовое состояние - запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования; предприятие находится на грани банкротства.Из всего вышесказанного следует основной вывод о том, что, прежде всего, руководству предприятия следует принимать меры по: снижению издержек; увеличению объема предоставляемых услуг, в том числе поиск новых направлений деятельности; добиваться своевременной оплаты предоставляемых услуг.Заключение В результате проведённого исследования по теме можно сделать ряд выводов: 1. Предприятие ООО «Улисс Нардан» занимает большой удельный вес в часовой индустрии на рынке области, кроме того, имеется возможность расширения рынков сбыта;2. Возможность производить продукцию на уровне мировых стандартов качества; 3. Известность и надежность предприятия подкрепляется экономическим ростом и увеличением деловой активности; 4. Производимая продукция хорошо известна России, кроме того, имеется заинтересованность зарубежных партнеров в сотрудничестве; 5. Выгодное географическое расположение даёт возможность успешно проводить экспортно-импортные операции: 6. Большой ассортимент продукции и высокий объем её выпуска. [16]Для успешного функционирования и развития любой компании в нашей стране необходимо, чтобы деятельность данной компании соответствовала законам рынка, учитывала принципы деятельности, существующие на рынке, а так же была гибкой и адаптивной к происходящим изменениям. Для этого необходимо знать, что представляет собой компания, что у нее «внутри», что может предложить данная компания рынку, какие внутренние ресурсы имеет и каков механизм ее функционирования.