Задача (анализ Б.Б.)

подробное решение задчи ...

Задача
Приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы» по учетной цене, отклонения учетных цен от фактической себестоимости материалов учитываются на счете 16
« Отклонения в стоимости материалов» (сами отклонения и транспортно – заготовительные расходы), затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» и счете 26 «Общехозяйственные расходы», последние списываются на счет 20 «Основное производство».
1) Начертите в тетради оборотный баланс (форма баланса приводится ниже, в приложении 1) и занесите начальное сальдо по счетам, указанным в условиях задачи. Подсчитайте оба итога начальных сальдо и, если они не равны, найдите и устраните ошибки.
2) Начертите в тетради схемы счетов и занесите в них начальное сальдо, пользуясь данными условиями задачи и оборотного баланса (схемы счетов приведены в приложении 2)
3) Начертите в тетради форму журнала регистрации операций и проводок (приложение 4), зарегистрируйте в нем хозяйственные операции, указанные в условии задачи, при этом числовые данные следует брать согласно закрепленному за студентом варианту – по последней цифре зачетной книжки.
4) Определите и занесите в журнал регистрации бухгалтерскую проводку (корреспонденцию счетов), присваивая очередной порядковый номер, не зависящий от номера хозяйственной операции.
5)Сделайте разноску бухгалтерских проводок на схемы счетов.
6) Подсчитайте и запишите в журнал итог, а на схемы счетов – обороты за месяц.
7) Занесите обороты счетов в оборотный баланс, после чего подсчитайте и запишите в нем итоги оборотов и проверьте, совпадают ли они друг с другом, с журналом регистрации. Если нет равенства итогов, найдите и устраните ошибки.
8)Определите конечное сальдо по каждому счету, занося эти величины и на схемы счетов, и в оборотный баланс.
9) В оборотном балансе подсчитайте оба итога конечных сальдо. Если нет равенства итогов, найдите и устраните ошибки.
10) Пользуясь данными оборотного баланса (конечным сальдо по счетам), составьте бухгалтерский баланс на типографском бланке, заполняя в нем графу «На конец отчетного периода».
11)На основании бухгалтерского баланса произведите анализ финансово- хозяйственной деятельности организации.
Подсчитайте в балансе итоги разделов и общую валюту баланса.
Для простоты счета при решении задачи приведены условные исходные данные.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

По синтетическим счетам и субсчетам главной книги на 1 декабря

Шифры
счетов Наименование счетов, субсчетов Сумма
01 Основные средства 15350
02 Амортизация основных средств 3290
10 Материалы (учетная цена) 3000
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей (перерасход) 300
19 НДС по приобретенным ценностям 100
20 Основное производство 1250
26 Общехозяйственные расходы -
43 Готовая продукция 700
44 Расходы на продажу -
50 Касса 50
51 Расчетные счета 11230
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) 2830
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2670
66 Расчеты по краткосрочным займам и кредитам 3450
68/1 Расчеты по налогам и сборам 200
68/2 Расчеты с бюджетом по НДС -
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 1730
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 4500
71 Расчеты с подотчетными лицами 300
76/5 Расчеты с разными дебиторами 250
76/6 Расчеты с разными дебиторами 400
80 Уставный капитал 14000
83 Добавочный капитал 2680
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) -
90 Продажи -
91 Прочие доходы и расходы -
96 Резерв предстоящих расходов 370
99 Прибыли и убытки (кредитовое сальдо) 1750

смотрите содержание

20). 400
21). 350
С.Н. 4 500
18). 2 500
19). 1 500
22). 230
5 250
4 230
С.К. 3 480
Д 71 «Расчеты с подотчетными лицами» К
С. Н. 300
11). 120
48). 150
150
120
С.К. 330
Д 76/5 «Расчеты с разными дебиторами» К
С. Н. 250
7). 140
47). 130
-
-
270
-
С. К. 20
Д 76/6 «Расчеты с разными дебиторами» К
28). 75
С.Н. 400
3). 500
8). 25
21). 350
75
875
С.К. 1 200
Д 80 «Уставный капитал» К
-
С.Н. 14 000
-
-
-
С.К. 14 000
Д 83 «Добавочный капитал» К
-
С.Н. 2 680
-
-
-
С.К. 2 680
Д 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» К
С.Н. -
С.Н. -
-
50) 3 749,60
-
3 749,60
С.К. 3 749,60
Д 90 «Продажи» К
С.Н. -
С.Н. -
37). 2 380
38). 8 500
39). 143
40). 3 257
36). 14 280
14 280
14 280
-
-
Д 91 «Прочие доходы и расходы» К
С.Н. -
С.Н. -
41). 320
42). 320
320
320
С.К. -
С.К. -
Д 96 «Резерв предстоящих расходов» К
-
С.Н. 370
32). 170
-
170
С.К. 540
Д 99 «Прибыли и убытки» К
42). 320
43). 937,40
50). 3 749,60
С.Н. 1 750
40). 3 257
5 007
3 257
С.К. -
3. Составим журнал хозяйственных операций:
Таблица 2
Журнал регистрации
хозяйственных операций и проводок
№ п/п
Содержание операций
№ проводки
Сумма
Бухгалтерская проводка
Дебет счета
Кредит счета
1
В кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты зарплаты за ноябрь месяц
1
4 500
50
51
2
Выдано из кассы заработная плата за ноябрь месяц
2
4 000
70
50
3
Депонирована невыплаченная в 3-х дневной срок заработная плата
3
500
70
76/4
4
Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет
4
500
51
50
5
Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков по учетным ценам на 830 руб., отклонения от учетных цен (перерасход) – 65 руб., НДС – 18%, транспортные расходы – 140 руб., НДС по транспортным расходам – 18%
5
6
7
8
9
10
895
161
140
25
970
65
15
19
15
19
10
16
60
60
76/5
76/5
15
15
6
Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм
11
120
10
71
7
Поступили на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию
12
2 500
51
62
8
Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы, в том числе НДС – 207 руб.
13
1 242
60
51
9
Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценам:
А) на изготовление продукции
Б) на общехозяйственные нужды
14
15
1 410
560
20
26
10
10
10
Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на производство на:
А) изготовление продукции
Б) общехозяйственные нужды
16
17
115,48
45,86
20
26
16
16
11
Начислена заработная плата персоналу за декабрь:
А) рабочим на изготовление продукции
Б) служащим и обслуживающему персоналу
18
19
2500
1500
20
26
70
70
12
Произведены удержания из заработной платы:
А) налог на доходы физических лиц
Б) по исполнительным листам
20
21
400
350
70
70
68
76/6
13
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
22
230
69
70
14
Сделаны отчисления во внебюджетные фонды от суммы расходов по оплате труда:
А) рабочих, изготавливающих продукцию – 30%
Б) служащих и обслуживающего персонала – 30%
23
24
750
450
20
26
69
69
15
Начислена амортизация основных средств:
А) основного производства
Б) общехозяйственного назначения
25
26
270
190
20
26
02
02
16
Перечислено с расчетного счета платежными поручениями:
А) в оплату за услугу общехозяйственного назначения
Б) кредиторскую задолженность
В) расходы по реализации продукции
Г) бюджету налог на доходы физических лиц
Д) органам государственного социального страхования и обеспечения
27
28
29
30
31
320
75
143
160
1730
26
76
44
68
69
51
51
51
51
51
17
Резервируются средства на предстоящий капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения
32
170
26
96
18
Начислен транспортный налог
33
298
26
68
19
Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы
34
3 533,86
20
26
20
Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости. Остаток незавершенного производства – 1059 руб.
35
8 770,34
43
20
21
Отгружена (реализована) готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчетов с покупателями по договорным ценам.
В т.ч. НДС – 2 380 руб.
36
37
14 280
2 380
62
90/3
90/1
68
22
Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателями
38
8 500
90/2
43
23
Списываются на себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы
39
143
90/2
44
24
Определена и отражена прибыль от реализации продукции
40
3 257
90/9
99
25
Начислен налог на имущество
41
320
91/2
68
26
Списываются прочие доходы и расходы на счет 99
42
320
99
91/9
27
Начислен налог на прибыль по ставке 20% с налогооблагаемой прибыли
43
937,40
99
68
28
Определена и перечислена с расчетного счета сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет
44
45
286
2 094
68
68
19
51
29
Банком списаны средства с расчетного счета в погашение кредита
46
1 320
66
51
30
Внесена в кассу дебиторская задолженность
47
130
50
76
31
Выдано в подотчет на хозяйственные нужды
48
150
71
50
32
Перечислена с расчетного счета задолженность в бюджет
49
293
68
51
33
При реформации баланса списывается со счета 99 нераспределенная прибыль отчетного года
50
3 749,60
99
84
4. Рассчитаем отклонения в стоимости материалов:
Таблица 3

Расчет отклонений в стоимости материалов за декабрь месяц
Показатели
по учетным ценам
откл.
(+перерасх.,- экономия)
по фактич.
затратам
1. Остаток материалов на 1 декабря
3 000
+ 300
3 300
2.Поступило материалов за месяц (операции №5, №6)
970
120
+ 65
1 035
120
3. Итого с остатком
4 090
+ 365
4 455
4. % отклонений (с двумя знаками после запятой)
х
8,19
х
5. Отпущено в производство, в том числе:
а) на изготовление продукции
б) на общехозяйственные нужды
1 410