Структура капитала коммерческого банка

работа выполнена на материалах Сбербанка, произведен анализ структуры и динамикй капитала коммерческого банка на примере Сбербанка Российской Федерации; оценка показателей капитала коммерческого банка; определены проблемы капитализации российских банков и обоснованы пути повышения капитализации российского банковского сектора.
...

Введение….……………………………………………………………….…...3
1. Содержание капитала коммерческого банка и его структуры………..7
1.1. Понятие капитала банка и подходы к его формированию……….…7
1.2. Структура капитала коммерческого банка…………………………16
1.3. Нормативно-правовое регулирование капитала банка……………24
2 Анализ структуры капитала коммерческого банка……………………35
2.1 Анализ структуры и динамики капитала коммерческого банка на примере Сбербанка Российской Федерации……………………………………...35
2.2. Оценка показателей капитала коммерческого банка……………….47
3. Проблемы управления капиталом коммерческого банка……............59
3.1. Проблемы капитализации российских банков………………………..59
3.2 Пути повышения капитализации российского банковского сектора.70
Заключение…………………………………………………………………...75
Список использованных источников………………………………………79
Приложение………………………………………………………………….84

На современном этапе развития экономических отношений, когда кредитно-банковская система России претерпевает серьезные изменения, адаптируясь к условиям рынка, происходит сближение банковских систем разных государств. На одно из первых по значимости мест выдвигаются проблемы теории, методики и практики финансового анализа деятельности банков. Особую актуальность в связи с этим приобретают проблемы определения и оценки фактического состояния капитала банков.
Объект исследования – российский коммерческий банк.
Предмет исследования – стуркутра капитала коммерческого банка.
Методы исследования служат инструментом, необходимым условием достижения поставленной в работе цели. В работе использован метод сравнения, анализа, синтеза, наблюдения.

Чаще всего обязательная выплата дивидендов по инструменту указывает на то, что последний является по своей сути обязательством.
В ходе анализа необходимо установить правильность классификации тех или иных финансовых инструментов в соответствующую группу (долевой или долговой инструмент), поскольку только долевые инструменты формируют уставный фонд банка, а долговые инструменты должны отражаться в составе его обязательств.
Долевыми инструментами могут быть не только обыкновенные акции и определенные типы привилегированных акций, но и такие производные инструменты, как варранты и опционы на подписку или покупку обыкновенных акций банка-эмитента. Если банк заключает такие договора, то данные факты должны найти свое отражение в финансовой отчетности банка. Опционы на акции удовлетворяются путем выпуска и передачи некоторого числа акций другой компании (другим владельцам) и являются долевыми инструментами, а не финансовыми обязательствами (поскольку они не погашаются денежными или иными финансовыми активами).
При этом обязательство компании выпустить собственные долевые инструменты в обмен на финансовые активы другой стороны (т. е. опцион на продажу акций) не является потенциально невыгодным (не является финансовым обязательством), потому что оно ведет к увеличению капитала. А то, что стоимость долей капитала существующих владельцев в результате такого опциона может снизиться, не влияет на выгоду самой компании (влияет лишь на выгоду ее акционеров).
Наличие у банка акций, зарезервированных для выпуска по договорам опциона, свидетельствует о том, что его ценные бумаги пользуются спросом на соответствующем рынке.
При проведении анализа следует исходить из того, что приобретение или продажа компанией (в отличие от ее акционеров) собственных долевых инструментов не приносит ей ни прибылей, ни убытков. Подобные операции с точки зрения компании представляют собой акт передачи долевых инструментов теми держателями долевых инструментов, которые отказались от дальнейшего участия в акционерном капитале, тем, кто продолжает удерживать свой долевой инструмент, поэтому на финансовых результатах самой компании эта операция никак не отражается, а изменения происходят в капитале фирмы.
Что касается анализа капитала, рассчитываемого в соответствии с Положением ЦБ РФ № 215-П (форма .№ 0409134, далее — форма № 134), то здесь необходимо учитывать, что в данной форме расчет собственных средств (капитала) осуществляется в соответствии с основными принципами Базельских соглашений, а не МСФО. Поэтому к капиталу второго уровня здесь относят не только собственные средства банка, которые однозначно принадлежат лишь ему, но и финансовые инструменты, имеющие характеристики и капитала, и обязательств (резерв переоценки активов, резервы на возможные потери, гибридные инструменты, субординированные долги и т. д.).
В 2010 году на территории Российской Федерации действовало 1058 кредитных организаций, из данных таблицы 5 видно, что набольшую долю составляли организации с величиной уставного капитала более 300 млн руб.
Если пересчитать объем уставного капитала по настоящему курсу примерно 43 руб./евро можно сделать вывод, что около 300 банков не соответствовали показателю минимального размера уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций в 5 млн. евро. Но данная оценка является примерной, так как в настоящее время наблюдаются значительные колебания курсов валют.
Таблица 5 – Группировка действующих кредитных организаций по величине уставного капитала
Размер уставного капитала (млн руб.)
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
Число действующих кредитных организаций - всего
1329
1329
1299
1253
1189
1136
1108
1 058
в том числе по величине  уставного капитала, млн. руб.:
до 3
102
86
73
56
43
37
31
26
от 3 до 10
192
157
133
106
87
61
51
38
от 10 до 30
291
267
232
205
168
120
99
71
от 30 до 60
253
240
225
212
182
161
140
117
от 60 до 150
198
205
211
227
226
207
194
204
от 150 до 300
123
166
191
204
217
248
254
252
300 и выше/От 300 до 500 млн. руб.
170
208
234
243
266
302
339
350
от 500 млн. до 1 млрд. руб.
109
от 1 до 10 млрд. руб.
128
от 10 млрд. руб. и выше
21
Уставный капитал, величина которого оплачена участниками, внесена в устав кредитной организации и учтена в КГР после регистрации устава в Уполномоченном регистрирующем органе.
Относительно динамики уставного капитала кредитных организаций можно заключить, что с каждым годом число кредитных организаций сокращается, при этом величина их уставного капитала растет, так в 2010 году число кредитных организаций с уставным капиталом свыше 500 млн. руб. составляло 258.
При этом число кредитных организаций с небольшим уставным капиталом сокращается. Увеличение уставного капитала возможно за счет увеличения номинальной стоимости акций (долей), или за счет их дополнительного выпуска.
Как видно из таблицы 2.3 на протяжении 10 лет данная тенденция сохраняется. Это обусловлено во-первых ростом курса иностранных валют и повышением требований российского законодательства к величине уставного капитала банков, во вторых обострением конкуренции в банковской сфере, чтобы быть конкурентоспособным коммерческому банку необходимо доказать свою надежность клиентам.
Сокращение числа коммерческих банков в течение последних четырех лет свидетельствует о вытеснении с рынка неконкурентноспособных банков и улучшении структуры банковского капитала в целом. Во второй половине 2008 – начале 2009 года произошло еще большее сокращении числа банков на российском рынке банковских услуг в связи с нестабильностью экономической ситуации в мире, многие особенно небольшие банки с неразвитой клиентской базой оказались неплатежеспособными в условиях финансового кризиса.
При анализе привлеченного капитала и обязательств банка можно заключить, что от данной категории капитала зависит очень много параметров деятельности коммерческого банка. Привлеченные средства банка являются основным источником активных операций, оказывают определяющее воздействие на состав и структуру активов. Структура активов, в свою очередь, влияет на состав и структуру привлеченных средств. Активы и пассивы должны соответствовать друг другу, прежде всего по срокам привлечения и размещения средств. Привлеченные средства недопустимо вовлекать в собственные долгосрочные вложения банка.
Наиболее дешевыми ресурсами банка являются средства до востребования: остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов, депозиты физических и юридических лиц для расчетов по пластиковым картам. Как правило, проценты по остаткам средств на расчетных и текущих счетах не начисляются, а процентная ставка по депозитам для расчетов по корпоративным и частным депозитам для расчетов по пластиковым картам низкая.
В то же время банки взимают комиссии по расчетным операциям, за об служившие счетов, за прием и выдачу наличных денежных средств, а часть ресурсов до востребования может быть использована как источник выдачи краткосрочных кредитов. Однако эти ресурсы являются и наиболее динамичными, наиболее подверженными внешнему воздействию. При неблагоприятных изменениях экономической или политической ситуации возможен резкий и массовый отток подобных средств, что может привести к резкому падению ликвидности банка. Поэтому средства до востребования недопустимо размещать в долгосрочные активы.
Рассмотрим структуру привлеченных средств коммерческого банка на примере ОАО Сбербанка России (табл. 6).
Таблица 6 – Структура обязательств ОАО Сбербанк России по источникам привлечения
No п/п
Наименование
Сумма на 01.01.09, тыс. руб.
Сумма на 01.10.10, тыс. руб.
Темп роста,%
Сумма на 01.0111, тыс. руб.
Темп роста, %
1
Кредиты Центрального банка Российской Федерации
733254471
500000000
68,2
300000001
60,0
2
Средства кредитных организаций
202287659
143388747
70,9
291093913
203,0
3
Средства клиентов (некредитных организаций)
4802831486
5396947880
112,4
6666991128
123,5
4
Вклады физических лиц
3047259175
3687133202
121,0
4689511661
127,2
5
Выпущенные долговые обязательства
142635794
122853349
86,1
111983907
91,2
6
Прочие обязательства
55038947
59994777
109,0
67201557
112,0
7
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим
возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон
7454065
25557430
342,9
26312726
103,0
Всего привлеченные средства, тыс. руб.
5943502422
6248742183
105,1
7463583232
119,4
119,4
По данным таблицы 6 видно, что объем привлеченных средств возрос за 2009 год на 5,1%, а за 2010 на 19,4%. Темпы роста привлеченных средств в 2010 году превышают темпы роста инфляции, что свидетельствует о росте реального объема ресурсов. Наблюдается рост доли межбанковских ресурсов, темп роста за 2010 год составил 203%.
Также наблюдается увеличение объемов средств, как физических лиц, так и юридических лиц в абсолютных показателях – это свидетельствует о расширении клиентской базы ОАО Сбербанка, что подтверждается темпами роста данных показателей. За 2009 год темп роста вкладов физических лиц составил 121,0%, а по итогам 2010 года темп роста увеличился до 127,2%. Что касается вкладов юридических лиц наблюдается такая же тенденция за 2009 год темп роста составил 112,4, а за 2010 год 123,5%.
Увеличение темпов роста вкладов физических и юридических лиц при одновременном росте объемов межбанковских кредитов и кредита ЦБ положительно влияет на качество привлеченных ресурсов коммерческого банка. В целом ОАО Сбербанк показывает стабильные результаты развития.
В течение 2008 года в условиях сложной ситуации в российской и мировой экономике ОАО Сбербанк России активно наращивал операции кредитования. Объем кредитного портфеля на 1 января 2009 года составил 5 561 млрд. рублей. За год банк увеличил остаток кредитного портфеля на 35,5% или на 1 457 млрд. рублей, что больше абсолютного прироста за 2008 год (1 392 млрд. рублей).
Активное кредитование национальной экономики позволило за год увеличить кредитный портфель корпоративных клиентов почти на 900 млрд. рублей, частных клиентов – более чем на 300 млрд. рублей.
В течение 2010 года банк выдал корпоративным клиентам около 5 трлн. рублей в виде кредитов (из них более 450 млрд. рублей в декабре). Кроме того, банк финансировал корпоративный сектор, приобретая облигации российских эмитентов: объем сделок за год составил около 70 млрд. рублей, за декабрь – около 3 млрд. рублей.
Среди предприятий, получивших кредитные ресурсы от банка, – субъекты малого бизнеса, предприятия оборонно-промышленного комплекса, компании, осуществляющие строительные, инвестиционные проекты и другие компании, представляющие практически все отрасли экономики страны.
В 2010 году банк заключил более 3,5 млн. кредитных договоров с частными заемщиками на общую сумму, превышающую 800 млрд. рублей (объем выдачи в декабре составил 38 млрд. рублей).
В тоже время следует отметить, что в течение 2010 года банк придерживался консервативных принципов в управлении рисками. В результате доля просроченной задолженности в ссудной задолженности банка на 1 января 2011 года составила 1,6%, при этом объем резервов в 2,5 раза превысил объем просроченной задолженности.
Объем вложений в ценные бумаги практически не изменился по сравнению с  началом  2009 года и остался на уровне 513 млрд. рублей. Более 60% портфеля составляют государственные ценные бумаги, которые банк использует для регулирования ликвидности.
По итогам года положительный финансовый результат от операций с ценными бумагами, отраженный в отчете о прибылях и убытках, составляет 29,8 млрд. рублей, в т.ч. процентный доход 32,2 млрд. рублей, дивиденды 0,1 млрд. рублей, отрицательная переоценка в размере 1,3 млрд. рублей, убыток от реализации 1,2 млрд. рублей.
Ресурсная база банка увеличилась за счет притока средств юридических и физических лиц. Крупным источником ресурсов стали также субординированные кредиты, предоставленные Банком России. За 2010 год средства на счетах физических лиц и средства юридических лиц в совокупности увеличились на 22,3% до 4 875 млрд. рублей:
- остаток средств на счетах физических лиц за 2010 год увеличился на 16,3% или на 433 млрд. рублей и составил 3 089 млрд. рублей. Прирост за ноябрь-декабрь составил 181 млрд. рублей, что почти в 2 раза превысило отток средств со счетов населения в октябре. За 11 месяцев 2010 года банк увеличил свою долю на рынке средств частных клиентов до 52,5%.
- остаток средств юридических лиц за 2010 год увеличился на 34,4% или на 457 млрд. рублей до 1 785 млрд. рублей. Прирост за декабрь составил 32 млрд. рублей, что соответствует среднему показателю прироста за предыдущие месяцы 2010 года.
Общий объем субординированных кредитов, предоставленных Сбербанку Банком России, на 1 января 2011 года составил 500 млрд. рублей.
Банк продолжает последовательно работать над сокращением издержек и оптимизацией структуры затрат. Отношение затрат к доходам по сравнению с показателем за 2009 год улучшилось на 3 процентных пункта и составило 43,1%.
За 2010 год банк заработал прибыль до уплаты налогов из прибыли без учета СПОД в размере 143,5 млрд. рублей, чистая прибыль без учета СПОД составила 108,2 млрд. рублей. Основная часть доходов получена от проведения операций кредитования.
По итогам 2010 года прибыль Сбербанка составила 46% совокупной прибыли российской банковской системы.
По результатам деятельности за 2010 год собственные средства (капитал) ОАО Сбербанка РФ составил 1251 млрд. рублей, увеличившись с начала текущего года за счет полученной чистой прибыли и части субординированных кредитов Банка России, которая может быть включена в расчет капитала в соответствии с правилами Банка России.
Таким образом, в целом Сбербанк России можно считать одним из самых стабильных банков на территории Российской Федерации, он показывает ежегодное увеличении размера капитала, причем темпы роста данного показателя превышают темпы инфляции объявленной правительством РФ, что свидетельствует о росте, как номинального размера капитала, так и реального его уровня.
2.2. Оценка показателей капитала коммерческого банка
Анализ качества собственных и привлеченных средств коммерческого банка направлен на оценку эффективности управления капиталом, и оптимизацию его структуры.
Одним из наиболее существенных показателей характеризующих качество ресурсной базы коммерческого банка является норматив достаточности собственного капитала. Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков. Анализ достаточности капитала коммерческого банка является частью анализа финансового состояния банка.
Традиционно оценка финансовой устойчивости банка предполагает использование набора показателей, которые могут быть сгруппированы следующим образом:
– показатели достаточности капитала и ликвидности;
– показатели, характеризующие качество пассивов и активов;
– показатели прибыльности и эффективности.
Капитал – одна из наиболее важных интегральных характеристик коммерческого банка. Оценку достаточности капитала можно производить на основе абсолютных либо относительных показателей. Размер капитала в абсолютном выражении определяет способность банка сохранять устойчивость в кризисные периоды, то есть характеризует возможности кредитной организации нести убытки без серьезного ущерба своей платежеспособности. Капитал также отражает совокупную эффективность работы банка, степень доверия к нему акционеров и клиентов, качество менеджмента. В соответствии с требованиями Банка России по выполнению экономических нормативов [1] капитал является ограничителем риска несостоятельности, а норматив достаточности капитала определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.
При оценке финансовой устойчивости коммерческого банка огромное значение имеет структура и размер его капитала, порядок расчета основных показателей финансовой устойчивости приведен в табл.7.
Таблица 7 – Система показателей, используемых при оценке финансовой устойчивости коммерческих банков
Показатели устойчивости
Коэффициенты, нормативы
Порядок расчета
Рекомендуемое значение, %
1. Достаточность капитала
1.1. Коэффициент достаточности капитала (совокупного)
Капитал/
Активы, взвешенные  с  учетом  риска
10, (К>5 млн евро)
11, (К<5 млн евро)
1.2. Коэффициент достаточности капитала 1-го уровня
Капитал 1-го уровня/
Активы, взвешенные  с  учетом  риска
6,0
4,0 (рекомендации Базельского комитета)
2. Качество пассивов
2.1. Коэффициент клиентской базы
Вклады граждан+  Средства  юридических  лиц /Общий объем привлеченных средств
80
2.2. Коэффициент стабильности ресурсной базы
Суммарные обязательства –Обязательства до востребования/Суммарные  обязательства
70
2.3 Коэффициент зависимости от средств привлеченных МБК
Привлеченные МБК/ Общий объем привлеченных
Не более 15
4. Ликвидность
4.1. Коэффициент соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств
Высоколиквидные  активы/
Привлеченные  средства
3,0
4.2. Норматив мгновенной ликвидности
Высоколиквидные активы/
Обязательства до востребования
15
4.3. Норматив текущей ликвидности
Ликвидные активы/
Обязательства до востребования и на срок до 30 дней
50
4.4. Коэффициент структуры привлеченных средств
Обязательства до востребования/
Привлеченные средства
Не более 50
Оценка величины капитала производится в соответствии с Положением ЦБ РФ «О методике определения собственных средств (капитала) кредитной организации» от 10.02.03 г. № 215-П которое разработано с учетом стандартов Базельского комитета по надзору за банками.
Однако абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования. По абсолютной величине капитала трудно судить о том, достаточно ли ее для выполнения банком своих основных функций. Использование системы относительных показателей расширяет аналитические возможности.
Группа показателей оценки капитала включает показатели оценки достаточности капитала и качества капитала.
Показатели оценки достаточности капитала состоят из показателя достаточности собственных средств (капитала) и показателя общей достаточности капитала.
1) Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка" в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.
2) Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле:
К
ПК2 = ---------- x 100%, где
А - Ариск0
К - собственные средства (капитал) банка, рассчитанные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»*****,
А - активы. Представляет собой показатель «Всего активов», определенный в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой формы «Бухгалтерский баланс»;
А риск 0 - активы, имеющие нулевой коэффициент риска, рассчитанные в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.
3) Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле:
Кдоп
ПК3 = ------ х 100%, где
Косн
Кдоп - дополнительный капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П;
Косн - основной капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.
4) Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей, и рассчитывается по следующей формуле:
3 3
РГК = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где
i=1 i=1
баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.