Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
354835 |
| Дата создания |
06 июля 2013 |
| Страниц |
85
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 18 ноября в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Понятие, сущность и функции налогообложения
1.2. Характеристика основных налогов и сборов,
взимаемых на территории РФ
1.3. Специальные налоговые режимы, применяемые в РФ
2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ (НА ПРИМЕРЕ ООО «КСИЛ-БАЛТЭКС»)
2.1. Финансово-экономическая характеристика ООО «КСИЛ-Балтэкс»
2.2. Анализ налоговой нагрузки ООО «КСИЛ-Балтэкс»
2.3. Пути оптимизации налоговой нагрузки ООО «КСИЛ-Балтэкс»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Введение
Оптимизация налоговой нагрузки на предприятии (ООО "КСИЛ-Балтекс")
Фрагмент работы для ознакомления
Вторая глава «Анализ налогообложения предприятия на современном этапе» посвящена анализу финансово-хозяйственной деятельности ООО «КСИЛ-Балтэкс», определению налоговой нагрузки предприятия, выявлению проблем налогового учета на данном предприятии и поиску путей оптимизации налоговой нагрузки. Методологическую основу исследования составляют общенаучные методы комплексного подхода и сравнительного, факторного анализа. В работе использованы статистические, расчетные инструменты исследования, результаты исследования оформлены в виде таблиц, схем, диаграмм.Информационная база работы представлена законодательными и нормативными актами РФ, судебной практикой по вопросам налогообложения предприятий, учебной литературой и данными из периодических изданий, посвященными исследуемому вопросу. Исследование базируется на данных Федеральной налоговой службы Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Свердловской области, Государственного комитета по статистике Российской Федерации. Теоретической основой исследования послужили работы ведущих отечественных и зарубежных ученых и практических работников в области налогообложения. Также были использованные данные бухгалтерской и статистической отчетности субъектов малого предпринимательства. Практическая значимость работы заключается в проведении анализа налоговой нагрузки предприятия, выявлении проблем налогового учета и поиске путей оптимизации налогообложения ООО «КСИЛ-Балтэкс». Данное исследование представляет интерес для управляющих структур предприятий, налоговых работников, а так же финансистов и главных бухгалтеров организаций.ЗаключениеПо итогам проведенной работы можно сделать следующий вывод: одной из труднейших областей деятельности правительства России является совершенствование налоговых отношений, для повышения эффективности налоговой системы РФ необходим поиск путей оптимизации. Налоги - это отношение собственности, а поскольку именно проблемы собственности вызывают в настоящее время противостояние между ветвями законодательной и исполнительной власти, и тем более нет единства мнений в составе самого правительства и парламента, то к решению чисто экономических проблем примешиваются и политические интересы [24; c. 115]. В результате проведенной работы мы приходим к следующим выводам:Налоговая система в России несовершенна и требует множества доработок, на сегодняшний день активно реализуется государством фискальная функция налогов. С 2011 года для всех предприятий, независимо от применяемой системы налогообложения установлены повышенные ставки страховых социальных взносов с заработной платы и практически все предприятия ищут пути оптимизации налоговой нагрузки.Для снижения налоговой нагрузки необходимо тщательно подходить к выбору системы налогообложения, за исключением ЕНВД и ЕСХН, которые не могут применяться на добровольной основе. Для выбора системы налогообложения необходимо определить критерия, по которым предприятие сможет или не сможет применять выбранную систему. Грамотный подход к разработке учетной политики предприятия позволит уже на начальном этапе оптимизировать налоговую нагрузку.В процессе анализа деятельности ООО «КСИЛ-Балтэкс» было выявлено, что финансовое состояние анализируемого предприятия - кризисное, налоговое бремя – непомерное, предприятию срочно необходимо внедрять мероприятия по усовершенствованию финансового состояния и снижению налоговой нагрузки.В части улучшения финансового состояния ООО «КСИЛ-Балтэкс» необходимо пересмотреть договорные отношения с покупателями по оплате товара, это позволит увеличить наличие денежных средств и снижение дебиторской задолженности. Изменить отношения с транспортными компаниями, что позволит снизить себестоимость товара, соответственно – увеличит прибыль. Пересмотреть заработные платы сотрудников, перевести их на систему оплаты – оклад + %, в этом случае затраты на оплату труда будут расти пропорционально выручке от продаж, соответственно не будут оказывать сильного влияния на прибыль. Применить режим экономии при использовании товаров для обеспечения офиса (канцтовары) и иных материальных расходов, что поможет снизить себестоимость и увеличить прибыль.В части снижения налоговой нагрузки предприятию необходимо как можно быстрее реализовать имущество, приобретенное для разовых нужд, что ускорит амортизацию собственных средств компании.
Список литературы
"Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.12.2010)
2. Зарипов В.М. Уменьшение налогов – законное и незаконное // Налоговый вестник. – 2010. ? № 2. – c. 104 – 107
3. Коваль Л.С. Налоги и налогообложение. ? М.: ИНФРА-М, 2008. – 391 с. – с. 12
4. Постановление Конституционного Суда РФ от 24 февраля 1998г. № 7-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1 и 5 Федерального закона от 5 февраля 1997г. «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997г.» в связи с жалобами ряда граждан и запросами судов».
5. Адаменкова С.И. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах, ценообразовании. – Минск: Элайда, 2007. – 568с. – с. 29
6. Закон РФ от 21 марта 1991г. № 943-I «О налоговых органах Российской Федерации» (c изм. и доп. на 27 ноября 2011г.)
7. Петров Ю., Жукова М. Воспроизводство публичных благ: к концепции задействования конкурентного механизма // Российский экономический журнал. – 2008. ? № 7. – с. 35
8. Петров Ю. Инновационный подход к развитию российской налоговой системы // Российский экономический журнал. – 2010. ? № 6. – с. 14
9. Дмитриева О., Ушаков В. Еще раз об измененном бюджете-2009 и правительственной антикризисной программе // Российский экономический журнал. – 2009. ? № 5. – с. 8
10. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 21.04.2011)
11. Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. – 2010. ? № 10. – с. 76 - 86
12. Масальская М.Л. Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях: справочное пособие. – Москва: АО ДИС, 2008. – 236 с. – с. 22
13. Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию // Налоговый вестник. – 2008. – № 6. – с. 18–22.
14. Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение. ? СПб.: Питер, 2007. ? 496 с. – с. 215
15. Отмахова Е.А. Изменения в приказ об учетной политике для целей налогообложения на 2010г. // Налоговый учет для бухгалтера. ? 2009. ? № 12. ? с. 24-35.
16. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. ? Москва: ИНФРА-М, 2008. – 403 с. – с. 115
Библиографический список
1. Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-I «О налоговых органах Российской Федерации» (c изм. и доп. на 27 ноября 2010г.)
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998) (ред. от 06.04.2011)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 06.04.2011)
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.12.2010)
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 21.04.2011)
6. Постановление Конституционного Суда РФ от 24 февраля 1998г. № 7-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1 и 5 Федерального закона от 5 февраля 1997г. «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997г.» в связи с жалобами ряда граждан и запросами судов».
7. Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. – 2010. ? № 10. – с. 76 - 86.
8. Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения // Налоговое планирование. ? 2009. ? № 4. ? с. 17 - 30.
9. Адаменкова С.И. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах, ценообразовании. – Минск: Элайда, 2007. – 568 с.
10. Алексеев М.Ю., Болабанова О.Н. Налоги: учебник для студентов вузов. ? М.: Финансы и статистика. ? 2007. ? 489 с.
11. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. – 2010. ? № 1. – с. 20 - 33.
12. Блюменфельд В. Большие проблемы малого бизнеса // Экономика и жизнь. ? 2007. ? №7. ? с. 57 - 68.
13. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Малый бизнес. Организация, экономика, управление: учеб. пособие. ? М.: Юнити-Дана, 2007. – 495 с.
14. Дмитриева О., Ушаков В. Еще раз об измененном бюджете-2009 и правительственной антикризисной программе // Российский экономический журнал. – 2009. ? № 5. – с. 8
15. Зарипов В.М. Уменьшение налогов – законное и незаконное // Налоговый вестник. – 2010. ? № 2. – с. 104 - 107.
16. Касьянова Г.Ю. Учет-2011: бухгалтерский и налоговый. ? Москва: АБАК. ? 2011. – 896 с.
17. Камаев В.Д. Экономика и бизнес. ? М.: МГТУ им. Баумана Н.Э., 2007. – 367 с.
18. Коваль Л.С. Налоги и налогообложение. ? М.: ИНФРА-М, 2008. – 391 с.
19. Куликова Н.Н. Налоговый менеджмент: учеб. пособие. – Новосибирск: изд-во НГТУ, 2009. – 297 с.
20. Лившиц А.Я., Никулина И.Н. Введение в рыночную экономику. – М.: Высшая школа, 2004. – 239 с.
21. Львов Ю.А. Основы экономики и организации бизнеса. ? СПб.: Формика, 2007. – 384 с.
22. Масальская М.Л. Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях: справочное пособие. ? Москва.: АО ДИС. ? 2008. – 236 с.
23. Милаков И.С. Комментарии к статье «Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления» // Горячая линия бухгалтера. ? 2008. ? № 20
24. Отмахова Е.А. Изменения в приказ об учетной политике для целей налогообложения на 2010г. // Налоговый учет для бухгалтера. ? 2009. ? № 12. ? с. 24-35.
25. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник. ? М.: Финансы и статистика, 2008. ? 464 с.
26. Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию // Налоговый вестник. – 2008. – № 6. – с. 18–22.
27. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. ? М.: Юрайт-М, 2008. ? 618 с.
28. Петров Ю. Инновационный подход к развитию российской налоговой системы // Российский экономический журнал. – 2010. ? № 6. – с. 14
29. Петров Ю., Жукова М. Воспроизводство публичных благ: к концепции задействования конкурентного механизма // Российский экономический журнал. – 2008. ? № 7
30. Прудников В.М. Налоговая система РФ: сборник нормативных документов. ? М: ИНФРА-М, 2008. – 187 с.
31. Райзберг Б.А. Курс экономики: учебник. ? ИНФРА-М, 2008. – 672 с.
32. Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение: учебники для вузов. ? СПб.: Питер, 2007. ? 496 с.
33. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление. – М.: Налоговый вестник, 2008. ? 187 с.
34. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: учебник. ? М.: МЦФР, 2008. ? 528 с.
35. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Москва: ИНФРА-М, 2008. – 215 с.
36. Справочная правовая система «Консультант-плюс» (Законодательство России; налогообложение; бухгалтерский учет).
37. www.1gl.ru – официальный сайт СПС «Система Главбух»
38. www.consultant.ru – официальный сайт СПС «Консультант »
39. www.garant.ru – официальный сайт СПС «Гарант»
40. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов России
41. www.nalog.ru – официальный сайт ФНС России
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.01333