Ликвидность банка и методы её поддержания.

Оглавление
Введение
Глава 1. Ликвидность как один из основных критериев оценки финансовой устойчивости
1.1 Понятие ликвидности и факторы, определяющие ее уровень
1.2 Теории управления ликвидностью коммерческого банка
1.3 Методы управления ликвидностью коммерческого банка
Глава 2. Оценка финансового состояния Сбербанка России в разрезе ликвидности его баланса
2.1 Организационно-экономическая характеристика Сбербанка России
2.2 Анализ финансовых показателей ОАО «Сбербанк России» за 2008-2010 гг.
2.2 Система управления ликвидностью Сбербанка России
2.3 Анализ ликвидности баланса Сбербанка России как составной элемент анализа финансового состояния
2.3 Оценка платежеспособности и прибыльности Сбербанка России на базе рассчитанных коэффициентов ликвидности
Глава 3. Пути совершенствования управлением ликвидности коммерческих банков РФ
3.1 Анализ ликвидности Сбербанка России на основе рейтинговой системы
3.2 Проблемы управления ликвидностью коммерческого банка. Снижение рисков ликвидности
3.3 Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности Сбербанка России
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Ликвидность банка и методы её поддержания.

Для этого необходимо изучить факторы, прямо или косвенно влияющие на состояние ликвидности банка. Для банка имеет значение лишь реальная ликвидность, находящаяся в их распоряжении, т.е. ресурсы, которые могут быть эффективно использованы банком для противостояния оттоку средств, тем более что часть ликвидных активов идет на создание обязательных резервов, замораживая определенную часть банковской ликвидности. Так, анализ ликвидности следует начать с анализа обязательных нормативов ликвидности Сбербанка России за 2008 - 2010 года, который представлен в виде таблицы 2 приложения 2, по данным которой нормативы ликвидности находятся в пределах, установленных Центральным банком РФ.Коэффициент мгновенной ликвидности за рассматриваемый период увеличился с 53,5% до 80,6% за счет увеличения средств на расчетных счетах клиентов и на универсальных вкладах. Соответственно уменьшаются и высоколиквидные активы, которые направлены на выплату средств, как наличным, так и безналичным путем. В течение 2008-2010 года нормативы ликвидности соблюдались Банком с существенным запасом.Норматив текущей ликвидности соблюдается, он увеличился на 46,10% за анализируемый период и составил 43,8% в 2010 году. Это связано с ростом погашения кредитных обязательств, как физических лиц, так и организаций с учетом привлечения вкладов и сроков выдачи кредитов. Банк контролирует привлечение вкладов для своевременной выплаты своих обязательств. Резкого увеличения или уменьшения этого показателя не произошло, что свидетельствует о стабильном финансовом состоянии банка. Коэффициент долгосрочной ликвидности имеет тенденции к увеличению с 71% до 78%. Максимальный размер риска на одного заемщика увеличился на 14,74% по сравнению с 2008 годом до 17,9%, при нормативном значении 25%. Максимальный размер крупных кредитных рисков – норматив Н7 – уменьшился на 23,93% в 2009 году и увеличился на 23,84% в 2010 году по сравнению с 2008 годом. Поскольку крупным считается кредит, превышающий 5% капитала банка, то совокупная величина крупных кредитов напрямую зависит от размера этих 5%. Следовательно, увеличение капитала ведет к повышению границы, после которой кредит считается крупным. А значит, при прочих равных условиях, совокупный размер крупных кредитов колеблется то в сторону увеличения, то в сторону уменьшения, но не превышает нормативного значения, равного 800%. Так значение Н7 в 2010 году меньше нормативного на 720%.На начало 2010 года норматив достаточности капитала он составил 17,7%. Основным источником прироста норматива Н1 является увеличение капитала банка на 204,12 млрд. рублей, что обусловлено большим приростом прибыли на 157 252 млн. руб. (таблица 1). Норматив Н1 снизился за период 2009-2010 годов на 12,38% в результате проведения Сбербанком России активных операции по кредитованию юридических и физических лиц. В настоящее время значение указанного коэффициента превышает предельно допустимый уровень, установленный Банком России, равный 10% на 7,7%, и свидетельствует о достаточности собственного капитала для покрытия основных видов банковских рисков и текущих операционных расходов. С уверенностью можно заявить, что нормативы ликвидности выполнены с солидным запасом. Однако следует заметить, что прибыльность работы банка тем выше, чем ближе значение показателей его работы к предельным границам, установленным ЦБ РФ. То есть запас в нормативах может говорить с одной стороны, о стабильном положении банка, а с другой – о не использовании возможностей, и, как следствие о недополучении прибыли. Проведение анализа нормативов ликвидности является недостаточным условием полной и достоверной оценки действительного уровня ликвидности банка. По ходу второй главы будет проведен более полный анализ деятельности Сбербанка России, обязательно предполагающий взаимоувязку показателей ликвидности с анализом риска и прибыльности банковской деятельности, который опишет реальную картину дел Сбербанка России в разрезе ликвидности его баланса [32].2.3 Оценка платежеспособности и прибыльности Сбербанка России на базе рассчитанных коэффициентов ликвидностиАнализ деятельности Сбербанка России с точки зрения доходности, надежности, платежеспособности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым. Он позволяет сформировать соответствующие направления в кредитной, депозитной и инвестиционной политике. Результаты анализа дают возможность разрабатывать концепцию развития Сбербанка России, как на ближайший период времени, так и на длительную перспективу, вырабатывать рекомендации по улучшению и совершенствованию работы банка [44].Оценка портфеля банка имеет целью выяснить на основе анализа по вертикали динамические изменения структуры активов и привлеченных средств банка, определить масштабность активно – пассивных операции, совокупного дохода и прибыли банка. На основе горизонтальной оценки активно-пассивных статей баланса банка анализируются изменения в динамике путем сопоставления данных за различные периоды [47].На основе распределения статей активов бухгалтерского баланса за анализируемый период с использованием методов сравнения определяются пропорции между статьями, выявляются тенденции в их изменении. В итоге прослеживается, в какой мере эти изменения и отклонения являются результатом целенаправленного управления активами с точки зрения требований соблюдения должного уровня ликвидности и обеспечения наибольшей прибыльности операций банка. Такая направленность анализа актива бухгалтерского баланса предполагает характеристику размещения средств, прежде всего между категориями активов, которые обеспечивают банку прямой доход, и активов, которые представляют собой гарантию сохранности средств вкладчиков. Расчеты оформлены в виде таблицы 3 (приложения 2).Из таблицы 3 видно, что актив баланса за рассматриваемый период увеличился на 1426,26 млрд. рублей. При анализе данной таблицы необходимо уделить внимание рассмотрению статей баланса, которые в большей степени влияют на структуру активов. К ним относят чистую ссудную задолженность, денежные средства, обязательные резервы в ЦБ РФ и основные средства.Наибольший удельный вес в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность, которая на начало 2010 года составила 5714,30 млрд. рублей или 67,04% от валюты баланса, что говорит об увеличении выданных кредитов. Наблюдается прирост по этой статье на 10,78% в 2010 году. Ссудные операции являются предметом углубленного анализа. Для полной оценки ссудного портфеля необходимо проанализировать его структуру и динамику и данные анализа представить в виде таблицы 4 (приложение 2) [49].При увеличении ссудной задолженности удельный вес просроченных кредитов за анализируемый период увеличился и находится на уровне 5,1% в 2010 году по сравнению с 2008 годом – 3,2%, прирост в 2009 году по сравнению с 2008 годом составил 161,69 млрд. рублей или 61,69%, что видно из таблицы 4. В 2010 годом наблюдается снижение данного показателя на 11,86 млрд. рублей. Это свидетельствует о повышении качества кредитного портфеля. Все это привело к увеличению резерва под обесценение кредитного портфеля на 122,71 млрд. рублей или 121,16%, что связано с увеличением риска невозврата выданных кредитов.Для характеристики кредитной политики банка рассчитаем К1, равный отношению ссуд к обязательствам банка и К2, характеризующий отношение ссуд к капиталу банка. Из расчета данных коэффициентов можно сделать вывод, что Сбербанк России в 2010 году придерживался агрессивной кредитной политики, нежели в 2008 году, чему свидетельствует тот факт, что 83% обязательств банка и 8,1% капитала банка направляется в кредиты против 76,4% и 7,8% соответственно [9].Продолжая анализ таблицы 3 можно сказать о росте активов, не приносящих доход: денежных средствах, средствах в Банке России и основных средствах. Денежные средства банка увеличились на 19,19% и на 1 января 2010 года составили 322,3 млрд. рублей. Для выяснения причин прироста денежных средств, проведем анализ динамики движения денежных средств по видам деятельности, который отобразим в таблице 5.Таблица 3. Динамика движения денежных средств Сбербанка России по видам деятельности за 2008 -2010 годаПоказательГодыОтклонение(+/-)Темп роста, %2008200920102008 -2009 гг.2009–2010 гг.2008 -2009 гг.2009 -2010 гг.Остаток денежных средств на начало года, млрд. руб.153,74498,55427,4344,81-71,15324,2885,73Движение денежных средств по операционной деятельности, млрд. руб.752,29421,25770,9-331,04349,6556,00183,00Движение денежных средств по инвестиционной деятельности, млрд. руб.-486,13-518,45-736,26-32,32-217,81106,65142,01Движение денежных средств по финансовой деятельности, млрд. руб.-11,63-11,01-2,20,628,8194,6719,98Чистый прирост денежных средств, млрд. руб.266,61-71,1535,19-337,76106,34-26,69-49,46Остаток денежных средств на конец года, млрд. руб.420,35427,4462,587,0535,18101,68108,23Чистый прирост денежных средств в 2010 году снизился на 49,46% по сравнению с 2009 годом и составил 35,19 млрд. рублей, как видно из таблицы 5. Отток денежных средств связан с уменьшением движения денежных средств по финансовой деятельности на 80,02%.По данным таблицы 3 приложения 2 наблюдается прирост средств в ЦБ РФ в 2010 году на 14,86%, в том числе прирост обязательных резервов на 24,55% или на 9,96 млрд. рублей. Рост статьи основные средства на 9,51% в 2010 году и на 7,58% в 2009 году говорит нам о том, что Сбербанк, расширяет границы своего влияния, приобретает новые здания оборудование, технику и тому подобное. Данные тенденции свидетельствуют о повышении ликвидности, что подтверждается расчетами по Инструкции №1.Рис. 2. Структура работающих активов Сбербанка России за 2010 годНа данный момент в Сбербанке доля работающих активов составляет 80%, наибольший удельный вес в них занимает чистая ссудная задолженность. Таким образом, на долю неработающих активов приходится около 20%. А, к примеру, в 2008 году эта пропорция составляла 70% к 30%. Наблюдается тенденция к увеличению доли работающих активов примерно на 10%, что непосредственно повлияло на рост прибыли, которая увеличилась, по данным таблицы 1, на 157252 млрд. рублей и составила на 1 января 2010 года 181648 млрд. рублей. Как видно из рисунка 2, операции по кредитованию составляют более 84% работающих активов банка – это по-прежнему основной инструмент размещения средств банка.Наибольшее внимание следует уделить анализу кредитного портфеля по отраслям и срокам кредитования, учитывая при этом сроки привлечения средств со стороны физических и юридических лиц. Данные целесообразно представить в таблицах 5 и 6 приложения 2.Из таблицы 5 приложения 2 видно, что совокупный кредитный портфель Группы увеличился в 2010 году на 13,7% и составил 6 191,9 млрд руб. Портфель кредитов корпоративным клиентам вырос за указный период на 14,2% и достиг 4 872,2 млрд руб. Рост портфеля произошел в основном за счет увеличения доли коммерческих кредитов в портфеле Группы, основная часть которых представлена крупнейшими российскими компаниями машиностроения, металлургической отрасли, пищевой промышленности и сельского хозяйства. Портфель кредитов физическим лицам увеличился в 2010 году на 12,1% — до 1 319,7 млрд руб. в связи с ростом спроса на потребительские ссуды и жилищное кредитование на 12,6 и 17,7% соответственно.В структуре совокупного кредитного портфеля в 2010 году 78,69% приходится на кредиты корпоративным клиентам, 21,31% - кредиты частным клиентам. Кредитный портфель юридических лиц за рассматриваемый период увеличился с 4019,31 до 4872,18 млрд. рублей. Темп прироста за последний год составил 14,2%, что связано с увеличением количества крупных договоров и заемщиков.Основную долю кредитного портфеля банка составляют вложения в базовые виды деятельности, при этом за год доля базовых отраслей в ссудном портфеле Сбербанка России выросла на 1,6% до 83,2%, тогда как доля базовых отраслей в ВВП России снизилась на 3,2% до 71,9% [46].Банку удалось практически удвоить темпы прироста кредитного портфеля юридических лиц (14,2% против 6,15% в 2009 году), несмотря на большой объем досрочных погашений в начале 2010 года и реализацию мероприятий по улучшению качества кредитного портфеля с проведением сделок по продаже проблемных активов. Участие банка в реализации национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса» обеспечило рост в 2010 году кредитования сельхозпроизводителей, который составил 14,41% в 2010 году [51].В течение года в банке велась непрерывная работа по совершенствованию кредитных продуктов и адаптации их к рыночным условиям. Были изменены нормативные документы по краткосрочному кредитованию юридических лиц, экспортно-импортным операциям, кредитованию торговых сетей, субъектов РФ и муниципальных образований, по работе с проблемной и просроченной задолженностью клиентов и другое. С начало года начато финансирование новых инвестиционных проектов, связанных со строительством (в том числе и жилищным). В 2010 году Сбербанк России проводил операции на рынке межбанковского кредитования в целях поддержания мгновенной и краткосрочной ликвидности и эффективного управления свободными денежными ресурсами банка [51].В отчетном году кредитование частных клиентов было одним из самых динамично развивающихся направлений бизнеса банка. По данным таблицы 5 частным клиентам выдано кредитов на сумму более 1,3 трлн. рублей, что на 142,19 млрд. рублей больше объема 2009 года. Удельный вес кредитов физических лиц в структуре кредитного портфеля банка за 2 года уменьшился с 23,88% до 21,31%. Анализ кредитного портфеля по срокам кредитования с учетом сроков привлеченных средств банком представлен в таблице 6. По данным приведенной таблицы 6 в приложении 2 можно сделать вывод о том, что изменилась структура кредитного портфеля банка, так как заметно возросли объем и доля среднесрочных и долгосрочных кредитов. За последние 3 года объем кредитов со сроком погашения от 6 до 12 месяцев увеличился на практически вдвое или на 4,08 млрд. рублей в 2010 году по сравнению с 2009 годом, темп прироста объема кредитов сроков погашения от 1 до 3 лет составил 11,59%. Положительным моментом является увеличение долгосрочных кредитов (более 3 лет) с 972,75 млрд. рублей в 2009 году до 1059,96 млрд. рублей в 2010 году, темп прироста составил 8,97% [49]. В 2010 году наблюдается значительное увеличение краткосрочных кредитов физическим лицам сроком до 180 дней, прирост составил 229,34% в 2010 году по сравнению с 2009 годом.На 10,9% увеличились кредиты предприятиям и организациям в 2010 году по сравнению с 2009 годом.Вклады физических лиц увеличились на 27,05% в 2010 году и на 20,81% в 2009 году. Средства на счетах до востребования являются наиболее неустойчивыми привлеченными ресурсами. В течение рассматриваемого периода их доля в структуре пассивов уменьшилась с 20,1% до 17,6%, хотя наблюдается прирост на 39% за период 2009 - 2010 года. Удельный вес юридических лиц до востребования гораздо выше, чем физических лиц, но он имеет тенденцию к снижению с 81,8% до 74,1%, хотя темп прироста равен 41%. Таким образом, рост объемов срочных обязательств облегчает задачу достижения сбалансированности между активами и пассивами по срокам и суммам. За анализируемый период банк привлекал средства и осуществлял размещение ресурсов сроком от 6 до 12 месяцев и с 1 до 3 лет, что также говорит о сбалансированности активов и пассивов по срокам востребования и погашения. Все это повышает уровень ликвидности банка.Еще одним существенным фактором, влияющим на уровень ликвидности банка является степень рискованности его активных операции. В структуре активов банка преобладают ликвидные активы (20%), состоящие из денежных средств в кассе банка, средств на корреспондентском счете в ЦБ РФ и счетах в других банках и вложений в государственные ценные бумаги. Указанные группы активов являются безрисковыми активами или активами с минимальной степенью риска, призванные в первую очередь обеспечивать ликвидность. Для более полной картины отражающей влияние рискованности активных операции банка на его ликвидность, необходимо оценить качество кредитов, выданных банком, в том числе долю просроченных кредитов и объем резервов. Из таблицы 4 видно, что доля просроченных кредитов колеблется на уровне 5,1%. Резерв на возможные потери по ссудам составил 702,52 млрд. рублей, что превышает сумму просроченных и безнадежных. Таким образом, активы банка обладают достаточно низкой степенью риска, что положительно влияет на уровень его ликвидности [33].Следующим этапом оценки финансового состояния и платежеспособности банка является анализ пассива баланса. Качество пассивов характеризуется стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлеченных ресурсов, чувствительностью к изменениям процентных ставок и зависимостью от внешних источников финансирования. Анализ пассива представлен в таблице 7 (приложения 2).Согласно таблице 7 в течение отчетного периода Сбербанк России продолжал динамично развиваться, наращивал объемы проводимых операций. По состоянию на 1 января 2011 года около 89,21% привлеченных средств банка составляют средства частных клиентов, привлеченные во вклады в результате проведенной в отчетном году оптимизации продуктового ряда и процентной политики, активного привлечения клиентов к перечислению через Сбербанк России сумм заработных плат и пенсий. Остаток средств по вкладам увеличился за год на 23,53% до 6666,98 млрд. рублей. Приток был обеспечен в основном рублевыми средствами, чему способствовала сохраняющаяся стабилизация курса рубля. Соответственно ослабление курса доллара США сказалось на снижение привлекательности вкладов в данной валюте. В целом за 2010 год в структуре ресурсов банка доля вкладов увеличилась на 2,84% с 86,37% до 89,21%. Соответственно увеличилась диверсификация ресурсной базы за счет других источников привлечения. Банк стремится к удешевлению ресурсной базы за счет оптимизации ее структуры, в частности, за счет поддержания высокой доли средств юридических лиц в обязательствах банка. По итогам 2010 года указанная доля возросла на 1,6% до 3,89% [49].Срочные депозиты оказались наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Наблюдается увеличение срочных депозитов на 27,19% в 2010 году против 21% в 2009 году, что видно из таблицы 8 приложения 2. Так как средства могут быть изъяты по первому требованию, следовательно, высокая их доля в ресурсах снижает ликвидность банка. Положительным моментом является уменьшение доли текущих/расчетных счетов с 28% в 2008 году до 27,8% в 2010 году, что связано с увеличением расходов банка на 116,4% (таблица 8).Сбербанк продолжил работу по привлечению средств на международных финансовых рынках.Продолжая анализ таблицы 8 видно, что выпущенные долговые обязательства уменьшились за рассматриваемый период на 8,81% с 9,94 млрд. рублей до 8,28 млрд. рублей, наибольший удельный вес из которых занимают векселя – 86%. Итогом работы банка стал высокий финансовый результат. За последний год темп роста чистой прибыли составил 702,12% или 152,29 млрд. рублей по сравнению с 2009 годом. Важным показателем, отражающим финансовое состояние банка является коэффициент финансового левериджа, характеризующий соотношение обязательств и собственных средств в пассиве баланса. На конец 2010 года этот коэффициент равен 9,759 тыс. рублей. Коэффициент финансового левериджа имеет достаточно высокий уровень, что свидетельствует о возможности банка получать большую прибыль и одновременно о значительном финансовом риске, который принимает на себя банк, поскольку на единицу капитала приходится около 10 000 рублей обязательств [9].Таким образом, положительными факторами, повышающими ликвидность банка, являются рост денежных средств и счетов в других банках, рост денежных ресурсов на счетах клиентов, увеличение уставного капитала, увеличение в источниках привлеченных средств доли средств клиентов.